淺析大學生創新創業與財務管理

王江凌，鎮少軒，趙雨竹，李美娜，馬海波

(北方民族大學，寧夏 銀川750021)

創新創業指導是在我國國家政策及戰略目標指引下，立足中國特色社會主義發展需要，形成的一種適應市場需求、旨在培育新時代高素質優秀人才的新型指導模式與理念。創新創業最早源于歐美等發達國家的商科院校，近年來，大學生就業問題日益嚴峻，我國也將國外的先進經驗融入中國特色社會主義的發展實踐中來，李克強總理提出的“大眾創業，萬眾創新”無疑是對創新創業即“雙創”指導的極大激勵。“少年強則國強”，習近平總書記寄語青年：“青年一代有理想、有擔當，國家就有前途，民族就有希望，實現我們的發展目標就有源源不斷的強大力量。”創新驅動是最根本的驅動，只有創新民族才能振興。 大學生作為創新創業過程的主力軍，在此過程中發揮著重要力量。 但大學生在創新創業過程中也存在諸多問題，據2020 年大學生就業報告顯示，大學生創業比例逐年遞增，由2011 屆的1.6% 上升至2019 屆的2.9%，但是大學生創業成功率極低，每年選擇創業的比例為5%，就算在創業環境最好的省份浙江，成功率也僅有這5%中的4%。 單曉瓊等在對166 位創業失敗者的調查中發現，60%的受訪者認為財務管理對創業起著舉足輕重的作用，財務管理作為企業管理的核心，貫穿企業生命周期的始終。 因此，在大學生創新創業指導中，應正視財務管理，才能使得企業保持可持續發展。

一、 財務管理在“雙創”指導中的重要性

財務管理(financial management)是為了達到企業的經營目標，對企業的資產、投資、籌資、營運資金、利潤分配等進行的一系列的管理活動。 財務管理遵照現行的財經法規制度，在財務管理原則的指導下，開展企業財務方面的事項、活動。財務管理的主要內容包含以下幾個方面，首先，對未來的風險收益進行把控；其次，尋找有效的資本市場；再次，對貨幣時間價值的計量及對營運資金的管理。 在現代企業制度中，財務管理具有綜合性強、覆蓋面廣的特點，“凡事預則立、不預則廢”，預算是財務管理活動的重頭戲，在預算的基礎上，對企業的投融資進行合理配置，考慮風險因素，可為企業的財務管理目標增添砝碼。 因此，財務管理活動貫穿企業初生期、成長期、成熟期、衰退期四個生命周期，對企業具有價值形態的資產等進行有效的計劃、組織、控制等管理活動，是現代企業管理的核心內容。

(一)財務管理是大學生創業的基石

企業的資金就像人體的血液，沒有了資金的流動，企業如何運行? 大學生參與創新創業活動，項目固然重要，但若要企業運轉起來，沒有資金，企業就是無源之水、無本之木。 因此如何籌集資金變成了大學生創業中需要解決的頭等大事。 企業的財務管理活動即是對資金運動等的管理，包含籌資、融資、預測等事項，在籌集了企業運轉所需的資金之后，企業就有了啟動運行的鑰匙。 隨著企業的發展，資金流的不斷循環往復，企業的日常管理工作需要形成一套報表來反映經營狀況，其可以披露資產、負債、利潤等的多寡。 報表不僅是國家強制要求每個企業披露的，更是企業運營成果的風向標，也是預測未來風險及進一步改進經營策略的重要基石。 但是當前很多非財會專業或非管理類專業的學生對財務管理的基礎知識知之甚少，那創業企業能否持續經營就未可知了。

(二)財務管理貫穿于大學生創業的整個過程

從創業計劃書的制訂、初始資金的預測到籌集資金，會計賬戶的設置，再到會計信息的如實記錄，財務管理就像一條鏈條，把諸多節點的管理活動連接成一個整體。 從成本核算到風險控制，從報表編制到報表分析，從報表分析到經營決策，財務管理都承擔著重要角色。 在企業的日常管理中，財務管理也是滲透入企業經營活動的每個角落，從開始的工商注冊登記，再到員工薪酬的核算、差旅費報銷等都離不開財務部門的監督和審核。 每筆業務的發生都會登記在冊，每筆資金的合理使用都會被審核，每項業務的開展都與財務指標相關，因此，財務管理活動貫穿于大學生創新創業的整個過程。

(三)財務管理是大學生創建的企業持續經營的保障

可持續發展是我國的重要發展戰略，企業能否持續經營也是創業是否成功的衡量依據。 通過企業的財務報表，可以看出創業成果的好壞，若好，則考慮能否進一步提升，若不好，則可從財務報表中發現問題所在。 財務報表包含資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注，企業經營成果的好壞可直接從財務指標中看出。 財務指標是衡量創業成果的重要指標，通過分析企業的經營成果，可助力于下一步經營活動的開展。 創業目標是否正確可以從利潤等反映經營狀況的指標得出，產品是否適銷對路可從存貨的多寡判斷，經營風險的收益可從投資回報率得出，規范的財務管理活動不僅是經營決策制定的基礎，更是保障企業持續經營的重要活動。

(四)財務管理為大學生創業提供支持與科學依據

大學生進行自主創業，從剛開始的啟動資金到籌集資金、從設立會計賬目到記錄會計信息都離不開財務管理，并且這項工作也已經延伸到了企業經營決策多個方面。 財務管理貫穿在大學生創業的各個過程與方面，同時，企業資金流向也受到財務部門的監督與審核，并且受到其制約，財務管理為大學生在創業過程中提供支持與科學依據。

二、 大學生在創新創業過程中遇到的財務管理問題

(一)財務管理體系不健全

在大學生創新創業過程中，由于對缺乏財務管理的意識，因此創辦的企業存在財務管理體系不健全問題。 中國共產主義青年團成都市委員會在對成都大學生創業園區的532家企業調研過程中發現，只有近1/3 受訪創業者中有專職的財務人員，其他多采用代理記賬模式，但創業企業也僅有1/3對代理記賬人員滿意。 究其原因在于代理記賬公司僅能完成一般的會計業務處理，相當于代理咨詢服務，未形成一套完備的財務管理體系，財務管理體系不健全導致企業信任度降低，以至于無法獲得所需的融資。 此外，大學生創新創業組成的團隊成員多由同學或關系較近的人員組成，因此存在群體集中、專業相似度高、想法接近等特點，團隊中的財務人員多由熟人或財務專業同學擔任，大學生缺乏實戰經驗，因此，即使設立了財務人員，也會由于經驗不足或水平不夠等導致創辦的企業未形成一套完善的財務管理體系，這就給企業運營帶來了隱患。

(二)財務風險意識薄弱

由于大學生對財務管理缺乏系統知識及實踐操作，通常認為財務管理就是傳統意義上的會計記賬，容易將潛在的運營風險及財務風險忽視或直接無視，這就為企業的投資行為、企業戰略制定等風險性較大的活動帶來了風險。 財務風險是在各項財務活動過程中，由于難以預料或非可控因素影響，使企業蒙受損失的可能性。 主要包括流動性風險、投資風險、籌資風險、信用風險。 外部因素主要有宏觀政策、行業狀況等，內部因素則包含資本結構不合理、內部控制制度不完善等因素。 在大學生創新創業過程中，由于缺乏風險意識，在面對市場環境變化時，應變能力不足。 加之創業初期人員較少，內部控制制度不健全，出現財務崗位一人分管多項業務，帶來坐支現金等違背財經法律法規行為的可能性，影響企業整體運行效果。 在面對投資、融資風險時，由于大學生風險意識不強，很有可能導致投資失敗以至于最終創業失敗。

(三)融資困難

據2020 年中國大學生創業報告顯示，制約大學生創業的主要因素是資金缺乏和經驗不足，融資難是困擾大學生創新創業的一大難題。 首先，大學生涉世不深，缺乏經驗，人脈不廣，創業企業的資金主要靠大學生自籌。 其次，商業銀行提供貸款需要一定的信用水平及抵押物來保證其按時收款，但大學生創業多由追求自由的生活方式、賺錢、實現個人理想等因素驅動，缺乏資產等抵押物，信用水平也低于成熟企業，因此商業銀行常常不愿意為大學生提供貸款。 此外，我國針對大學生創業制定了一系列優惠政策，包括低息貸款等，但部分大學生在取得低息貸款后用于風險較高的項目導致資金難以收回，加大了商業銀行的風險，使得大學生貸款的門檻及限制增多，而真正需要貸款的大學生籌集不到所需的資金，使得創業夢難圓。

(四)營運資金管控不合理

營運資金管理包括流動資產管理和流動負債管理。 企業擁有一定的流動資產，可以適度地降低財務風險，流動資產有應收賬款、應收票據、存貨等；流動負債又稱為短期融資，有短期借款、應付賬款等，成本低、償還期短是其優勢。大學生在財務管理中對資金的管控不合理也是導致創業后企業不能繼續運營的重要原因。 商流、信息流、資金流是在循環往復的過程中運行的，任何一項活動的中斷都會導致整個鏈條的失效，而資金流正是鏈條中最重要的一環。 首先，在大學生創業過程中，應收賬款的重要性不言而喻，在本就資金不足的情況下，若應收賬款過高無疑是給企業增添負擔，而且會有出現壞賬的可能。 創業初期，由于商品認知度低，企業會采取賒銷等手段，但由于缺乏完善的財務管理制度，對賒銷企業的信用不了解，就會導致應收賬款的壞賬，從而使創業面臨困難。 其次，由于對市場調研的不到位或決策失誤，致使存貨積壓過多，產品滯銷，使資金周轉面臨困難。這些都會給創業企業繼續生存帶來威脅。 再者，一些大學生在創業過程中缺乏對流動負債的認識，不知如何使短期借款等充分發揮效用，致使資金鏈斷裂，影響企業持續經營。

三、 提升大學生財務管理能力的途徑

(一)加強財務管理基礎知識的學習

大學生進行創新創業活動，具有一定的財務管理知識可為創業活動保駕護航。 首先，大學生自身應增強財務管理的意識。 興趣是最好的老師，但是行動才是成功的重要保障。大學生可通過在校、在線等諸多渠道學習財務管理知識，了解企業是如何進行投資、籌資、運營及利潤分配的，加上基礎知識的學習，如會計六大要素，財務報表的編制與分析，風險控制，這些學習過程可使大學生創業如虎添翼。 其次，應掌握高校的財務辦公軟件應用。 隨著互聯網和技術的蓬勃發展，會計已不僅僅是手工記賬，現有的記賬軟件不僅大大提升了辦公的效率，也使會計信息更加明晰，利于引導企業進行戰略籌劃、生產經營。 作為新時代背景下的優質大學生，應熟練掌握賬務處理的方法及軟件，并在此基礎上透過冰冷的財務信息洞察其背后的經濟含義，這都是創業過程中不可或缺的一部分。

(二)開展財務管理仿真訓練

創業實訓作為大學生創新創業指導的重要組成部分，使大學生的理論有了用武之地。 創業仿真訓練建立在大學生掌握一定理論知識的基礎上，圍繞自身創業項目與學校創業孵化園或孵化基地合作開展實戰活動。 開展財務管理仿真訓練，是培養財務管理技能的重要途徑。 一方面，譬如ERP沙盤模擬涵蓋采購、生產、銷售、財務等諸多活動，經歷了一套流程下來，可對創業模式、企業運營、財務活動等有一定了解，不僅使枯燥的理論知識變得鮮活起來，而且提高了學生創業的積極性。 另一方面，在仿真訓練的開展過程中，學生將操作能力及團隊合作能力展現得淋漓盡致。 當企業經營策略或計劃出現爭議時，如何實現經營目標便成了團隊考慮的重要基礎，在此過程中，學生可用自身習得的辦法來控制現金流，合理投資，多渠道融資。 實踐中方能出真知，只有經歷了財務管理仿真訓練，非財會專業的大學生才能對創業企業的整體財務活動有清晰的認識，為提高其創業成功率增磚添瓦。

(三)參加創新創業競賽

大學生參加創新創業大賽是最接近真正創業企業的一種模式。 參與競賽，不僅對創業的整個過程有了一定程度的掌握，還是提升財務管理能力的重要途徑。 首先，大學生參與創新創業大賽，從開始的組建團隊到創業計劃書的制訂，再到經營預算的編制，創業成果的展示，都可以學到如何將財務理論付諸實踐。 在競賽過程中，學生不僅可以鍛煉財務管理的基本技能，如會計憑證的審核與填制、財務報表的編制等，還可以通過對財務經營成果進行分析，來制定下個周期的預算和戰略。 此外，參加創新創業競賽可開闊學生創業的視野。 與其他團隊競爭的過程，也是自身團隊對創新創業的學習過程。 “三人行，必有我師焉”。 學生可參照別的團隊的成功經驗，思考自身經營策略的不足，與經營成果較好的團隊相互切磋，交流財務管理經營經驗，相互交流不僅能迸發思想的火花，也使得學生的動手實踐能力大大提升。 再者，在競賽中，學生還將財務管理很好地與具體案例相結合，了解了財務管理活動的方式方法，這些都將助力于實際創業過程的成功。

(四)加強校內外互聯互通

大學生在創新創業過程中不能只靠一人之力，還得靠外界的幫助。 學生在經歷了仿真訓練、創業競賽等活動后，對企業財務管理活動有了一定了解。 但由于大學生涉世未深，經驗少，缺乏對變幻莫測市場的認知，可能會誤入歧途。 因此，大學生在提升自身財務管理能力的基礎之上，還應當將目光放長遠，多向外界學習，才能較好地認識創業環境。 一方面，學生可通過參加學術交流論壇、企業管理專家講座等方式了解市場的宏微觀環境，也可通過創業導師或同學的關系與外界財務管理專業人員建立聯系，學習交流會計實務的處理、財務報表的分析等內容。 另一方面，學生可去參加實地調研了解真實企業創辦的成果。 調研可學習優秀企業創辦成功的經驗，也可發現一般企業運營中存在的問題，思考解決辦法，爭取在自己創業中能避免這些問題。 因此，通過校內外的互聯互通，可加強大學生財務管理能力，并對真正的市場競爭環境有所了解。

四、 在大學生創新創業指導中融入財務管理的對策

(一)政府加強對大學生創業財務管理的引導并落實到位

為引導大學生多渠道就業，近年來，國家出臺了一系列針對大學生創業的優惠政策，如在《關于進一步做好普通高等學校畢業生就業工作的實施意見》中提出，對于自主創業的大學畢業生，可在注冊登記、貸款融資、就業指導等方面享受優惠。 各地市也向大學生創業拋出了橄欖枝，如上海市專門設立了大學生創業“天使基金”，可提供5 萬至30 萬元的低息貸款，但由于大學生對政策理解不到位或根本不知道有優惠政策，導致有創業想法也沒能付諸實踐。 創業資金是創業起始的命脈，無資金，創業便絕無可能。 在大學生創業中，資金短缺是首要問題。 因此，在大學生創新創業指導中，政府應加強引導，加大宣傳力度，尤其是財務管理方向的引導。有了政策引導，政策落實也是一大難題，這就需要政府部門各單位和高校的緊密配合，精準掌握需要創業的大學生，并給予政策支持和引導，使大學生創業能真正啟動，并帶動整個社會的創業風氣，“大眾創業，萬眾創新”才不只是一紙空談。

(二)創業團隊合理建立企業財務管理制度

在大學生企業發展過程中，充實每位成員的財務知識體系尤為重要，只有了解了企業運作過程中的籌資、投資、營運以及利潤分配等內容，才能正確處理大學生創業企業財務關系和進行有效的財務管理工作。 一個創業團隊只有建立完善的企業財務管理制度，才能夠有效預測與控制企業未來可能遇到的風險與阻礙，通過會計人員合理分工和嚴格執行會計制度、進行預算編制與審計監察，確保在創業初期不出現嚴重的財務管理問題，并滿足企業長期運行的需要。

(三)高校建立完善的創新創業指導體制

在大學生創業中，沒有財務管理知識是一大硬傷，高校應對有創業意向的大學生提供支持。 首先，高校應當打造“可持續發展”的師資隊伍，師資隊伍是大學生創新創業指導的前提和保障。 結構合理的師資隊伍，應統籌校內資源與校外資源，師資力量應涵蓋創業理論知識、財務管理、創業風險等諸多方面。 其次，建立知行融合的創新創業指導課程體系，將理論指導與實踐技能相結合。 在當前的創新創業指導中，紙上談兵已不適應當前快速發展的市場環境，學生的實踐操作能力日益重要。 因此，高校不僅應設立創業、財務管理、風險控制等理論課程，還應將案例教學、實踐教學、仿真訓練等融入創新創業指導中來。 而案例教學等可以加強學生對具體財務管理活動的認識，從財務管理的理論出發，到具體企業的經營中來，使得學生能對財務管理知識有一個系統的學習，為大學生創業助力添彩。

(四)大學生自身財務管理技能的培養

我國踐行以人民為中心的發展理念，大學生作為新時代青年一代的代表，應發揮其先鋒模范作用。 在“大眾創業，萬眾創新”的理念推動下，大學生創業應從自身財務管理技能的提升出發，響應國家的創新驅動發展戰略。 首先，在大學生創業活動中，非財會專業的大學生可通過學校經管類課程或慕課等在線平臺來學習基礎知識。 譬如在學校開立相關課程的條件下，可通過案例討論、ERP 沙盤模擬等活動加強實踐認知；也可通過參加財務管理學術交流活動、校外專家座談等方式掌握現代財務管理方法；在學習中，大學生還應將理論與實踐相結合，如參與創業競賽或進行企業實地調研等來加強對企業經營的了解。 大學生創新創業指導是國家培養新型人才的重要模式，學生自身應提高對財務管理的意識并學習基礎知識，才能使創業活動有章可循。 因此，大學生應從自身做起，從周圍事物了解財務管理，從學校或互聯網掌握技能，為自己的創業目標打下堅實的基礎。

五、 結語

財務管理貫穿于企業經營的全過程，對經營決策、戰略制定等有重要影響，在大學生創新創業指導中扮演著重要的地位。 多數大學生對創業中需要財務管理知識的意識較為淡薄，導致創業失敗。 文章梳理了大學生創業存在的問題，給出大學生提升財務管理能力的途徑，在政府、高校、大學生三者的共同努力下，融入財務管理指導，希望能對立志于創業的大學生提供些許借鑒。