新形勢下加強行政事業單位 內部控制管理的必要性與對策分析

王國義

（內蒙古赤峰市寧城縣退役軍人事務局，內蒙古 赤峰 024200）

隨著社會的不斷發展和進步，行政事業單位正在日趨發展，其發展環境也正在經歷巨大變革，為內部控制提出新的要求。通過加強內部管理可以充分發揮事業單位的職責，以加強內部控制治理水平并提高對社會的組織能力和服務水平，還可以改善行政事業單位財務管理并防止損失開辟新的道路。

一、加強行政事業單位內部管理的必要性

（一）加強行政事業單位內部管理有助于廉政建設

行政事業單位是具有一個公益性行政機構和社會組織。假如沒有有效的監督，有些人將有機會從其他非法活動中獲利，從而引發腐敗現象。因此，通過加強行政事業單位內部管理有利于加強內部廉政建設。

（二）加強行政事業單位內部管理有助于提高財政資金的合理使用

行政事業單位是沒有收入來源的，經費通常取決于政府撥款，因此，為了促進行政事業單位的可持續發展，需要加強單位內部管理，這是提高行政事業單位服務水平和防止腐敗的關鍵。

（三）加強行政事業單位內部管理有助提高工作效率

當前，紀檢部門對行政事業單位的一些重要職員進行調查其是否存在失職的問題。如今，要想員工認真對待工作，并認真履行職責，有必要制定有效的管理策略以提高工作水平，制定管理技術來提高職員履行工作職責的能力。根據中國的行政事業單位目前的新形勢，加強內部管理旨在提高工作效率和幫助有效開展工作，并集成各種管理資源，改善行政事業單位管理并提高工作效率。

（四）加強行政事業單位內部管理有助于防范重大風險

在新形勢下，加強行政事業單位的內部管理，以有效地管理經濟活動，及時發現經濟活動中存在的問題，并及時對產生的問題進行解決，采取有效的補救措施挽回損傷，良好的內部管理機制可以有效地管理各種問題，并防止發生嚴重的風險事件。

（五）加強行政事業單位內部管理有助于單位的良性發展

行政事業單位通過有效的內部管理機制可以規范工作的流程，包括經濟活動和業務工作，并對存在的問題制定正確的補救措施，同時，健全內部管理機制可以保證其他工作的開展能夠合法合理，以確保所有工作均以符合標準的方式進行。因此，加強行政事業單位內部管理沒可以提高事業單位的安全性，有效地防止混亂，腐敗等現象發生，對于行政事業單位樹立良好的形象有很大幫助。

二、分析當前行政事業單位在對內部實施管理時存在的問題

（一）管理意識不足

目前，我國行政事業單位內部管理存在許多問題，發生這種現象的原因有很多，主要原因是內部管理人員對單位的內部管理意識薄弱以及管理工作制約不強，很多事業單位僅僅只注重業務開展狀況，而忽視了內部管理的重要意義。

（二）管理流程效率低下

目前，我國行政事業單位內部存在許多問題，主要原因是內部管理人員職能分工不科學，許多崗位存在兼職現象，并且企業內部管理出現漏洞，再加上很多事業單位的職能制約機構不完善，從而導致內部經濟管理不合理，無法合理有效控制預算。

（三）風險評估標準不合理

目前，由于行政事業單位的許多職能的不斷擴展，相關部門并未提高對風險評估的認識或提出新的對策來規避風險，使得許多事業單位在內部治理，制度管理，員工責任落實和內部財務管理方面都沒有進行風險評估和識別，導致許多事業單位在工作中都出現了失誤，最終造成嚴重損害，在一定程度上影響了政府的形象。

三、新形勢下加強行政事業單位財務內控管理的對策

（一）提升內控管理意識

在我國的許多事業單位中，領導人尚未意識到管理內部控制的重要性。結果，缺乏有效和一致的內部管理，或者內部治理僅僅依靠財務部門來進行，沒有將管理任務分到每一個部門中。在進行內部管理時，管理者必須發揮他們在管理過程中的核心作用，并承擔落實內部管理工作的主要職責。首先，對員工進行定期的內部管理培訓，充分了解內部管理的目標，并提高他們參與內部管理工作的意思，通過積極參與內部控制管理，為建立更好的內部管理體系打下基礎。其次，聘請專家開展內部管理知識講座和訪談，并組織人員進行專業培訓。最后，有必要定期監控內部控制管理的質量，對于內部控制沒有效果的部門，應提供豐富的管理經驗作為指導，以充分發揮領導作用，最大限度地發揮集體利益。

（二）完善內控管理制度

對于內部管理，事業單位需要結合自身實際情況，再參考國家對內部管理條款，建立完整的內部控制管理系統，確保事業單位的各項活動均有序開展。1．建立財務管理制度，會計師和財務人員職責應分開。2．建立資產管理制度。實施有效的資產管理，創建資產使用制度，對資產和實物定期進行核算和記錄，并確保資產的去向隨時可查。3．建立崗位責任制。明確由誰負責分工，如果工作中有任何錯誤，可以立即找到負責人承擔責任。嚴禁一個人做很多崗位工作，以避免工作上出現失誤。4．建立監督與管理制度。部門與部門之間應該互相制約和監督。5．財務支持與審批制度。明確批準程序和批準權限，每個部門負責人應明確工作范圍，而不可以無預算審批，超額批準或越權審批。6．建立貨幣資金管理制度。財務人員不能接受現金；收到的現金必須立即存入銀行，所有付款均以支票支付。

（三）加大風險防范和評估力度

通過實施事業單位內部管理，行政事業單位有必要專注于改善內部風險預防控制并加強廉政機制的創建，通過各種解決方案的實施并改善重大決策管理系統。同時，有必要改善資本管理，加強內部支出和收入機制管理，并做好財務管理工作，在內部管理過程中，有必要使用現代的信息技術來對資金的配置情況進行監督，這可以大大提高資金安全性。此外，需要不斷改進和優化風險評估機制，以及對于存在的問題進行全面的風險管理和評估，其中，可以使用分季度評估的方法來對單位的財務活動及其外部環境進行分析，從而避免潛在的風險。

（四）行政事業單位在實施內控管理的過程中應準確把握關鍵點

行政事業單位管理內部控制的目的是為了促進事業單位的可持續發展，通過制定和實施完善的程度，有效地防止事業單位內部經濟活動的各種風險，這與企業內部控制的本質是不同的，在行政事業單位的某些經濟活動開展過程中，必須合法開展業務以防止腐敗現象發生，這也是內部控制管理的目標，旨在不斷加強內部控制的管理。只有清楚地了解內部控制管理的本質，才能建立有效，適當的內部管理機制，并使職員能夠履行自身的職責。目前，中國行政事業單位必須根據內部要求，適當合法地改革政府工作預算管理體系，創建透明，科學，標準化的預算管理系統，并建立預算編制工作系統，彼此監督，科學分配資源，以不斷提高財務管理效率。

（五）堅持內控管理工作的可持續性發展

完善的管理機制不僅需要對存在的問題提出應解決問題的方法，而且還基于長期發生前景的角度進行考慮。為了建立內部管理的長期保證機制，促進內部管理的可持續發展，有必要實時認識內部工作的動態和特點，不斷優化內部管理，通過繼續不斷努力促進行政事業單位的發展，以創造一個和諧，公平，科學和人文工作環境，以為事業單位的長遠發展提供保證。

（六）完善內控管理的組織框架

改善內部治理的組織結構，可以改善內部管理。首先，部門負責人員確保內部管理任務落實到位，例如建立以組長為主的管理小組，以及部門領導為主的內部管理。其次，由財務部門負責的內控建設的實施方法進行審查，或請專家協助財務部門進行內部管理工作。最后，根據內部管理與監督，評價職責分離的原則，明確內部管理評價工作。

（七）加強對會計內部監督管理

事業單位的執行，監督和維持會計核算的內部管理是最有效的管理方法。同時，加強系統管理，可以確保內部審計變得更容易，如有必要，有必要分析監管部門和管理部門會計制度中的各種情況。例如：每日收入和支出報告等，進一步明確事業單位決策標準。當然，決策標準分析對于確定其管理職責是否符合標準很重要。此外，重要的是要盡快建立標準的審核程序，以便對事業單位的財務審計進行審查，并對職員的職責進行更廣泛的評估，明確崗位職責和標準，這可以進一步提高事業單位內部管理水平，加強財務管理和風險評估。最后，對與事業單位內部有關的票據進行分類，目的是提高事業單位的財務管理水平。

（八）完善風險防范和風險評估體系

風險評估的內容主要從內部管理工作組織情況，內部管理機制的創建，內部管理系統，出具風險評估報告，經過內部管理部門批準后，內部管理小組根據內部審計管理制定今年的內部管理計劃和風險評估機制，為了避免風險，行政事業單位可以創建預防和預警和防范部門以及風險預警部門，快速發現該部門中存在的潛在問題并及時解決。

四、結束語

對于行政事業單位來說，有必要認識到事業單位內部管理的重要性，加強事業單位內部管理，深入分析內部管理存在的不足，加強財務管理體系的構建以及風險預防和評估，改善財務風險預警系統，優化內部管理組織結構，提高員工的整體素質，確保內部管理工作能夠落實到位。