基于財務風險防范的企業內控制度構建分析

徐朝輝

摘要 從目前我國社會經濟發展的情況來看，企業在風險防范管理以及內部控制管理方面依然存在諸多問題，如風險意識不足、內部控制體系不健全以及內部監管較淺等等。因此，為了確保企業的穩定發展，需要對不同問題進行具體分析，提出相應的優化對策，從而幫助企業順利實現發展目標。本文基于財務風險防范的企業內部控制制度構建，分析其對企業產生的深刻影響，主要探討基于財務風險防范的企業內部控制制度構建存在的問題以及解決辦法。

關鍵詞 企業;財務風險;內部控制制度;風險防范

一、前言

經濟體制改革的不斷深化，不僅給各行各業帶來了巨大的潛力，提供了廣闊的發展空間，還促進了我國社會經濟的高質量發展。從企業發展的角度來看，企業的生產經營發展情況將在很大程度上對我國經濟的發展狀態產生影響，甚至起到決定作用[1]。因此，企業要在未來實現健康、持久的發展，就需要從財務管理的角度出發，強化對財務風險防范的管理，構建科學合理的內部控制制度。這有利于提高企業內部控制管理的質量和水平，有效降低財務風險出現的概率，為企業未來健康、長久、可持續的發展提供支撐。

二、基于財務風險防范的企業內部控制制度構建的意義

企業構建科學有效的內部控制制度，有利于對全體員工的工作行為進行規范，對企業內部的組織結構進行及時有效的調整和改進，確保企業的正常運作;有利于企業對財務進行科學有效的管理，從而確保財務部門信息數據的精準性和有效性，為企業戰略發展方向以及目標的確定提供真實且精準的數據，以供參考和借鑒。基于財務風險防范的企業內部控制，有利于企業科學合理地配置現有的資源，提高企業利用現有資源的效率和水平，對管理風險進行防范，從整體上提高企業的實力和市場競爭力，推動企業健康、穩步、持久地發展。因此，基于財務風險防范的企業內部控制制度的構建，對企業現今的生存和未來的發展都具有至關重要的意義。

三、基于財務風險防范的企業內部控制制度構建存在的問題

（一）風險意識薄弱

從當前企業生產經營的實際情況來看，在進行財務管理工作的過程中，由于思想意識等不穩定因素的影響，財務管理方面頻繁出現問題，提高了財務風險和危機發生的概率。從企業內部控制的角度而言，企業在開展管理工作時，部分管理人員并不具備較強的內部控制管理意識，因此無法認識和深入了解科學有效的內部控制管理對企業的生存和發展起到的重要作用。在企業的日常經營發展過程中，如果企業對內部控制管理的重視程度不夠，對內部控制對企業的重要意義沒有清楚的認識和深刻的了解，那么企業將不能夠有效發揮出其應有的作用。當企業在經營管理的過程中產生財務危機時，由于企業的風險防范意識不強，無法及時安排專業的負責人解決問題，也就無法第一時間有效處理問題[2]。

（二）內部控制體系不健全

從企業外部環境的角度來說，外界因素的影響，如政策的變化或環境的變化等等，都會給企業帶來財務管理方面的風險。從企業內部環境的影響來看，這些因素會導致企業無法與時代的發展進程相融合，不能夠構建合理高效的內部控制體系，將在一定程度上對風險防范以及內部控制管理工作產生阻礙作用。在企業的運營管理系統中，內部控制制度是重要的組成部分，企業要根據自身實際的經營發展情況制定。但是從當前運營管理的實際情況來看，企業發展的出發點以及落腳點還是謀取最大化的經濟利益，所以在構建企業內部控制制度的過程中，要對可能存在的財務風險予以關注。此外，企業不完善的內部控制環境也會對貫徹落實內部控制工作產生一定的阻礙[3]。企業管理人員對內部控制工作的重視程度不高，更不用說其他基礎職工了。宣傳內部控制力度不足，缺乏健全的內部控制組織框架，導致企業內部控制管理無法達到預期的理想效果，提高了各種財務風險問題產生的概率。

（三）內部監管不深入

在一般情況下，企業開展財務管理工作時，往往會出現財務風險。高度集中的財務管理權限對企業的財務管理活動具有極其重要的作用。部分企業雖然規模較大，但是內部控制管理不完善，缺乏健全的內部控制管理體系，企業的內部控制具有比較大的權力，財務管理的權限主要掌握在部分管理者手中。因此，企業在進行財務工作的過程中，常常會有損害自身利益的情況發生，不能夠幫助企業謀取更大、更理想的經濟利益。此外，企業沒能實現內部控制監督和管理工作的深入發展，相關監管部門的獨立性較弱，無法結合企業經營發展的實際情況，開展追蹤及評估工作，無法嚴格監管企業內部控制執行工作，缺乏完善的內部審計體系。此外，因為其他客觀因素的影響，企業內部的審計監管工作流于形式，監督和管理的功效無法得到有效發揮，不利于企業今后的健康發展。

四、基于財務風險防范的企業內部控制制度構建的對策

（一）增強財務風險意識

財務風險意識的增強，不僅有利于為企業的財務風險防范工作提供便利和支持，還有助于提升財務風險管理的效率和水平，降低財務風險。企業在開展內部控制工作時，應該引導工作人員樹立正確的思想觀念，提升對內部控制工作的重視程度，幫助職員清楚認識和深刻了解到，內部控制在企業經營發展過程中起到的重要作用，促使內部控制管理質量和水平得到有效提升。除此之外，企業還需要提高財務人員的專業技能水平，可以定期邀請專家演講或開展專業培訓等，并將風險管理以及內部控制等專業知識結合起來，強化對財務人員的培訓，促進彼此間的學習和交流，并對其進行考核以檢驗培訓成果。至于防范財務風險以及進行內部控制的工作，只有符合考核標準的職員才能勝任。要組建高水準的內部控制管理專業團隊，在整體上提高企業內部控制管理的水平和實力。

（二）建立健全的內部控制體系

企業若要實現高質量、高水平的發展，做好財務風險防范工作至關重要。財務風險是內部控制管理的重要組成部分，當財務風險出現時，一定會對企業當下的生存和未來的發展產生不利的影響。一般情況下，內外部環境的變化會導致財務風險的產生。雖然無法準確預測企業的外部環境，但是可以與市場規律相結合進行分析。企業在構建內部控制制度時，應該時刻保持對外部環境的觀察，不能隨意更改內部控制制度。而且企業應該創造一個良好的內部控制環境，加大內部控制的宣傳力度，讓每個職員都能對內部控制的價值有清楚的認識和了解，實現內部控制管理的全員參與[4]。

（三）強化內部的監督和管理

為了實現對財務風險的有效防范，企業必須強化對內部的控制管理。合理高效地開展風險防范工作，建立健全的內部控制監督和管理體制，對于企業的健康、可持續發展來說是極其必要的。這不僅有利于幫助企業的監管部門第一時間找出問題所在，還能夠對企業問題的有效解決起到啟示作用。企業在進行監管工作的過程中，應該認真分析自身面臨的內部環境和外部環境，貫徹落實審計工作，進而確保其性質具有相對獨立性。此外，還需對審計以及監管部門需要履行的職責進行明確規定。企業發現問題后，應該立刻預警，有效避免企業出現的風險問題變得更加嚴重，從而減少風險問題帶給企業的不利影響[5]。如何有效發揮企業內部審計的監督和管理作用？評估工作的順利完成有利于將監管價值充分發揮出來，及時找出并處理財務風險問題，從而推進企業的經營管理質量和水平的提高，實現企業的健康、可持續發展。

五、結語

在市場競爭激烈程度逐漸提升的背景下，企業為了實現自身健康、穩定、高水平的發展，需要從財務風險防范的視角看待內部控制管理，將內部控制管理工作落到實處，構建合理高效的內部控制制度。這有利于降低財務風險發生的概率，從而實現企業健康、可持續的發展。

（作者單位為山東星宏電訊有限責任公司）

參考文獻

[1] 楊敬芳.構建內部控制環境下的成本控制信息系統防控“小金庫”風險問題研究[J].鐵道經濟研究，2020（04）：1-7.

[2] 孫強.企業財務管理內部控制體制的建設與風險防范[J].科技經濟導刊，2020，28（15）：208+126.

[3] 程軍鋒.淺談企業財務管理內部控制體制建設與風險防范[J].全國流通經濟，2020（05）：53-54.

[4] 汪滿波.中小型制造業企業內部控制管理與財務風險防范[J].財會學習，2019（23）：48-49.

[5] 肖俊飛.關于企業財務風險管理弊端及防范對策分析[J].智庫時代，2019（22）：37-38.