論企業資金管理風險與內控要點

解微

摘 要：本文中，研究者將結合個人從事企業資金管理的工作經驗及相關實踐，分析現階段國內企業資金管理工作中的現狀及問題，探討可能危及企業資金管理工作的風險種類，提出企業資金管理的風險防范策略與內控措施，希望為同行業者提供有益的參考。

關鍵詞：資金管理風險;內部控制;風險防范與應對

經濟全球化趨勢下，我國特色社會主義市場經濟高速發展，信息化技術和信息化管理手段被廣泛應用在企業經營與財務管理工作中，挑戰與機遇并存。作為國內企業，應正確認識到自身在資金管理工作中的現狀與問題，科學制定企業資金管理策略，防范資金風險。

一、企業資金管理現狀及風險問題

從現階段國內企業的資金管理工作現狀來看，其中存在以下幾個方面的不足與問題，有待解決和改正，具體如下。一是一些企業的財務管理、內部控制和生產經營、組織管理工作中缺乏有效機制、規范流程;或者有的企業盡管設立了相關制度、規范，但缺乏有效的監督管理手段，執行效果不理想;或者有的企業的內部控制、財務管理相關流程、制度設計不合理，脫離企業實際情況，程序簡化或繁冗，達不到有效管理企業資金的目的。

二是一些國內企業的領導人沒有認識到資金管理的意義和重要性，缺乏資金管理、內部控制和風險防范意識，沒有掌握相關工作方法與思路，也沒有做好員工培訓、部門管理、職權分配等工作，導致企業中不同的部門難以彼此合作、齊心協力完成內部控制和資金管控工作任務。

三是一些國內企業沒有做好項目投資方案策劃，忽視了融資和籌資的風險因素，讓企業承擔了巨大的資金風險。

二、可能危及企業資金管理工作的風險種類

（一）使用和分配資金中的風險因素

一是一些國內企業對資金的使用和分配缺乏合理計劃，造成企業現金流周轉不暢，或造成企業資金閑置，利用率低;二是有的企業在資金分配和使用過程中沒有遵守既定流程、審批規范，缺少審核監督，容易產生挪用、侵占等違法活動，危及企業資金安全;三是閑置資金較多，沒有及時回收并重新分配和利用好企業資金，不利于企業經營規模擴大、技術創新和產品服務升級。

（二）全面預算中的風險因素

第一種情況是有些企業沒有認識到全面預算管理的作用，沒有建立或建立的全面預算管理機制不健全，沒有對企業資金分配與使用作出合理計劃，不利于企業未來生產、經營等工作的開展。第二種情況是企業未能及時發現經營生產活動與預算編制方案中的不足，未能結合實際情況對全面預算工作及時修改與調整。第三種情況是企業項目投資、籌融資活動的預算編制不科學，現金流周轉不暢，容易產生資金管理風險。

（三）投融資活動中的風險因素

從現實情況來看，一些企業在投融資活動中脫離實際，沒有考慮到企業自身的經濟實力、資金儲備、負債比重，任意開展高風險的投融資，造成企業負債比率過高，超出償還和負債承受能力，從而陷入資金危機。此外，由于投融資所導致的高負債，一些企業實際上難以按照預定計劃完成債務的按期償還，容易陷入經濟糾紛和債務危機，非常嚴重的情況下，可能面臨宣告破產清算的經營困境。

三、企業資金管理風險的防范策略與內控措施

（一）繼續創建良好的內部環境和工作氛圍

一是企業各部門負責人、企業組織管理者首先需要樹立科學的資金管理、資金風險防范與控制意識，明白資金管理工作和資金管理策略制定對于企業健康發展、實現科研技術創新、提升產品經濟價值、順利開展項目投資活動的重要性，然后在企業內部定期開展關于資金科學管理的知識宣傳和學習活動，引導企業各部門對話、相互配合，一起完成資金管理、資金風險防范的工作目標。

二是對資金管理、內部控制和風險防范等工作，需要明確授權，界定各部門、相關工作人員的職責，開展績效考核與評估等活動。

三是健全內部控制、資金風險預警和防范機制，既要組織企業員工參與學習，也要尊重企業員工的想法，悉心聽取建議，激發企業員工參與內部控制和資金風險防范活動的主觀能動性，在企業中形成融洽、良好的風險管控環境與氛圍。

（二）健全與完善企業全面預算管理體系

一切從企業的實際情況出發，結合企業的發展戰略、經營方向、發展與生產需求，健全與完善企業全面預算管理體系，執行合理的全面預算管理策略，科學編制全面預算工作計劃，提升企業資金使用分配、回收利用的效率，既要避免企業資金大量閑置，也要防范資金風險形成，加強內部控制和監督管理。除此之外，企業還需要對市場供需、市場價格變化等外部環境中潛在的資金風險因素進行分析調查，確立風險指標，制定風險預警和資金風險應對措施，保證資金數據和資金信息的有效真實性，保證企業資金得到合理、最佳的分配與利用，為企業經濟效益和利潤的穩定增長作出積極貢獻。

（三）合理規劃企業的項目投資活動

第一，企業要制定出標準科學的投資程序，并嚴格執行。在項目投資前，做好相關調查和分析，包括財務以及市場等各個方面的信息，基于調查分析結果制定投資方案。與此同時，做好投資項目的預測工作，盡量降低投資風險。第二，企業要將項目投資作為主要的投資路徑，盡可能降低企業的投資風險。

（四）提高企業資金管理和風險控制的工作質量與效率

首先，為會計工作的管理設立專部。該部門在進行成本預測和控制的同時，還要對會計工作進行監督，并審核會計信息，對會計工作負責。其次，企業要加強相關制度的建設工作，對資金審批、資金支付和資金安全管理等方面的工作進行明確規定，為各項工作的開展提供有力的制度保障。例如，企業要對計提壞賬準備金的核算和分錄工作進行明確規定。此外，在制度完善過程中要明確規定對逾期未回收賬款的處理辦法，如企業可以利用系統對相應賬單進行自動鎖定。最后，企業要根據當下的發展情況對現有的風險監督管理體系進行改進和完善。例如，可以適度增加自評和民主監督的相關內容，同時還要將財務部門和審計部門納入風險監督管理體系，這不僅可以保證相關制度有效落實，還可以降低企業面臨資金管理風險的幾率。

四、結語

科學技術、信息技術和全球一體化的發展，為國內企業的蓬勃發展提供了良好的背景與環境。企業在轉變經營模式、開展技術創新、開展項目投資等活動中，需要加強資金管理、內部控制和資金風險防范，繼續創建良好的內部環境和工作氛圍，健全與完善企業的全面預算管理體系，合理規劃企業的項目投資活動，提高企業資金管理和風險控制的工作質量與效率，為企業健康長遠發展、經濟效益增長作出積極貢獻。

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