中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制研究

韓淑云

摘要：中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理面臨著各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及企業(yè)的財(cái)務(wù)安全帶來了不良影響，在這種情況下，進(jìn)一步加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)必要性。本文基于此對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵和具體種類進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析，并在此基礎(chǔ)上探討了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，最后以原因?yàn)閷?dǎo)向提出了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ?原因 ?對(duì)策

目前，國(guó)內(nèi)外關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究非常多，但是深入研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題和對(duì)策的并不多。探究中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略，這對(duì)于進(jìn)一步豐富我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論具有一定的積極意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

目前學(xué)術(shù)界對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)涵莫衷一是，本文經(jīng)過分析和研究認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營(yíng)過程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素的綜合。近年來，越來越多的中小企業(yè)開始重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，以保證中小企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的安全和穩(wěn)定，為中小企業(yè)的生存與發(fā)展提供一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

第一，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身的特點(diǎn)可以將其劃分為投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)等不同的類型，上述風(fēng)險(xiǎn)都是財(cái)務(wù)管理過程中經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素，一旦不能正確處理，將會(huì)使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)安全受到極大的威脅，甚至影響中小企業(yè)的生存和發(fā)展。

第二，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因可以將其劃分為法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，不難看出上述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來自于大環(huán)境和中小企業(yè)自身兩個(gè)方面，這說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源是比較復(fù)雜的，因此中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范需要從以上兩個(gè)角度采取積極措施。

第三，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度可以將其劃分為輕微風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)不同等級(jí)。無論是上述的哪一個(gè)等級(jí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都需要引起中小企業(yè)的特別重視，因?yàn)樯鲜鲲L(fēng)險(xiǎn)在一定的環(huán)境下會(huì)相互轉(zhuǎn)化，給中小企業(yè)帶來不同程度的危害。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因不僅來自于外部環(huán)境，而且來自于中小企業(yè)內(nèi)部，其中比較常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因有以下幾個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施不到位

目前，不少中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較差，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)比較薄弱，因此相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施也不到位。由于過去經(jīng)濟(jì)體制的影響，長(zhǎng)期在低風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里發(fā)展，所以在一定程度上忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面也捉襟見肘。然而近年來經(jīng)濟(jì)全球化勢(shì)不可擋，我國(guó)中小企業(yè)所面臨的外部競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，市場(chǎng)環(huán)境越來越多變和復(fù)雜，在這種情況下，我國(guó)中小企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，將會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)面臨重大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債率高

目前資金結(jié)構(gòu)不合理會(huì)給中小企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來重大風(fēng)險(xiǎn)，給中小企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了嚴(yán)重的不良影響。其突出的表現(xiàn)是負(fù)債資金所占的比例過高，而權(quán)益資金比重較少。所謂權(quán)益資金是中小企業(yè)通過自身的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所積累的資金，而負(fù)債資金是指中小企業(yè)通過借貸的方式獲取的資金。目前有不少中小企業(yè)由于資金短缺或者籌資決策的失誤等，導(dǎo)致企業(yè)走上了借貸之路，造成負(fù)債率居高不下，同時(shí)也使得中小企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的失衡。根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)調(diào)查，目前我國(guó)部分中小企業(yè)負(fù)債率超過了60%，這一比例是相當(dāng)高的，這種高負(fù)債率使得中小企業(yè)背著沉重的“大山”前行，給其帶來了較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）盈利能力差缺乏現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，現(xiàn)金流直接決定中小企業(yè)的盈利能力，而中小企業(yè)的盈利能力能夠決定中小企業(yè)的生死存亡。然而近年來由于經(jīng)營(yíng)成本的上升、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇和全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等外部因素以及中小企業(yè)自身決策失誤、內(nèi)部控制較差、缺乏創(chuàng)新等內(nèi)部因素的影響，不少中小企業(yè)的盈利能力偏低，這就直接造成中小企業(yè)的償債能力下降，給其財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)和管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。此外，盈利能力偏低，再加上部分中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的上升，造成現(xiàn)金流的中斷，進(jìn)而造成企業(yè)的資金斷裂，使整個(gè)企業(yè)陷入破產(chǎn)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

通過上述分析不難看出，目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制還存在著不少問題，本文對(duì)此進(jìn)行了歸納和總結(jié)，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面采取積極措施來加強(qiáng)該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：

（一）采取綜合措施加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來，我國(guó)中小企業(yè)所面臨的外部環(huán)境日益復(fù)雜多樣，在這種情況下，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大。我們應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論和知識(shí)做好中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。第一，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力。因?yàn)槊恳粋€(gè)事件的發(fā)生對(duì)中小企業(yè)的影響都是雙向的，既有積極的一面，也有消極的一面，中小企業(yè)要善于從中找出危機(jī)，及時(shí)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別。其次，中小企業(yè)還要努力提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理中一個(gè)相當(dāng)重要的步驟，因?yàn)橥ㄟ^風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠使得中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加深入的了解，為采取的應(yīng)對(duì)措施奠定基礎(chǔ)。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估要具體評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的大小以及風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的影響。第三，中小企業(yè)要切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。一方面要未雨綢繆，在平時(shí)就做好風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急預(yù)案;另一方面要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)積極采取有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略，將風(fēng)險(xiǎn)帶來的不良影響降到最低的程度。

（二）有效改善資金結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債率

通過上文的分析不難看出，部分中小企業(yè)的負(fù)債率過高使得其資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)失衡，進(jìn)而造成了其資金結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金比重過大，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此本文建議中小企業(yè)采取綜合措施改善資金結(jié)構(gòu)降低負(fù)債率。首先，相關(guān)政府部門要為中小企業(yè)的發(fā)展打造更加優(yōu)良的大環(huán)境，特別是對(duì)于中小企業(yè)的融資給予更多的支持，幫助其做好資金籌集，為中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)提供有效支撐。此外，政府還應(yīng)該在中小企業(yè)的稅收方面給予相關(guān)的優(yōu)惠，以降低中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，進(jìn)而減少中小企業(yè)的負(fù)債。其次，中小企業(yè)自身要提高決策水平，減少投資方面的決策失誤，將自己現(xiàn)有的資金用到“刀刃”上，同時(shí)還要注意加強(qiáng)與銀行的合作，爭(zhēng)取銀行的低息貸款來渡過難關(guān)。第三，中小企業(yè)還應(yīng)該拓寬融資渠道，豐富融資方式，通過“眾籌”等方式獲取中小企業(yè)的發(fā)展資金，減少銀行借貸，降低負(fù)債資金在中小企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中的比重。

（三）努力提高盈利能力加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理

對(duì)于中小企業(yè)來說，提高盈利能力加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理是加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本措施。中小企業(yè)要進(jìn)行正確的戰(zhàn)略抉擇，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)模式的調(diào)整與變革，并積極利用科學(xué)技術(shù)，增強(qiáng)創(chuàng)新能力，以此來提高自己的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)盈利能力的快速提升。中小企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，一方面要使整個(gè)中小企業(yè)樹立現(xiàn)金流的意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的重視;另一方面要進(jìn)一步做好中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制程序進(jìn)行明確，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人員的考核，以促進(jìn)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理能力的良好提升。

四、結(jié)論

綜上所述，雖然說近年來中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量也明顯提高，但是依然存在著不少的問題，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施不到位、資金結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債率高、盈利能力差、缺乏現(xiàn)金流管理等。因此中小企業(yè)應(yīng)該采取綜合措施加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，改善資金結(jié)構(gòu)，努力降低企業(yè)負(fù)債率，努力提高盈利能力，加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，只有這樣才能真正做好中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

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作者單位：中條山有色金屬集團(tuán)有限公司