企業稅務管理與籌劃中新會計準則的應用

楊肖雯

摘 要：隨著市場經濟的快速發展，以及新會計準則的深入實施，對企業財務管理帶來了較大的影響，其中在稅務管理與籌劃方面，要求企業要不斷提高會計信息質量，并結合新會計準則的內容，強化稅務管理與籌劃的規范性，從而為企業創造更多的經濟效益。基于此，本文主要分析新會計準則在企業稅務管理與籌劃中的應用措施，以供參考。

關鍵詞：稅務管理? 籌劃? 新會計準則? 應用措施

隨著新會計準則的頒布實施，要求企業在進行稅務管理與籌劃時必須嚴格按照新會計準則的內容和要求進行，充分發揮新會計準則的作用，以此強化企業稅務管理與籌劃，通過科學合理的納稅籌劃，提升企業經濟效益，從而實現企業又快又好的發展。

一、稅務籌劃的概述

稅務籌劃指的是在合法合規的情況下，納稅人事先對企業的涉稅項目進行統籌規劃，并根據企業實際的運用情況制定出完整合理的納稅方案，通過該納稅方案來減輕企業的稅務負擔。稅務籌劃工作的主要內容就是對企業各項經濟活動進行事先的規劃，然后圍繞著企業發展目標，通過有效的會計核算和計量，確保企業稅務管理的科學合理性，并提升企業稅務籌劃水平，從而避免稅務風險發生，影響企業健康穩定的發展。這也正體現出了稅務籌劃的重要意義，在新會計準則的指引下，企業通過運用有效的稅務籌劃策略和方案，節省企業不必要的費用和支出，最大化地提升企業利潤水平，同也能夠有效提升企業稅務管理的水平，降低企業稅務負擔，這樣企業在利潤最大化的作用下，也能夠進一步促進各項經營活動的順利開展，從而推動企業健康可持續發展。

二、新會計準則下企業稅務管理及籌劃的影響變化

隨著新會計準則的深入實施，給企業稅務管理與籌劃帶來較大的影響，主要體現在：

新會計準則的實施，明確了企業各個方面核算的規定，同時還包括納稅流程的理清和完善，一定程度上給企業稅務核算及繳納帶來便利，而且能夠幫助企業有效規避稅務管理及籌劃風險，進而促使企業經濟事項有效進行。首先，新會計準則的實施，對企業會計核算產生較大的影響，主要體現在資產、負債、所有者權益等方面都進行了相應的調整，這給企業進行稅收籌劃管理提供了科學依據，企業可在此基礎上進行科學合理的稅收核算，明確繳納稅額。同時，新會計準則的實施使得會計核算發生了較大的變化，很大程度上能夠減輕企業的稅務負擔，緩解企業的經濟壓力，這對于企業的發展而言是極其有利的，企業能夠獲得更多的生產和發展空間，進而實現企業又快又好的發展。

新會計準則的實施，進一步加強了稅收的管控。具體體現在兩個方面：一方面是新會計準則為企業進行各項經濟活動時的會計核算提供了科學依據，企業會計人員在進行稅務籌劃和會計核算時，能夠在新會計準則的指引下明確思路，這樣能夠促使企業的稅務核算更加科學性和規范性，進而將企業的經營狀況真實準確地反映出來;另一方面是隨著新會計準則的實施，也對企業會計人員的要求進一步提高，對于會計人員的行為活動也作出了規范性要求，這樣能夠有效提升會計行業的發展水平，確保會計行業朝著更加專業化的方向發展。

三、新會計準則在企業稅務管理與籌劃中的應用

（一）強化稅務管理意識

要想促使企業稅務管理與籌劃工作更好地適應新會計準則，作為企業稅務管理人員應當要對稅務管理及籌劃有一個正確的認識，不斷增強自身的籌劃意識。在實際的稅務管理工作中，要重視稅務管理，并樹立起正確的風險防范意識，同時在稅務管理工作中，也要不斷進行稅務管理與籌劃知識的學習，從而提升自身的專業能力。企業稅務管理人員要對稅務籌劃的成本利用進行科學的分析，保證企業總體收益要高于企業稅收成本，并且要選擇合適的稅收籌劃方法，引導更多的人積極參與到企業稅務籌劃中，共同制定出最佳的稅務籌劃方案。另外，企業應當主動與稅務部門建立起良好的聯系，了解和學習新會計準則的內容和要求，從而為企業有效開展稅務管理與籌劃工作奠定良好的基礎。

（二）科學進行稅收籌劃

在企業稅務管理與籌劃工作中，部門工作人員應當要正確認識到增值稅稅務籌劃的作用，同時要保證所制定的增值稅稅務籌劃方案與企業實際經營情況相符，從而達到降低稅負和提升利潤的目的。比如可以通過贈送促銷產品的方式，以此減輕產品堆積的壓力;或者對產品運輸和存儲的方法進行轉變，采用新型的結算方法，創新購貨流程，增加進項稅額，從而幫助企業減輕稅務負擔。同時，在稅務籌劃工作中，所得稅的籌劃也是重要的內容，目前主要是采用改變銷售結算方式和存貨計價的方式進行稅務籌劃。總的來說，企業在進行稅務管理及籌劃工作時，要將新會計準則作為重要的參考文件，科學地進行稅務籌劃，以此最大化地降低稅務風險，提升企業稅務管理水平，從而為企業創造更多的經濟效益。

（三）提高風險防控能力

新會計準則在企業稅務管理與籌劃中應用時，還需要進一步提高稅務風險防控能力，尤其是長期股權作為企業稅務籌劃的重要環節，企業人員應當要及時考慮稅務籌劃中的潛在風險，通過科學合理的理財方法，強化企業長期股權的核算，對長期股權的成本范圍等進行清晰的了解，以此制定出更加有效的長期股權籌劃方案，降低稅務風險的發生。比如，在對企業長期股權進行稅收籌劃時，先對企業的收益情況進行了解，然后在此基礎上充分應用新會計準則，對企業的長期股權進行科學的核算，考慮長期股權所涉及的各類稅種，明確長期股權籌劃的目標以及風險因素，以此確保長期股權稅收籌劃的有效性，從而達到節約稅費的目的。

（四）保證稅務籌劃規范化

企業在進行稅務籌劃工作時，還需要注重稅務籌劃方式的創新，通過多種方法和不同的結算方式，保證稅務籌劃的規范化，最大化地降低企業稅負。尤其是貨物銷售、賒賬等處理中，企業可以通過改變購貨方法的方式，以此增加進項稅額，然后在新會計準則允許的范圍內將納稅時間適當延緩，從而降低稅負。另外，在經濟全球化的時代背景下，企業也應當加強國際合作，汲取更多先進的稅務籌劃知識，并有效應用新會計準則，從而有效進行企業的稅收籌劃。

（五）選擇合適的稅收籌劃方法

在新會計準則下企業開展稅收籌劃活動，應當選擇合適的稅收籌劃方法。對此，企業要將新會計準則作為重要的指導文件，在稅收籌劃中通過采用存貨計價方法，對企業財務狀況、經營情況、企業利益進行充分考慮，然后使用先進先出、加權平均法等對實際成本進行計算，以此判斷企業主要材料的價格走勢，然后圍繞著降低企業成本這一目的，規范核算行為，科學對企業的各項成本及利潤減進行評估，避免企業成本支出超出預期。

四、結束語

總的來說，隨著新會計準則的深入實施，企業要在全面了解新會計準則的內容及要求基礎上，充分發揮新會計準則的引導作用，促使企業稅務管理與籌劃水平的提升，強化稅務風險防范，進而為企業帶來更多的效益。

參考文獻

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