現金流量管理在企業財務管理中的重要性及應用探討

苗海霞

摘 要：目前，在現代化企業管理工作中，管理人員逐漸認識到了現金流量表所發揮的重要作用。在企業財務管理基礎上加強對現金流量表的分析工作，不但可以對各項投資活動以及經濟活動等情況進行全面了解，同時還能將企業真實的財務狀況以及發展水平充分體現出來，通過對不同指標進行準確測算，可以幫助企業對自身的償債能力以及盈利能力等進行明確，這對于企業穩定發展有著非常重要的作用。本文首先針對現金流量管理在企業財務管理中的重要性進行了深入分析，并結合實際情況提出了一些有效的應用措施，希望能為相關人員提供合理的參考依據。

關鍵詞：現金流量? 企業? 財務管理? 重要性? 作用

目前，在現代企業發展過程中，經常會面臨資金不足等問題的產生，上級部門逐漸認識到了現金流量的重要性，一般在內容上主要涉及到了企業經營情況、債權人以及投資人等。對于相關的企業管理部門而言，要想在最大程度上發揮出資金使用效率，就必須對現金流量信息進行深入分析，從而結合實際情況作出正確的融資決策。在此基礎上也能幫助債權人以及投資人對資金流動性以及現金產生潛力進行充分了解，從而將企業發展過程中的各項經營活動狀況充分體現出來，在這一過程中，現金流量表起到了非常重要的參考作用。

一、現金流量管理在企業財務管理中的重要性

結合目前的實際情況來看，在現代企業實施相應的財務管理工作時，其現金流量管理的重要性主要體現在以下幾個方面：第一，現金流量是企業財務管理的重要基礎條件。在企業開展相應的現金流量管理工作時，現金流量預算屬于一種非常重要的管理方式，同時在整個財務預算中占據著非常重要的地位，對于企業相關預算有著非常重要的作用。當企業開展各項經營活動時，要想保證資金平衡性，對資金收支狀況進行合理控制，現金流量屬于一項非常重要的參考依據;第二，現金流量是對企業價值進行判斷的重要標準。在對企業價值進行判定的過程中，其判定內容主要指的是企業實際的盈利水平，通過對企業現金流量的準確評估，可以對企業價值做出相應的判斷。在企業實際的管理工作當中，應該站在企業實際發展角度上進行深入分析，加強對負債表以及損益表的完善工作，也就是與企業目前的風險水平進行有效融合，在此基礎上開展現金流管理工作;第三，現金流量可以將企業經營狀況體現出來。通常情況下，企業現金流量是在財務收付實現制基礎上產生的，也就是當企業財務政策發生相應的變動時，現金流量也不會因此受到太大的變化。企業通過開展相應的經營活動，可以將自身的價值作用充分體現出來，同樣，實際價值也可以通過現金流量反映出來。由此可以看出，在對企業實際經營情況進行判定時，現金流量屬于一項非常重要的參考信息。同時，加強對現金流量的分析工作，可以在第一時間內對企業經營活動中存在的問題進行明確，這對于提升企業管理決策科學性有著非常重要的作用。

二、現金流量管理在企業財務管理中的應用

（一）現金流量表中獲利能力分析

在企業現金流量管理工作中，首先對企業業務經營中的收現比率指標進行明確，在此基礎上對現金流量表的獲利能力進行深入分析。通常情況下，經營現金流量與企業銷售額的比值就是最終的主營業務收現比率。通過對企業獲利能力的準確判定，可以幫助企業對實際的經營狀況進行全面了解。當對企業獲利能力進行分析的過程中，如果發現主營業務收現比率指標數值比較大時，那么就說明企業的獲利能力比較強。通過對現金流量表中所涉及到的相關數據進行準確分析，可以對企業主營業務收現比率評判指標進行明確，從而也就能獲取到企業實際的獲利能力。

（二）現金流量表中的盈利質量分析

當企業實施現金流量管理過程中，如果是要對相應的盈利質量進行判斷時，主要是參考現金流量表中的盈余現金保障倍數指標，經營現金凈流量與企業凈利潤的比值，可以將企業最終受益與現金流量的比值體現出來，同時也是將企業盈利質量充分體現的重要參考指標。結合相關的分析結果可以了解到，當企業獲取到一元的賬面利潤時，同時也會得到一定的現金支持，盈余現金保障倍數比值與企業盈利質量會體現出正比例關系，如果是在盈余現金保障倍數比值小于一的情況下，那么企業就沒有獲取到相應的現金收入，同時也就證明企業的盈利質量是不高的，嚴重時可能會出現企業資金短缺現象。企業在實際的經營過程中，當最終的比值一直小于一時，就說明企業目前的盈利質量非常低，很有可能會出現資金斷裂現象，從而對企業各項生產經營活動開展形成非常嚴重的阻礙。

（三）償債能力分析

通常情況下，在企業所涉及到的現金流量表中，其償債能力分析工作一般主要可以劃分為長期與短期兩個方面。首先，在對短期償債能力分析時，主要包括現金到期債務比指標以及現金流動負債比指標。其次，在對長期償債能力進行分析時，一般分析對象主要為現金債務總額指標。通過對企業現金流量表中的償債能力進行分析，可以將企業實際的債務償還能力充分體現出來，這對于企業管理人員以及債務人員而言，也是一項非常重要的參考數據。另外，在對企業償能力進行分析的過程中，需要對企業業務中產生的現金凈流量與流動負債比進行明確，最終結果可以直接將企業償還債務的能力體現出來。

（四）現金與利潤的關系分析

在一定的時期內，企業最終所獲取到的經營成果指的就是利潤，而現金可以將企業利潤收益質量充分展現出來，在利潤表現進行編制的過程中，權責發生制在其中起到了非常重要的參考作用。但是，在開展相應的財務管理工作時，企業會計準則為相應的財務管理人員提供了更加廣泛的判斷范圍，這就導致最終的利潤報表經常會受到各種人為因素的影響。但是，在現金流量管理工作中，可以將企業現金以及現金等價物流入與流出情況充分體現出來，現金流量具有一定的真實性，這也是現金與利潤兩者之間的主要差別。在一定情況下，現金與利潤所體現的內容具有一定差別。例如，當企業連續幾年利潤一直上升，但是最終的經營活動現金流卻呈現出負數，這就說明企業所獲取的利潤大部分都體現在了應收款或者是庫存上，沒有對企業提供相應的經營性現金凈流入。

三、結束語

綜上所述，在企業開展相應的財務管理工作時，現金流量管理在其中發揮著非常重要的作用，對于相關企業而言，在最大程度上提升自身財務管理水平，才能有效減少經營成本的投入，同時提升自身的核心競爭力。因此，一定要加強對現金流量管理體系的優化工作，不斷提升現金流量管理的執行能力，為企業發展奠定良好的基礎條件，從而才能保證企業在未來實現更加穩定的發展。

參考文獻

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