關于高校內部控制信息化體系建構的幾點思考

付海蓉

摘 要：隨著高等院校教育事業的高速發展，我國高校管理的自主權也不斷擴大，高校的運轉風險和成本也在逐漸提高，但高校內部控制系統并未完善，存在風險認識較低、內部信息應用效率過低、內控范圍不普及、內部監察力量單薄等現象，諸如此類的問題對高校的教育事業發展會產生消極影響。本文主要闡述信息化對高校內部控制的影響及意義，針對內部控制信息化存在的問題提出相對應的策略：整合現有資源，完善校園網絡、加快高校財務人員培訓、建立安全的信息系統，以此來推動高等院校教育事業的持續發展。

關鍵詞：高校;內部控制;信息化

高校內部控制信息化體系的實行，是高校資金管理的基本，是高校產業管理的要點。內部控制信息化體系的建構對高校穩固發展、提高管控治理水平、縮減教育成本有著至關重要的意義。但在高校迅速發展的同時，內部各類管理及控制制度也相對保守，致使高等院校的經濟問題逐漸顯現、管控效率較低、鋪張浪費情況嚴重。因此，高校需針對自身的特點建設健康的內部控制體系，保障校園各類活動平穩運行。

一、信息化對高校內部控制的影響及意義

1.高校內控內外部環境得到進一步優化

高校內部控制環境有配置資源、內部組織構造設立以及治理構造等。當前，盡管內部控制信息化在理論方面研究頗多，但是缺少實踐操作性，運用到現實生活中的更少。信息化是以大數據技術作為主要代表并且快速發展，這一特性致使在高校內部控制等多方面產生更多改變并對其形成長遠影響。高校內部控制信息化的各類數據信息是由大數據提供支持，在高等院校內部控制信息化的進程中能夠更深入借助“互聯網+”，把高校管理活動的每個環節都與信息化技術進行相互交融，逐步降低管理層級和數目并使高校內控組織構造扁平化。由此可以看出，合理有效利用信息化技術，能夠更改管理職員相關的職務和責任并應用充足的數據信息來促進內部控制各層次、各環節的信息共享。

2.提升高校內控中的風險評估準確性及控制活動的有效性

大數據信息能夠提升高等院校內部控制相關聯內外部環境和各類教育活動評估風險的精確性。大數據、IT理念和“互聯網+”等更多的信息化技術大大提升了高等院校各類風險辨別能力以及評估程度，并改善了與之相對應的風險管理和管控效果。大數據技術可降低高校管理人員決議過程中的產生各類主觀偏好，例如對重大問題、重要項目的投資、大額資金使用決策的風險警告，可在高等院校的發展等諸多方面實行客觀的風險把控。高校內部控制中各類控制活動的控制方法也將按照大數據和信息化的應用而與之變換并且相關控制活動的內容也大范圍增多。如今合理有效地利用大數據信息技術不但提升了控制活動的效率和靈敏性以此推動向智能化發展，也提升內部控制活動的效果和效率。

3.改善信息與溝通的有效性并為監督評價提供支撐

在大數據技術背景下，能夠隨時隨地獲取內部校園網或者外部多媒體的各類數據信息。高校的管理層、執行層、監管組織以及全校師生等各類群體或個人也許都能及時掌控了解相關業務過程情況，有利于及時交流協調并推動。由此可見，高校內部控制中的“信息與交流”將根據大數據技術的合理應用得以大幅度改善，致使信息交流的可靠性和準時性得到提升。除此之外，大數據技術可根據各類信息化程序對高等院校的內部控制實行及時、全過程的監督管控，在需要的情況下可按照技術手段擴充內部控制的范圍和內容，亦可根據技術手段實行的監督管控得到的結果也尤其客觀。

二、高校內部控制信息化存在的問題

1.高校內部控制范圍不夠全面

隨著近些年我國對行政事業單位內部控制的管理和評價在逐步加強，高等院校的內部控制制度的建設快速發展，但出于行政事業單位對內部控制規定宣布較遲，加上與其行符合的理論觀點并未成熟。因此，高校并未形成完善的制度系統，所以高校的內部控制應普及到學校的任何一項業務中，并使全員積極參與。當前，中國高校的內部控制重點展現在財務控制的方式上，例如預算控制、不同崗位互相分散、內部委托審查批示等，從高校負責人到普通員工都把財務部門作為對高校內部控制的責任人，導致中國高等院校的其他部門內部控制環節十分不足。許多高校在工程項目方面，只注重財務流通的環節，對此項目的可行性、合法性、預算的合理性、資金實際使用和預算是否相符等其他方面缺少一致全面的內部控制法規制度。

2.高校內部信息使用效率較低

與其他行政事業單位相比，高等院校已開始大范圍應用信息化體系來實行各種校園事項的管理。但當今中國高校普遍存有的問題是學校組織并未建立統一的管理平臺，內部各部門管理體系彼此獨立，未能實行各體系資源共享，導致信息使用率降低。如財政部門運用的是財務體系和收費管理系統，教務部運用的是教務管理體系和學籍管理系統，資產管理部門則運用的是資產管理系統，然而，這些系統是由不同的互聯網公司開發研制，彼此之間信息不能相通，導致信息資源浪費、交流不順暢以及信息使用效率較低等問題。

3.高校內部監督力量薄弱

行政事業單位中內部監督是內部控制系統的主要組成部分，高等院校的內部監督部門包含內部設立的紀檢監察部和審計處。創立高校內部監督部門的本意就是對高校內部各類事件的環節實行監察管理，以此來防止舞弊和腐敗等情況的發生。然而，在高校的實際管理工作中，內部監察部門并未受到學校領導管理層的重視。其一，在管理人員分配的數量上就難以滿足整個校園的監察管理和檢查工作。其二，內部監督部門對其審計部門員工的職業素養、職業判別和職業能力水平等方面要求較低。其三，內部監督組織對高校內部實行審查核定后，結果只匯報少量領導，未做到信息公開化，這就致使內部監督所產生的效果大大降低。

三、高校內部控制信息化體系建立的策略

1.整合現有資源，完善校園網絡

目前，高等院校都創立了屬于本學校的內部網絡體系。為了更好實行高校內部控制，整合現存有的網絡體系資源。對現存資源進行整合，將固有的網絡體系和校內網絡管理體系實行相互關聯，并完善高校教學控制系統、內部管理系統、財務管理系統以及各類學科的報表、財務申請等，根據財務管理的集中管控，對高等院校的財務信息和管理信息實行集中整合，方便高校負責人對校園內運轉資金管控、方向實行掌握。在實行系統整合的進程中，需將校內網絡體系和內部控制體系的要求進行解析和認證，在固有的網絡體系基礎上，經過解析后對系統實行第二次創建，以此來提升高校信息資源的利用率。

2.加快高校財務人員培訓

高校內部控制信息化體系的創建需要校內財務工作者擁有傳統財務管控治理的能力，亦需要擁有信息歸納加工能力、財務網絡管控能力。因此，在高校內部控制信息化建設過程中，加快財務工作者隊伍建設是高校內部控制信息化的關鍵所在。在實行高校內部控制信息化創建的進程中，需按照財務部門在整個系統中的能力和負責的工作，從而有針對性開展財務工作者的二次培訓，用信息化管控專業技藝來填充財務工作者的知識儲備。并根據網絡管理者的裝備、內部控制管理能人的配置等，把以往的財務管理部門創建成當代高校管控體系的管理核心，以財務管理為根本，把內部管控工作進行合理高效的實行。

3.建設安全的信息系統

鑒于高校內部控制體系建設的網絡化，不但管控高校平日的管理信息，還關聯學校的財務信息。因而，就需增強高校內部管控信息體系的安全性，以加密數據庫作為基礎，防范非法入侵，并根據數據自身主動備份這一特性，來保留內部控制系統的全部信息，與此同時也要根據組織和人員的管控來保護信息體系的安全。要確定操作內部控制信息體系的人員，按照級別分類把每個專業學科的工作地點、財務管控部門、學校領導、財務責任人等基礎信息錄入、解析總結、提取等不同區域實行區分。相同級別的工作人員要按照職能權力的密碼對相同權限的信息實行查看和操作，運用這一手段保護高校內部控制體系的安全。關于學校的財務領導、內部操控領導的指令密碼需要進行嚴密的保護，謹防暴露。此外，關于高校內部控制體系的主要運行室，必須定制十分嚴格的管理機制，創造出一個優良的運轉環境，禁絕非有關工作人員入內，以此來保障高校內部控制信息體系數據和運轉程序的安全。

四、結語

通過高等院校教學體系變革的不斷加深，高校各類事業項目都在高速發展，但因校內內部控制體制的不完善，致使高校違規情況時常發生。因此，為了提升高校興辦學校的教學質量，保障高校資金的安全完整，學校需要創建高效的內部控制體系，彰顯其重要的作用。本篇文章對關于高校內部控制信息化體系建構的幾點思考進行探討研究，針對當前中國高等院校大多存在的問題進行分析，提出應該整體梳理學校的業務過程，建立一個清廉風險防御機制，保障學校各種信息快速流通，增強內部監督，推動高等院校教育事業高效發展。

參考文獻

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（責任編輯：蘭卡）