新會計準則下企業稅務管理及其籌劃探討

梁冰峰

摘要：經濟和社會發展新常態背景下，稅收體制得到完善，并且與稅率有關的法律也日益健全。企業在管理過程中，合理將稅收政策放在重要位置，通過企業稅務管理及籌劃工作，促進企業經營全面發展。新會計準則背景下，企業稅務管理工作面臨很大機遇，同時，企業稅務管理及籌劃方面也伴隨著挑戰與困境，提出關于企業更高的發展要求。因此，結合新會計準則帶給企業財務管理及籌劃工作的挑戰與優勢，分析稅務管理及其籌劃工作創新必要性，探索企業稅務管理及籌劃工作在新會計準則背景下的方法是重要的，進而通過采取有效的政策和方法，提升企業發展的經濟利益，不斷促進企業稅務成本的降低。

關鍵詞：新會計準則;企業稅務管理;籌劃;方法

引言

在實施新會計準則的過程中，使企業稅務管理工作發生很大改變，為推動企業稅務管理工作與時俱進發展，就必須深入了解新會計準則的相關制度和要求，并通過完善企業稅務管理體系、創新各項工作方法等對策，促進企業稅務成本降低，不斷提升企業發展水平和綜合實力。

一、新會計準則下企業稅務管理優勢及挑戰

（一）優勢

新會計準則背景下，企業稅務管理及其籌劃工作面臨很大機遇，對提升企業事務管理工作水平產生深遠意義。第一，廣泛運用新會計準則，有利于規避稅務風險、降低營銷風險。比如在運用新會計準則的過程中，有序的精簡納稅調整程序，不斷將復雜的稅務管理程序變得簡單，防止由于漫長的納稅過程，造成管理時間浪費以及出現不必要的稅務風險問題，最大限度地降低和規避稅務風險。同時，新會計準則中，針對企業無形資產也有了新的規定，強調將固定資產涉及的費用分為兩個部分，一部分是研究階段支出，另一部分是開發階段支出，通過對兩階段的合理性管理，可以不斷促進企業減少稅負的壓力，提升企業稅務管理工作效果。第二，廣泛運用新會計準則，可以增加企業稅務籌劃的空間，擴大企業在借款費用方面的資本化范圍，通過這種方式能夠促進企業降低稅負壓力，在存貨管理方面，新會計準則強調“先進先出”的存貨管理方法，這對促進企業降低稅負壓力產生深遠意義，而且當物價逐步下降時，企業也能通過這種方法，減少賦稅方面的壓力，推動企業稅務管理工作及其籌劃工作創新發展。

（二）挑戰

在全面出臺與普及新會計準則的過程中，也給企業稅務管理工作帶來很大風險與挑戰。其一，在新會計準則背景下，相關制度和標準提升，并且對相關稅務的要求出現一定的超前性特征，要求企業在管理過程中建立統一性和一致性的管理制度，如果制度之間缺乏統一性，那么影響企業的全面發展，也會使企業在納稅任務和納稅時間方面存在較大的不確定性，促進企業稅務風險和問題的增加。其二，新會計準則背景下，要求企業稅務管理工作引入公允價值這一概念，這對部分企業的發展來說，帶來很大壓力和挑戰，尤其是仍然采用舊成本計量方法的納稅企業。企業在應用公允價值這一概念的過程中，不僅會增加納稅企業的工作量，還會在一定程度上造成企業稅務籌劃成本的增加，部分歷史成本計量法，對于公允價值變動帶來的損益呈現出不承認的狀態。從而影響企業稅務管理工作效率提升，也會給企業帶來很大風險問題。其三，新會計準則的應用和實施，也會增加企業在稅務和賦稅方面的壓力，比如，企業需要結合新會計準則，不斷調整自己公司的稅務管理規定，還要通過明確各項管理工作關系的方式，進行稅務管理及籌劃工作，在無形之中使企業增加了稅務管理和籌劃方面的風險因素。

二、新會計準則下企業稅務管理及其籌劃創新必要性

企業稅務管理及其籌劃工作，在新會計準則下需要加大創新力度。只有加大企業稅務管理及其籌劃的創新工作力度，才能達到與時俱進、調整稅務管理方式的目標，更好地防范財務和稅務風險問題，提升企業稅務管理質量和效率。新時期背景下，隨著國家法制力度的不斷加大，對于企業稅務管理及其轉化工作提出新要求，就需要企業稅務管理工作，結合稅收法律法規相關要求，以及新會計準則的相關要求，合理優化稅務管理和籌劃環境，以此來保障相關工作的順利開展，讓稅收籌劃與稅務管理工作在良好的環境下，提升其工作效率和可行性。另外，知識新常態背景下，稅務籌劃專業人員數量明顯增多，擁有現代化企業稅務管理思想及籌劃理念，需要企業稅務管理工作，結合時代發展現狀，積極轉變企業稅務管理與籌劃工作方式，招聘更多專業性和創新型人才，推動稅務管理及稅收籌劃工作效率增強，促進企業核心競爭力和文化水平提升。在維護企業效益的過程中，全面運用新會計準則，也能維護和保護企業效益，推動相關工作創新發展。在運用新會計準則的過程中，也能改變企業銷售結算方式、降低稅務風險，讓管理工作和稅務統籌規劃工作處于合理范圍內，推動企業持續健康發展。

三、新會計準則下企業稅務管理及其籌劃創新的策略

（一）培養相關人員的稅務管理意識

新會計準則背景下，培養相關人員的稅務管理意識，提升相關人員稅務籌劃工作重視程度是必要的，能夠幫助企業尋找到更好的稅務管理方法和籌劃方式，充分發揮相關人員的創新意識和潛能，實現對企業的良好管理和創新發展。首先，積極落實新會計準則相關要求和制度，并從企業的管理層做起，積極對新會計準則背景下的稅務管理籌劃工作進行宣傳，增強管理層的稅務風險防范意識以及籌劃意識，通過上行下效的方式，為企業發展制定相應的應對政策和發展方向。其次，在企業稅務籌劃與管理工作中，應該將新會計準則的相關要求落實到每一個環節中，讓相關管理人和籌劃人在伊始就能了解防范風險的必要性，合理在稅收籌劃的工程中，做好抵御風險的工作，促進抗風險能力增強，在培養相關人員事務管理意識時，還可以將新會計準則深入至企業的文化建設中去，在企業文化建設中突出新會計準則的應用價值，嚴格要求企業稅務管理和籌劃工作，結合新會計準則制度和要求進行，從而在實踐中對員工產生影響，增強每個員工對稅收政策和新會計準則制度的了解，營造良好的企業內部稅務管理氛圍。最后，可以利用網絡平臺，普及最新稅務管理知識和方法，并通過網絡宣傳新會計準則制度的方式，提升相關人員稅務管理與籌劃工作意識，全面地參與到稅務管理和籌劃的創新工作中，為企業發展獲得更多活力和方法。

（二）合理分析稅務的籌劃成本效益

在提升企業稅務管理質量，讓企業實現價值最大化發展目標時，需要合理結合新會計準則，分析稅務的籌劃成本效益，在了解企業成本效益的過程中，需要深入對籌劃成本效益進行分析，積極挖掘其中包含的隱藏成本，促進稅收管理成本降到最低，提升企業稅務管理和籌劃工作水平。同時，在企業稅務管理與籌劃工作中，必須認真分析各種稅收籌劃的方案，明確所制定和選擇的稅收發展方案與政策是否最適合本公司發展，以及相關發展方式是否符合法律法規，從而最大限度地減少企業賦稅壓力。在新會計準則背景下，充分調動員工參與工作的積極性，并且通過讓員工參與到稅收改革中來的方式，加強各部門之間的有效互動和溝通，也就是說，在進行企業稅收管理積極籌劃工作時，可以通過企業所有部門共同商討的方式，制定滿意的稅收管理方案，從而避免各部門出現多繳稅、少繳稅的問題，推動新會計準則背景下，企業稅務管理工作健全發展。在分析稅務籌劃成本效益的過程中，有必要加強企業與稅務機關之間的溝通，通過良好溝通和聯系的方式，提升企業發展的良好公司形象和經濟效益。在取得稅務機關認可與信任方面，可以通過網絡、電話、郵件的方式，加強與稅務機關之間的溝通。在稅收管理工作中，企業還要緊跟政策潮流，及時了解稅務改革內容和政策，進而通過及時調整稅務部門和稅務管理方式等對策，促進企業發展效率和水平提升。

（三）創新增值稅與所得稅管理方式

企業稅務管理與籌劃工作，需要創新增值稅和所得稅管理方式，積極對增值稅的稅務進行籌劃，在籌劃的過程中，可以利用贈品促銷方式，促進企業產品稅務壓力的降低。也可以采用轉變產品運輸方式的對策，實現對增值稅的有效稅務規劃與管理。在增值稅的稅務籌劃中，企業可以應用不同的結算方式，推動企業賦稅的降低，例如，托收承付銷售貨物、接收款方式銷售貨物，減少和降低企業賦稅。在所得稅的稅務籌劃與管理工作中，企業可以轉變存貨計價方式、銷售結算方式，結合新會計準則和法律法規的相關要求，將企業稅務風險管理做到最小化，促進企業自身價值的實現，提升企業在稅務管理和稅收籌劃方面的發展效率，推動企業全面發展以及社會競爭力增強。

結語

總之，新會計準則的實施，給稅務管理工作和籌劃工作帶來了機遇，但同時也使企業面臨很大的風險與挑戰，企業稅務管理和籌劃工作需要培養相關人員的稅務管理意識、合理分析稅務的籌劃成本效益、創新增值稅與所得稅管理方式，不斷在遵守國家法律法規的前提下，降低企業在稅務管理和賦稅方面的壓力，實現企業全面發展和快速進步的目標，增強企業發展的經濟效益和社會效益。另外，在探究新會計準則的過程中，還需要堅持與時俱進的發展原則，為企業的今后發展獲得更大的活力和發展動力。

參考文獻

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