高職院校會計專業稅收課程教學探研

王文竹

（洛陽職業技術學院，河南 洛陽471000）

大力推廣稅務信息化，利用現代信息技術加強稅收征收與管理，完善稅收制度，減少征管漏洞，確保國家稅收及時足額入庫，是時代發展的必然要求。當前，稅務機關在電子稅務局、開票軟件系統、增值稅專用發票選擇確認平臺認證系統等方面進行了變革。比如增值稅專用發票認證，從以前的到稅務局柜臺辦理認證以及在機器上進行自助認證，發展到現在的網上比對認證，既方便了納稅人辦理納稅申報、實時繳納稅款等業務，節省了納稅人時間，又免去了月底稅務大廳人滿為患，納稅人排隊等候辦理業務的煎熬，既減少了稅務大廳工作人員的工作負擔，又大大提高了納稅人辦稅效率。隨著稅務信息化的進一步推廣和應用，企業迫切需要一批既熟悉會計業務又熟悉稅務知識的信息化專業人才。但是，部分高職院校會計專業稅收課程教學還存在一些問題，與社會需求脫節。因此，高職院校會計專業要適應現代信息化教學的要求，不斷改進教學模式，培養具備稅務專業知識和實踐能力的會計專業人才。

一、高職院校會計專業稅收課程教學存在的主要問題

（1）忽視稅務實踐教學。目前，學校修訂了高職會計專業課程標準，稅收類課程有“稅收基礎”“納稅實務”“稅費計算申報與籌劃”“稅務會計”。相對部分高職院校只開設一門或兩門稅收課程來說，課程體系還是比較完善的。但是，和大多數高職院校一樣，偏重于理論知識的講解，實踐課教學安排較少。“納稅實務”主要講解企業的稅額計算、會計處理方法、納稅申報表的填寫，對于實際工作中的企業電子稅務局網上申報流程、增值稅專用發票開票軟件系統等很少涉及，也缺乏必要的實踐活動。這導致學生的動手操作能力差，稅務崗位的實踐能力與企業的要求相差較大。

（2）稅收課程專業教師隊伍素質有待提高。以往，有的高職院校沒有設置專門的稅收課程，主要是讓學生在財經法規與會計職業道德課程涉及稅收的模塊中了解稅收知識。在稅務信息化背景下，社會對會計人員的稅務知識有了更高的要求，因此學校對稅收課程的設置進行了較大調整，配備了相應的教師。但從調查來看，稅收課程專業教師隊伍素質有待進一步提高。部分教師長期偏重于理論知識的教學，活動范圍局限于三尺講臺，缺乏企業實踐經驗，稅務實踐能力嚴重不足，影響課堂教學效果，不利于培養符合企業要求的專業人才。

（3）考核方式比較單一。稅收課程的綜評成績分為平時成績與期末卷面成績，其中平時成績占30%，期末卷面成績占70%。平時成績的來源主要是到課率、課堂表現、平時測驗、書面作業等，期末卷面考試主要是對稅收理論知識進行考查。這樣的考核方式，缺乏對實踐操作的考查，造成學生學習過程中重理論、輕實踐的后果。

二、高職院校會計專業稅收課程教學策略

稅務信息化的推廣和應用，要求企業擁有熟悉稅務知識，熟練掌握網上辦稅流程的專業人才，同時也對培養高素質會計人才的高職院校提出更高的要求。如何培養一批稅務知識扎實、操作能力強的信息化專業人才，是高職院校亟待解決的現實問題。下面從加強實踐教學、注重提高教師隊伍素質、改進課程教學目標與考核方式等方面，對高職院校會計專業稅收課程教學策略進行探討。

（1）加強實踐教學。針對忽視實踐教學的情況，學校拿出專項資金建設稅務技能綜合實訓室，引進網中網公司稅務仿真模擬操作系統。該系統包括稅務技能大賽平臺、稅務實訓教學管理系統、增值稅防偽稅控開票實訓系統、增值稅一般納稅人網上申報實訓系統、增值稅小規模納稅人網上申報系統、金稅三期自然人稅收管理實訓系統、企業所得稅年度匯算清繳申報實訓系統等。該實訓系統功能強大，能為學生熟悉電子稅務局的登陸與具體業務操作提供必備條件。例如，學生可以在實訓系統中進行小微企業所繳納的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加以及企業所得稅、個人所得稅等稅種的納稅申報業務訓練，鍛煉自己的實際操作能力。稅務技能綜合實訓室建立之后，將大大提高學生綜合實訓水平，為企業培養一大批操作能力強的實用型辦稅人員。

（2）提高教師隊伍素質。在稅務信息化背景下，稅收課程教學對教師實踐能力的要求更高。學校應當在專業建設過程中加強校企合作，讓教師接觸到實際工作內容，見到真正的票據，以此提高教師的教學針對性。要讓教師明白財務人員如果不熟悉稅務知識，那就不是一名合格的財務人員，并且會面臨很高的稅務風險，從而提高教師教學的責任感。例如，學校可利用寒暑假讓教師參加稅務知識培訓，并要求所有專業課教師到相關企業進行頂崗實習，同時撰寫企業實習報告，這可以增強教師的實踐能力，提高教師的教學水平。另外，在師資人才引進方面，要遵循“專業教師原則上從具有3年以上企業工作經歷并具有高職以上學歷的人員中公開招聘”的規定，此舉對實踐型教師隊伍建設有重大意義。

（3）改進課程教學目標與考核方式。高職院校會計專業稅收課程應當調整自身的教學目標，以市場需求為導向，以實踐性為重點，重點培養學生的稅額計算、會計處理、納稅申報流程以及開具發票等實際專業技能。要增加實踐教學的比重，實踐課的課時要占總課時的一半左右。為了更好地培養適應市場需求的信息化稅務人才，學校要適當增加學生頂崗實習時間，并讓學生撰寫實習報告，以此作為學生平時成績的一項內容。在日常教學中，要讓學生關注一些涉及稅收知識的微信公眾號，如“稅務大講堂”“航天金稅”“航天金穗服務”等，并在課后自主學習，及時了解最新的稅收政策。期末考核時要將學生的實踐能力作為一項重要內容，通過科學化的考核方式，促使學生重視實踐能力的提高。

總之，稅務信息化是稅收制度改革的必然要求。因此，高職院校在會計專業稅收課程教學中應加強實踐教學，注重提高教師隊伍素質，改進課程教學目標與考核方式，以社會需求為導向，培養具備稅務專業知識和實踐能力的會計專業人才。