新形勢下加強財務管理、防范財務風險研究

仇潔

摘要：財務管理是人民銀行業務工作的重要組成部分，規范、嚴格、安全的財務管理是人民銀行依法高效履職的重要保障。本文闡述財務管理工作面臨的新形勢，發現人民銀行財務管理中面臨的風險，提出提升人民銀行財務管理效能的建議。

關鍵詞：新形勢 財務管理 財務風險

一、財務管理工作面臨的新形勢

（一）財務法規和規范性文件新標準對財務工作提出了新的準繩

黨的十八大以來，中央就嚴明黨的紀律規矩做出了一系列重要部署，將嚴肅財經紀律上升到了遵守黨紀黨規的政治高度，財經紀律在黨的作風建設和反腐倡廉建設中的重要性越來越凸顯。特別是近年來，黨中央、國務院陸續出臺一系列規范權力運行和公務活動的制度體系，進一步給財務預算管理工作劃出了“紅線”、亮出了“底線”。國務院廉政工作會議特別強調，要加強和規范預算管理，強化預算約束，加大審計力度，及時發現和處理違規使用、騙取、套取預算資金等問題。

（二）會計財務轉型工作的迫切性使財務管理面臨新挑戰

人民銀行會計財務體制機制問題解決后，我們的工作已進入全新階段。會計財務部門要擺脫單純的出納保障定位，充分體現專業優勢，拓展管理職能，將主動轉型的方向和重心放在優化財務資源配置，協調業務活動有序開展上，以發揮對業務部門的引領和幫助作用，促進和保障中央銀行有效履職。因此，要選取部分業務項目開展“矩陣式”管理試點，按照條塊結合、權責對等原則，充分發揮業務部門的條線指導作用。財務為業務服務，業務也要考慮財務約束，兩者很難分開。

（三）加強“兩張表”結構和質量的完善使財務工作面臨艱巨任務

在推進金融改革和發展中，人民銀行承擔了相應的金融改革成本。近年來，我們對照健康資產負債表、損益表的標準，下大力氣改善“兩張表”的結構和質量，相關風險得到了一定程度的釋放。但從國內外經濟金融形勢看，加強“兩張表”管理的任務仍然艱巨。隨著經濟形勢變化特別是財政收入增速放緩，消化改革成本進程受到影響，去年同比消化力度已有所減弱。在當前形勢下，如何有效化解金融風險、維護金融穩定，怎樣確保人民銀行“兩張表”持續健康，的確是央行尤其是財務會計部門面臨的重大挑戰。

二、人民銀行財務管理中存在的風險

（一）會計核算管理中存在的風險

其一，制度滯后問題。人民銀行執行的《中國人民銀行財務制度》是2000年頒布的，期間人民銀行經歷了全賬戶管理廢止、部門預算實施、財務綜合系統上線等一系列重大變革，從法律基礎、組織架構、運行機制、監督機制等方面都存在滯后性，部分內容已不能適應當前財務工作需要。其二，制度執行問題。部分基層行由于人員緊缺，制度執行過程依然呈現不相容崗位未相互分離現象，內控制度并沒有充分發揮其應有的作用與價值。其三，同級監督問題。基層人民銀行的會計財務和內審部門屬于同級部門，監督工作往往不被重視，使會計財務人員有時很難意識到自己的問題，容易造成財務人員風險意識淡薄，風險隱憂加大。

（二）預算績效管理中存在的風險

一是預算績效管理的合力尚未形成。從目前情況看，預算績效管理工作主要由會計財務部門完成，其他業務部門在預算績效評價等方面參與程度不高，配合不夠積極主動，由于受人員素質及業務經驗等方面因素的影響，會計財務部門無法全面、客觀地掌握預算資金使用效果，使得預算績效評價的真實性、準確性、全面性受到一定的影響。二是預算績效管理專業人才缺乏。基層行預算績效管理是一項全新的工作，涉及內容多、專業性強，要求會計財務人員要具有多方面的業務知識，才能勝任工作要求。基層行會計財務部門實際參與預算績效管理工作的人員較少，但由于存在人員結構單一、知識面狹窄等方面原因，使得預算績效管理工作難以有效、高質量地開展。

（三）固定資產管理中存在的風險

一是固定資產日常管理不規范。在資產調撥時，未嚴格審批固定資產調撥事項，未認真審核調撥憑證，未及時辦理調入資產手續并進行相應的賬務處理，未規范辦理調撥資產出庫、交接、入庫手續。在固定資產信息發生變化時，未及時維護固定資產系統，造成卡片信息與賬務、實物不符。在固定資產保管與分配中，未嚴格執行登記、審批制度，造成國有資產流失。二是固定資產配置不合理。上級行雖規定辦公設備購置需按《中央行政單位通用辦公設備家具配置標準》（財資〔2016〕27號）執行。但部分單位仍一味追求高配置或相互攀比，忽略自身實際需求，未考慮好設備的最佳配置參數就盲目購置，使資產未能發揮出自身的最大價值，在實際使用中并沒有達到預期效果，使用效率也不高，閑置浪費現象嚴重。

（四）基本建設管理中存在的風險

一是缺少基建管理專業人員。基本建設是一門綜合性、專業性和技術性較強的學科，大多數單位的基建辦公室都是從各職能部門臨時抽調人員組成，基建管理人員在項目建設過程中由于缺乏相關知識和經驗，很多問題在項目建設完成后才能發現。因此，在項目建設過程中，建設單位主要通過設計、施工、監理和決算審計等單位對項目實施管理，缺乏主動性，監督管理能力很難適應新形勢下基本建設的要求。二是基建項目投資控制不嚴格。在實際工作中，一方面在投資決策階段，由于投資估算不詳細，方案論證不周密，沒有定期跟蹤、監控工程投資變化情況，造成設計不完善就進行開工建設的局面。另一方面，在施工過程中，由于前期方案估算內容不全，造成后期調整施工方案，造成追加投資成本的被動局面。

（五）集中采購管理中存在的風險

一是采購周期較長、程序繁瑣，難以滿足基層行多樣性需求。按照現行集中采購制度，基層行進行集中采購時要經過編制計劃、組織實施等四個步驟，在組織實施中又要進行項目立項、編制采購需求等八個步驟，采購程序較為繁瑣。同時許多項目由總行批量采購，從需求編制到交付使用的周期漫長，環節重復、程序繁瑣，很難適應基層人民銀行臨時性、突發性和多樣性的需求。二是集中采購的監督職能與管理職能重疊。從目前基層人民銀行情況看，集中采購管理委員管理主要集中在會計財務部門，其一方面要組織采購項目的實施，負責采購項目審核、采購方式的確定等工作;另一方面又負責對集中采購的范圍、采購程序等進行日常檢查，以及供應商的投訴處理等工作。會計財務部門承擔了監督和被監督的雙重職能，存在“既是運動員，又是裁判員”的現象，無形之中造成內部監督職能的弱化。

三、提升人民銀行財務管理效能的建議

（一）進一步規范會計財務核算

一是盡快完善會計財務制度。首先，人民銀行總行應在充分調研的基礎上，全面考慮基層工作實際，建立適合人民銀行履職的會計財務制度體系。其次，各級行應在總行規章制度的基礎上，制定轄區實施細則，增強制度的可操作性和統一性，確保各項制度的全面落實。二是健全完善會計財務內控制度體系。根據會計財務業務發展和管理要求，并結合上級行相關制度，及時制定、修訂內控管理制度，規范業務操作和管理行為。針對風險隱患和薄弱環節，做好制度補充完善工作，確保內控制度的全面、有效，實現風險防控的制度化、規范化、常態化。其三，按照“分工協作、相互制約、提高效率”的原則，系統梳理各個會計崗位的職責權限、風險點、風險等級、風險防控措施及工作流程，合理設置會計崗位，健全完善會計財務崗位風險防控責任制度，形成標準化的管理體系。

（二）進一步加強預算績效管理工作

一是加強宣傳引導。通過集中培訓、制度解讀等方式，從預算績效管理工作的目的和意義、主要內容、職責分工、工作流程、責任與監督等多方面入手，大力宣傳和推廣預算績效管理工作，在全體干部職工中形成統一的預算績效管理理念，調動相關業務部門積極參與預算績效管理，努力形成協調有力、相互配合的工作環境。二是建立預算績效管理的組織結構。以會計財務工作轉型為抓手，設立由行長任主任，會計財務、人事、貨幣發行、安全保衛、科技、后勤等部門負責人為成員的預算管理委員會，負責預算目標設定和績效評價等工作。預算管理委員會辦公室設在會計財務科，負責各業務部門預算需求的審核、匯總、調整、上報、下達及預算編制等日常具體工作。各業務部門是預算責任中心，負責本部門業務的測算、預算需求編報和預算執行等。

（三）進一步提升固定資產管理水平

一是加強固定資產配置、調撥、使用和報廢管理，引導資產使用部門加強日常管理。依托固定資產管理系統，結合矩陣式管理要求，不斷健全固定資產配置、購建、調撥、處置等工作流程，在完善固定資產系統基礎信息的基礎上，在各部門建立資產管理員制度，發揮其在固定資產配置、日常使用管理中的職責作用。二是建立固定資產配置標準體系，完成通用固定資產配置標準體系建設，引導相關專業部門參與制定業務專用固定資產配備標準。根據上級行制定的通用辦公設備和辦公家具配置標準、專用資產配置標準，制定轄內固定資產配置標準。結合資產配備標準，利用信息優勢、適時建立共享機制，同步推進采購項目需求標準建設，對已確立配置標準的固定資產，配套建立采購需求標準，推行按標準配置固定資產和編制采購需求，提高采購需求編制的科學性、合理性。

（四）進一步做好基建管理工作

一是強化基本建設管理人才隊伍培養教育。本著“缺什么，學什么”的原則，按照“重理論、多實操”的理念，開展多批次、全覆蓋的技能培訓，建立關鍵任務行動學習、參觀標桿、外請教授授課，快速提高基建人員素質和能力。另外，針對優秀青年員工，應通過后備班子考核，按排名擇優納入“項目后備班子人才庫”。二是將“節約投資成本、控制投資規模”貫穿于基建項目管理的全過程。在建設前期的設計階段就積極主動設立投資控制目標，注意在方案設計階段把資金合理分配，初步設計階段把概算做全，施工圖設計階段把預算做準。防止設計不完善就開工建設，造成后期調整施工方案、造成追加投資成本的被動局面。

（五）進一步促進集中采購規范化

一是原則性與多樣性結合，滿足采購多樣性和急需性需求。允許基層行在現行集中采購有關規定基礎上，結合實際情況，制定科學靈活的操作流程。按照分工協作、相互制約和提高效率的原則，區別不同采購方式，取消不必要或者重復的控制環節，對采購操作規程進行合并優化，對金額小、時間緊的項目，建議增加授權，減少審批環節。二是橫向加強與貨幣金銀、科技、保衛等業務部門的協調、合作;縱向按照“分級管理”的原則，形成與業務部門分工明確、相互配合協作。根據制度要求和上級行指導性意見，健全本單位集中采購管理委員會工作機制，采取業務部門主導推動、定期報告，會計財務部門指導監督、跟蹤協調的模式，完善從計劃安排到合同簽訂的完整采購流程。

參考文獻：

[1]常海霞.新常態下央行分支機構財務管理工作思考[J].河北金融，2017（2）.

[2]王孝玲.淺析加強人民銀行基本建設管理的思路和框架.[J]甘肅金融，2009（4）.

[3]張興宇.提升人民銀行固定資產使用效能的思考.[J]金融會計，2017（8）.

[4]中國人民銀行長春中心支行會計財務處課題組.基層人民銀行固定資產配置及閑置資產管理研究--以吉林省為例.[J]吉林金融研究，2017（12）.

[5]蒲登文.淺談財務集中管理模式下央行會計管理工作的構建及開展.[J]金融經濟，2018（4）.

[6]張燁.對人民銀行預算績效管理實踐的思考.[J]金融經濟，2016（12）.

作者單位：中國人民銀行張掖市中心支行