企業業財融合存在的問題與對策研究

馬嘉遠

（上海東港安全印刷有限公司，上海 201108）

現階段，經濟社會迅速發展的同時，企業規模也在逐漸擴大，企業的外部環境和內部環境變得更加復雜，對企業的風險控制能力和價值鏈管理能力都提出了更高的要求。通過實施業財融合可以提高企業的內部控制水平和經營決策能力，為企業價值最大化的實現提供堅實的保障。

一、企業實施業財融合的重要性

互聯網等現代信息技術的快速發展和全球化給我國企業帶來了機遇和挑戰，也對企業的風險控制和盈利能力提出了更高的要求。目前審核、記賬、制作各種統計報表等核算工作占用了財務人員的大部分工作精力，單純的計量、記錄工作已不能滿足企業發展的需求。因此財務管理要向業務端前移，在業務決策時提供財務分析和風險提示，做好財務規劃，降低風險，實現業財融合。其重要性體現在以下幾點：

（一）有助于提高財務管理水平

財務管理工作貫穿于整個企業的運營過程中，財務管理水平的高低，將直接影響企業整體的管理水平和戰略目標的實現。財務人員如果不懂業務，遇到問題時往往也就無法看到問題背后的本質，無法為公司提出切實可行的管理建議。通過業財融合，有助于財務人員深入了解生產制造中每一個環節的運行狀態和運作流程，將財務管理目標與業務運營緊密結合，從而更好地站在公司視角提出優化管理的建議。

（二）有助于內部控制和風險管理能力建設

良好的內部控制和風險管理水平，可以為企業的運營保駕護航。通過實施業財融合，財務人員參與到業務運營中去，有助于將財務管理工作從單純的事后核算、分析向事前、事中和事后全流程管理模式的轉變。在業務決策時提供財務分析、做出風險提示。例如：財務人員參與新項目的可行性研究，通過對項目的回收期預測、現金流預測以及凈現值的預測，為經營者提供可靠的數據支持和管理建議，規避經營風險。

（三）助推企業實現價值最大化

為實現價值最大化的經營目標，應將該目標融入企業經營的各個環節中去，努力優化資源配置，最大限度的發揮資源的效用。價值最大化主要體現在：資金管理要在確保資金安全的前提下實現收益最大化；銷售環節要實現銷售收入最大化和應收賬款周轉率最優化；采購環節要實現性價比最大化；投資環節要實現項目現金流量現值最大化；合理運用財務杠桿，保持合理的資本結構等等。財務部門只有深入到這些經營環節中去研究，充分發揮在價值鏈管理方面的專業優勢，實現對各個經營環節的精細化管理，方可能實現企業價值最大化。例如：財務部門對于收入、成本和效益比較敏感，當業務部門要確定產品的售價、成本時，財務部門可以通過敏感性測試、本量利分析等方法，有效識別單位售價、銷量、單位成本和企業效益之間的關系，為決策者提供有效的管理建議和決策依據，從而助推企業實現價值最大化。

二、企業業財融合中存在的主要問題

（一）企業人員思想觀念落后

財務人員思想觀念落后，只注重傳統的交易流程的記錄、成本效益的核算以及財務報告的出具，認為前端業務的事情與己無關，忽略了業務的背景和系統性，難以應對各種環境變化給企業帶來的經濟效益的變化，更無法參與到企業的經營決策和投融資決策中去，造成財務與業務脫節。同時，業務人員對業財融合較為抵觸。多數企業都要求業務人員要具有“狼性”，客觀導致業務人員思想較為激進。可能會采用繞開規章制度、鉆空子等不合規的辦法，去完成業績目標。業務人員往往認為財務人員只關注業務的合規性，財務人員的參與只會加強對業務的審核，將會降低工作效率。

（二）財務人員業務知識缺乏

在業財融合體制下，過硬的財務專業技能、熟悉掌握公司業務流程、良好的溝通能力等，都是一名優秀的財務人員必須具備的。但目前傳統的核算記錄型會計占據大多數，僅局限于眼前的憑證、報表、單據，雖然能夠按時將經營成果、財務狀況反饋給外部報表使用者，但是對于內部管理者來說可用度較低，能夠作為企業管理者決策依據的內容更是少之又少。更多的財務人員對公司非財務部門的業務不熟悉，不主動去學習，或者沒有機會去學習，眼光局限于財務報表和數字之中，很難以全局的眼光看待整個企業的經營狀況，面對企業經營、預測、決策、管控，無法為經營者提供有用的事前分析和風險提示。

（三）業財融合相關制度不完善

企業要使業務活動和財務活動良好地融合在一起，產生積極效應，必須要有制度保障，將制度流程化、將流程標準化。財務工作本身就是一個系統工作，每個環節之間必須實現無障礙溝通、數據的標準化傳遞，才能確保最后數據的準確性。現實工作中，財務部門內部經過長時間的磨合，財務會計制度已經相對比較完善。但財務部門與公司其他部門的合作和聯動機制尚不完善，信息不能共享，存在信息孤島現象；同時業務流程中沒有將財務部門融入其中，財務人員的參與感較低，話語權較小。

（四）企業的信息化水平有待提升

隨著現代網絡信息技術的快速發展，各行業對信息化的需求越來越大。企業為了實現精細化管理和標準化管控，也順勢加大了對信息化的投入。信息系統作為業務與財務融合的紐帶，發揮著數據整合、流程規范等重要的作用。但現實工作中，兼容性差和數據難以共享是信息系統出現的較多的問題。以某印刷企業為例，企業各工序對信息化要求各有不同，企業的信息系統主要包括負責企業管理的ERP系統、負責運輸管理的物流系統和負責生產管理的生產進度控制系統等，各個系統均有各自的職能，不能實現無縫對接，無法實現數據共享。財務人員只能通過人工核算的方式出具經營數據及經濟效益分析報告，浪費了大量的精力，無法體現自我價值，業財融合的優勢未能發揮出來。

三、提升企業業財融合的對策建議

（一）增強全體員工的業財融合意識

1．財務人員必須轉變意識

現階段，企業正處于從粗放型管理向精細化管理轉型的關鍵時期。當內外環境發生根本性變化時，財務人員必須適應并為之做出改變，努力成為兼具會計核算、財務管理、稅務籌劃、現代管理、法律法規等專業知識和計算機操作技能的復合型人才。在新時代，不僅要掌握專業技能，更要掌握管理技能。未來的財務管理人員應該具備信息交流、動態分析和持續發現問題的能力。因此，財務人員必須融入公司，參與管理，創造價值，改變工作意識。改變傳統的思維模式，從事務性和審批性的工作中抽身出來，熟悉業務、深入業務、掌握關鍵控制點。風險控制的思維從合規性向價值創造轉移，不能簡單地向業務部門說“不”，而是要在風險可控的情況下，靈活應對，提出解決方案。

2．創造有利于業財融合的良好氛圍

首先，解放思想，將業財融合的重要性和積極作用向全體管理人員進行宣貫，使全體員工對業財融合工作有一個全面的了解。其次，樹立榜樣，在業財融合的過程中，將成功案例在全公司范圍內進行表彰和獎勵，提高大家對業財融合工作的重視程度。最后，企業高級管理人員應定期召開業財融合相關總結會議，總結近期工作中的成績與問題，在頂層設計方面給予支持。以此來提高全體業務人員和管理人員的業財融合意識。

（二）提升財務人員綜合素質

財務人員的業務水平將直接影響財務工作的質量。提升財務人員的專業知識能力可以有效地提高企業的核心競爭力。首先，公司應該鼓勵和支持財務人員積極參與各種財務管理相關考試和職業培訓；制定相關培訓制度，提供職業培訓，不斷提高專業素養。其次，財務人員應主動接觸前端業務，走進生產車間，了解業務運行情況，只有這樣才能發現公司運營過程中出現的問題，才能夠真正地實現業財融合。最后，財務人員應著重提高溝通表達能力，提高自信心，學習將專業語言轉換為業務語言，將發現的問題以及提出的解決方案清晰地表達出來。

（三）完善業財融合相關管理制度

為了順利推動業財融合工作，首先，應重新梳理業務部門與財務部門間的關系，進行流程再造，對需要財務部門進行前置審批的環節，制定相關制度進行規范；合理調整組織框架，加強業財融合的組織團隊建設，在財務部門成立專門的業財融合小組或管理會計小組，區分基礎會計職能和管理會計職能。其次，健全其他業務部門的數據歸集體系，及時準確地向財務部門提供生產經營數據，為業財融合工作提供數據支持。

（四）加強企業信息化建設

信息管理系統作為企業運營中有利的管理工具，對業財融合起著重要的作用。通過信息管理系統中規范的工作流程，可以減少數據處理和歸檔的復雜性，對經營數據進行持續、標準化的記錄，提高財務分析獲取數據的便利性和準確性。首先，每個企業的管理流程不是千篇一律和一成不變的，企業應針對公司的特殊情況，對外購的信息管理系統進行個性化改造和持續的更新，確保信息管理系統持續適合本公司的發展現狀。其次，應盡可能將公司的整個業務流程，在同一個信息管理系統中打通，實現數據共享，消除信息孤島。

四、結束語

在企業轉型加速的背景下，業財融合是現代企業財務轉型的必要前提。它在多重生產和高效集成之間架起了一座橋梁，使企業能夠實時交換財務和業務信息，創建有效的信息傳播機制，快速整合信息，識別發展風險，提高商業價值和競爭力，應對快速變化的市場。