風險導向下企業資金管理策略分析

摘 要：近年來，各企業為了提高市場競爭力，從各個方面不斷完善自己。加強資金管理也越來越受到企業的關注。它促進了企業健康發展，然而在管理過程中，也存在許多問題。文章簡要分析目前企業在風險導向下，資金管理中的不足，并提出了相應的完善方案。

關鍵詞：資金管理;風險分析;完善方案;經營決策

一、 引言

資金是企業正常運行的基礎，資金的流暢程度和使用率可以直觀地反映企業的運營狀況。近年來，我國市場經濟發展迅速，市場競爭也越來越激烈，各企業為了提高自己的核心競爭力，紛紛加強資金管理，從而提高企業的經濟效益，促進企業良性發展。

二、 企業資金管理的不足之處

（一）缺乏科學的管理方式

目前，盡管很多企業都在加強資金管理，但是管理效果卻不佳。近年來，我國市場經濟發展速度非常快，企業所處的經濟環境也隨之在變化。但是大部分企業在管理資金時沒有依據市場的變化，不斷更新自己的管理理念和管理方式。而是繼續采用傳統落后的管理方式。除此之外，企業內部也沒有針對資金建立健全的管理體系，整個資金管理過程沒有任何監督，從而提高了資金風險。這樣的管理模式已經完全不能適應市場經濟的發展的步伐。

（二）風險評估水平差

企業為了提高資金管理水平，在其內部一般會針對預算收支，建立相關管理體系。但是在其資金管理過程中，企業沒有結合其發展現狀，繼續采用傳統管理方式，盲目地預估風險點，導致最后的風險點根本無法指導實際工作，也無法起到預防的作用。部分企業在進行風險評估時，缺乏科學的評估方法，導致最后的風險評估效果差。針對風險點，企業也沒有制訂相應的解決方案，風險評估也只是走過場而已，對企業沒有預防的作用。

（三）缺乏健全的管理體系

企業在發展過程中，往往會將更多的精力放在提高經濟效益上，對資金風險管理的關注度不高。因此，企業內部沒有健全的管理體系，對資金無法進行有效的管理。尤其是不能準確及時地找出風險點，從而無法有效地規避風險或者控制風險。

（四）資金監管不到位

現階段，大部分企業都有自己的管理體系，但是在資金管理這塊仍然存在很多不足。企業資金缺乏有效地監管，各類資金問題頻頻出現。如企業沒有對一些項目進行充分的調查、考核，就盲目進行投資或擔保，導致后期資金出現嚴重問題。除此之外，企業還有很多資金不能順利回收，這些都給企業帶來沉重負擔，制約企業的發展。

三、 企業資金集中管理風險

（一）信用風險

集團企業的信息風險主要包含以下兩個方面：第一，總公司的信息風險;第二，子公司的信用風險。假設總公司在進行運營決策時發生失誤，或者在進行管理時，發生失誤，那么就會導致信用風險的發生，一旦發生信用風險，不但會給集團企業的信譽度帶來影響，同時會給今后的貸款帶來影響。

（二）投資風險

假設把所有的資金放置交由一個部門進行管理，那么就會導致資金集中管理如同雙刃劍，在給集團企業帶來投資效益提高的同時，反而加劇了投資風險的提升。

（三）稅務風險

集團企業在給子公司向銀行部門進行貸款時，其中包含的利息是否需要繳納所得稅收以及營業稅收，貸款簽署合同是否需要繳納印花稅，在這種過程中都會面臨一定的稅務風險。

四、 資金管理措施

（一）提高風險管理意識

根據當前的資金風險管理方式來看，企業財務管理人員更多站在財務報表的角度來看待資金風險，并不是站在集團企業運營方面、財務方面以及管理方面來看待資金風險，這種方式存在本末倒置的性質，無法對企業存在的風險進行準確的識別和評估，進而不能發揮內部風險管理的有效性。因此，為了對集團企業業內部資金風險質量進行合理的控制，就要加強企業財務管理工作人員的風險意識，并對資金風險管理理念進行優化。企業進行科學的融資，能夠有效地規避融資風險。因此，企業在投資前，一定要深入研究分析企業的融資狀況，結合自身的融資水平，進行合理的融資。只有這樣才能有效控制融資風險。為了促進資金管理工作順利開展，企業要注重提高全體員工的風險意識，定期組織員工進行相關培訓。

（二）采用科學的管理方案

伴隨經濟的發展，企業資金管理的重要性日趨明顯。企業任何一項經營活動的開展都離不開資金的支持。充分發揮資金的作用，是企業提高競爭力的有效途徑?？茖W合理的管理方案，能實現企業資金利用率的最大化，加強企業運行能力，也是目前企業的重點關注的問題。在制訂管理方案時，需要根據企業的運行情況進行分析，從不同的角度出發，確保資金的科學利用。加強預算管理，包括預算的考核、編制以及執行等方面，并將預算管理納入日常管理工作，實現管理機制的完善。

（三）提高風險評估能力

企業的資金管理需要專業的風險評估作為支撐，通過對潛在的風險進行判斷，科學地分析風險發生的概率，及風險對企業的影響程度，同時制訂相應的風險防范機制。風險評估工作，除了需要企業自身對風險的評估。還可以聘請專業的風險評估團隊，將企業資金管理的內外風險進行分析，并對風險劃分等級，將風險概率較大或影響較大的風險進行重點關注，把可能存在的風險危害降到最低，避免企業受到影響。

（四）健全內部控制機制

企業在進行資金管理時，首先需要對企業內部的控制機制進行改進，打造完善的管理體制，能有效發現資金管理中的風險因素。在企業內部，需要明確各部門、各職位、各職工之間的責任，并將各方面工作進行準確分工。同時，建立適當的獎懲機制，對于職工或部門的資金管理情況進行評比，將表現優秀的個人或團體進行獎勵，并納入年度考核。通過健全的控制機制，實現資金管理風險的最小化。企業全體工作人員需要依照企業的相關規定，來制訂合理的資金管理崗位責任制，讓每個員工全面了解自己的職權，對責任分離機制進行優化，保證不兼容崗位的分離、約束和監管。在進行資金應用的過程中，嚴格依照相關的機制來執行，站在組織的視角，來進行機構設定，從而保證資金安全。

（五）明確監督的重點

第一，全面應用技術方式，加強對集團企業資金的動態監管力度，企業在開設銀行賬戶時，要設置短信提醒業務，如果出現資金應用的情況，集團企業中的領導人員、財務人員、出納人員可以及時接收到相應的短信提醒，進而到達銀行賬戶實時監管的目的。第二，全面要求集團企業相關責任人對企業全部資金動向進行實時監管，并且以月或者季為單位，對企業的資金管理情況進行考察;企業財務管理人員需要定期對其中資金運營情況進行核實;財務管理負責人需要對企業資金管理情況以及應用情況進行詳細記錄，給后續的備查提供依據。

（六）加強內控監督

對企業內部的資金管理工作，需要進行全方位的監管。包括內控體系的事前監管，對事中的跟蹤與監督以及事后的相關評價和考核等。通過全面覆蓋的監管體系，來確保運行過程的科學和規范。整合風險管理、活動效益以及信息交流等，對資金運營過程中的風險進行評估，確保風險能夠得到及時發現和處理。

五、 結語

資金管理在企業管理中發揮著舉足輕重的作用。企業為了提高市場競爭力就得提高自身的管理水平，尤其是資金管理水平。應針對企業資金運營狀況，進行科學合理的風險預估，并提出相應的防范措施。從而提高企業的管理水平，促進企業發展。

參考文獻：

[1]陳桂新.基于風險導向的大型企業資金管理體系優化設計[J].財會研究，2019（12）：56-58.

作者簡介：

單先良，濰柴動力股份有限公司財務共享服務中心。