對集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心資金管理模式的幾點探討

林敏

摘 要：集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心做好資金管理對于整個集團(tuán)的穩(wěn)定運(yùn)行都具有重要意義，同時也是提升資金運(yùn)用效率，增強(qiáng)資金調(diào)控能力的重要途徑。不過當(dāng)前很多集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心資金管理并不科學(xué)，具體管理中還存在諸多問題，給企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來了不利影響。基于此，本文就圍繞集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心資金管理模式方面的內(nèi)容進(jìn)行了分析與探究，并根據(jù)實際情況提出具體的資金管理策略。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司? 財務(wù)結(jié)算中心? 資金管理? 策略

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國集團(tuán)公司的數(shù)量不斷增多，一方面加劇了市場競爭，另一方面也為市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展帶來了積極作用。財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要部分，對于集團(tuán)企業(yè)而言，做好財務(wù)管理工作更為重要。財務(wù)結(jié)算中心往往掌握著整個集團(tuán)的資金運(yùn)行狀況，其資金管理模式是否科學(xué)合理，直接影響著整個集團(tuán)的發(fā)展，因此集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心做好資金管理模式的選擇和運(yùn)用意義重大。

一、集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心的概述

（一）財務(wù)結(jié)算中心的含義

對于集團(tuán)公司而言，其財務(wù)結(jié)算中心主要指的是企業(yè)的資金集中管理部門，屬于企業(yè)中的一個獨(dú)立的資金機(jī)構(gòu)，對集團(tuán)及其下屬企業(yè)，統(tǒng)一進(jìn)行資金的管理和調(diào)配，辦理集團(tuán)公司及其所屬企業(yè)的資金結(jié)算、債務(wù)融資等業(yè)務(wù)。

（二）集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心的作用

集團(tuán)公司通過設(shè)立內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行集中性管理，這就能夠促進(jìn)企業(yè)資金的合理利用，提升財務(wù)管理的有效性，并且還可以對各下屬企業(yè)財務(wù)人員的行為進(jìn)行監(jiān)管，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，推動企業(yè)的穩(wěn)定有序運(yùn)行。具體來看，集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心的作用有如下幾個：第一，推動資金的高效靈活運(yùn)用。集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心可以對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)、集中性管理，將閑置的資金有效利用起來，這就能夠促進(jìn)公司項目中的資金得到靈活運(yùn)用，如果哪個下屬企業(yè)存在資金困難，而其它的成員單位資金較為寬裕，財務(wù)結(jié)算中心就可以將這些資金寬裕的成員單位的資金集中起來，用于資金困難的成員單位，避免其資金鏈斷裂，推動集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。第二，能夠推動企業(yè)整體效益的提升。財務(wù)結(jié)算中心通過對企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和運(yùn)用，能夠降低企業(yè)不必要的風(fēng)險，使企業(yè)的征信信用得以提升，這樣企業(yè)就能夠在融資方面有更多優(yōu)勢來籌備資金，促進(jìn)企業(yè)順利實現(xiàn)融資。

二、集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心資金管理模式

將資金管理權(quán)限和掌握管理方式作為依據(jù)，可以將集團(tuán)企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心管理模式分為三種類型，即緊密型、半緊密型和松散型。

（一）緊密型

緊密型管理模式指的是集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心對資金的管理較為嚴(yán)格，對各個環(huán)節(jié)的資金管理都較為注重，結(jié)算中心負(fù)責(zé)執(zhí)行所有現(xiàn)金支出，資金管理權(quán)高度集中在結(jié)算中心。通常來看，這種管理模式比較適合運(yùn)用于剛創(chuàng)立的企業(yè)集團(tuán)以及非法人成員單位，這些成員單位一般都有諸多資金管理風(fēng)險，并且沒有良好的資金運(yùn)作能力。從地理位置方面來看，成員單位和集團(tuán)公司都較為集中。緊密型管理模式的特點有如下兩點：第一，集團(tuán)企業(yè)和下屬成員單位的所有付款業(yè)務(wù)以及對外收款業(yè)務(wù)都由結(jié)算中心負(fù)責(zé)。如果在結(jié)算業(yè)務(wù)中成員企業(yè)是收款方，那么結(jié)算中心會委托銀行對外收款，收回的款項增加成員企業(yè)在結(jié)算中心的內(nèi)部結(jié)算戶金額。付款也是一樣的流程。第二，下屬成員單位需要在結(jié)算中心開立對應(yīng)的結(jié)算賬戶，不能進(jìn)行外部銀行賬戶的開設(shè)，結(jié)算中心要設(shè)立統(tǒng)一的結(jié)算賬戶。該種管理模式的優(yōu)點是能夠?qū)Y金進(jìn)行集中化、統(tǒng)一化管理，能有效降低資金的沉淀，推動集團(tuán)企業(yè)的資金效益最大化。不過其也有自身的缺點，即會導(dǎo)致集團(tuán)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率被降低，不利于各個下屬企業(yè)、單位經(jīng)營靈活性的提升，也難以實現(xiàn)開源節(jié)流。

（二）半緊密型

半緊密型是相對于緊密型模式而言的，該種資金管理模式相比緊密型資金管理模式較為松散，沒有過度干涉各下屬企業(yè)的資金活動。具體來看，半緊密型資金管理模式指的是集團(tuán)或者下屬企業(yè)在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶的同時也在外部銀行開戶，可實現(xiàn)外部結(jié)算。結(jié)算中心需要對各個分支賬戶的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)控和管理。這種模式的特點如下：第一，企業(yè)與銀行簽約，集團(tuán)總部要對成員企業(yè)外部賬戶中的資金進(jìn)行回籠，并交由結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一性管理;預(yù)算部門要對對外付款進(jìn)行審批，財務(wù)結(jié)算部門依據(jù)審批過的金額向子公司賬戶轉(zhuǎn)賬，然后付款。第二，收支兩條線。各個分支機(jī)構(gòu)在同一個商業(yè)銀行只可以開設(shè)兩個賬戶，即收入和支出，支出賬戶的主要職能是對外付款，而收入賬戶主要用于進(jìn)賬。其優(yōu)點是各成員單位具有現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)，能夠靈活對自身的預(yù)算內(nèi)資金進(jìn)行管理。其缺點在于集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心無法對各個子公司資金進(jìn)行全面控制，為子公司舞弊營造了契機(jī)。

（三）松散型

松散型資金管理模式指的是集團(tuán)公司不對成員單位的資金進(jìn)行管理，各個單位能夠依據(jù)自身需求進(jìn)行資金管理，并根據(jù)具體情況在外部銀行開戶。結(jié)算中心主要的任務(wù)在于對下屬企業(yè)的外部賬戶超額部分進(jìn)行統(tǒng)籌管理。下屬企業(yè)的資金往來，應(yīng)當(dāng)通過結(jié)算中心的內(nèi)部賬戶來結(jié)賬或者轉(zhuǎn)賬。其特點有如下幾個：首先，成員單位在賬戶中的取款和存款是自由的，不會受到約束，同時結(jié)算中心也能夠通過賬戶來對內(nèi)部結(jié)算進(jìn)行統(tǒng)籌。其次，在日常經(jīng)營中下屬企業(yè)所產(chǎn)生的資金支出以及收入等都可以自主支配，當(dāng)然大額資金流動除外。優(yōu)點在于其能夠?qū)⒊蓡T單位之間的結(jié)算時間縮短，并且還可以兼顧下屬企業(yè)的資金管理，推動集團(tuán)企業(yè)規(guī)模效益的提升。缺點在于集團(tuán)中心無法對子公司的資金進(jìn)行科學(xué)管理和調(diào)配，資金管理較為松散，財務(wù)風(fēng)險較大。

三、提升集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心資金管理效果的策略

雖然對于集團(tuán)公司而言，財務(wù)結(jié)算中心的意義重大，對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展十分重要，但是當(dāng)前很多集團(tuán)企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理的效果卻并不理想，整體財務(wù)管理中還存在諸多問題。要想推動財務(wù)結(jié)算中心提升資金管理效果，需要做好如下幾個方面的工作：第一，要提升結(jié)算中心資金管理的時效性，要確保能夠在一定時間中完成業(yè)務(wù)辦理流程，避免由于結(jié)算辦理速度較慢，而影響企業(yè)的運(yùn)行。為了提升結(jié)算中心人員的工作積極性，促進(jìn)其提升資金管理的時效性，集團(tuán)公司管理層可以采取獎勵或者加薪的形式來激勵員工，或者以補(bǔ)助的方式提高相關(guān)人員的待遇。第二，要制定科學(xué)的資金管理制度。結(jié)算中心是集團(tuán)公司的重要部門，其資金管理是否科學(xué)直接影響了集團(tuán)及下屬企業(yè)的發(fā)展，以及集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，因此必須要制定科學(xué)的資金管理制度，明確結(jié)算中心各個崗位人員的職責(zé)，并做好各個環(huán)節(jié)工作的細(xì)致劃分，如此才能夠促進(jìn)資金管理工作的順利進(jìn)行，提升整體資金管理的效果。第三，要構(gòu)建現(xiàn)代化的資金管理系統(tǒng)，將信息手段充分運(yùn)用到財務(wù)結(jié)算中心，以更好地開展資金管理工作。

四、結(jié)束語

集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心是一個重要的部門，對于集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展意義重大，因此做好財務(wù)結(jié)算中心的管理十分有必要。本文探究了財務(wù)結(jié)算中心資金管理的模式，并提出一些提升財務(wù)結(jié)算中心資金管理效果的對策， 希望能夠為相關(guān)的人員提供一定的參考和借鑒。

參考文獻(xiàn)

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