《稅法》課程的教學改革探索

【摘? 要】《稅法》課程是高校財會專業必修課程，該課程存在學習難、教學難等現狀，教學改革必要性顯而易見。希望通過改革，能增加學生對稅法的學習興趣，能有效提高課堂效率，能提升學生的學習能力和應用能力，最終學有所成、學以致用。

【關鍵詞】稅法;教學改革;學習能力

前言：

稅收存在于生活中的方方面面，稅收與每個人息息相關，大力普及稅法知識，提高國民納稅意識，才能實現人人懂法，人人守法，依法納稅。在高校開設財稅課程，對稅法普及工作意義重大。雖然《稅法》課程已在高校開設多年，仍有一些方面亟待改進。

一、《稅法》課程的特點和存在的問題

《稅法》課程是高校財會專業必修課程，是一門介紹稅收基礎知識和現行稅收制度的學科，它闡述稅法的基本概念、基本原理，全面系統且詳細地介紹我國現行稅收法律制度的各項規定，揭示稅法運動發展的規律。該課程具有內容多、變化快、應用廣、學習難等特點。

學生在學習中感覺《稅法》課程法條多、細節多、理解難、應用難。教師在教學中感覺《稅法》課程涉面廣、變化快、講透難、實操難。對于這樣一門學習難度和教學難度都比較大的學科，不僅是學生有畏難情緒，教師在教學中也難免陷于照搬晦澀的法條規定的困局中。

二、《稅法》課程教學改革的必要性

高校《稅法》課程的開展是為學生以后的學習、工作和生活奠定堅實的專業基礎。財稅專業學生畢業后進入工作崗位，要接觸的涉稅工作很多，包括但不限于稅款計算、納稅申報、涉稅會計分錄編制、合同涉稅處理等。稅務工作已成為企業管理的重要組成部分，在降低企業稅收成本、提高企業經營效益、規避稅務風險、提高資金使用效率等方面發揮著積極作用。如果學生未能在學校學好稅法知識或未能順利對接到實務工作，將面臨就業競爭力弱、工作不能勝任等問題，不得不在工作時花費更多精力重新學習。

眾所周知，財稅工作專業性極強，學生僅完成高校課程的學習遠遠不夠，畢業之后還需要通過考取一系列含金量高的資格證書來提高自己的專業水平。很多企業在選拔人才時尤為關注候選人的證書獲取情況，比如初級會計師、稅務師、注冊會計師等，而這些資格考試都涉及稅法的內容。針對《稅法》課程學習難、教學難等現狀，課程教學改革必要性顯而易見。

三、《稅法》課程改革的幾點建議

（一）以學生為中心，以應用為導向

以學生為中心，課程建設應當圍繞解決學生課程學習和知識應用等實際問題開展。《稅法》課程需要記憶大量的知識點，單論稅種就有數十種，各稅種之間容易混淆，各稅種的應納稅額的計算公式變換多樣，近年來稅收新規不斷出臺又帶來更多的記憶要點，學生學習難度大。以學生為中心，首先要從引導入門開始，稅法的引導課程要化繁為簡、從易到難，從生活中的點滴入手讓學生產生學習興趣，培養學習信心。其次，不同稅種分模塊教學，可通過反復練習增強記憶，切勿一開始就把不同稅種容易混淆的點全部倒給學生增加記憶壓力。第三，可在考證真題題庫挑選適合難度的題目檢驗學生的掌握程度，讓學生和考證無縫對接。第四，結合稅收實務工作講授各知識點，讓學生覺得學有所用，最終能勝任涉稅工作。

（二）明確教學目標，理論實訓同步

《稅法》課程主要面向財稅專業學生，有些高校也會面向所有專業開設選修課。以財稅專業學生必修課要求為例，《稅法》課程的教學目標是通過該課程的幫助學生奠定稅收法律制度基礎，在理論知識方面要求學生理解我國現行稅法制度的基本原理;掌握各個單行稅種的稅制要素，包括各稅種的征稅范圍、計稅依據、納稅人、稅收優惠政策和征收管理制度等。理論知識主要通過課堂學習實現，同時通過稅務教學實訓軟件模擬實操，培養學生靈活掌握各稅種的應納稅額計算和申報繳納能力，通過實訓案例材料提升學生撰寫稅收籌劃分析報告能力，培養學生發現問題、解決問題的稅務思維。此外，課程思政應融入教學目標并貫穿課程始終，強調依法納稅是每個公民應盡的義務。

（三）實施案例教學，理論結合實際

《稅法》課程應用性強，其運用與生活緊密相連，衣食住行、吃喝玩樂幾乎所有行為都涉稅，實施案例教學可以從生活小案例入手，通俗易懂，實用性強，讓學生在日常生活中培養稅務思維。在主要稅種熟練掌握的基礎上，配合企業整體稅收籌劃的案例布置實訓任務，讓學生在納稅籌劃中培養全面統籌的稅務管理思維，為企業節省成本、創造價值，維護企業合法權益。

（四）關注稅收動態，實時更新教案

建國以來，為適應經濟情況的變化，我國的稅制體系歷經多次改革日趨完善。以1994年稅制改革為分水嶺，我國稅制進入了全面改革和深化的階段，建立了符合社會主義市場經濟體制的新稅制。之后又經歷了企業所得稅、個人所得稅、營業稅改增值稅等重大變革。為優化營商環境，國家還不斷出臺新的稅收優惠政策。稅收政策的變化，《稅法》課程知識點也隨之更新，教師們幾乎“每學期都在上新課”。由于教材編制到出版使用需要一定的時間，導致教材部分法規滯后，建議任課教師通過國家稅務總局官網、中國稅務報等渠道收集最新稅收政策、稅收動態、重大影響稅務案例，及時更新教案和教學課件，以適應學生的學習需求、擴展學生視野。

（五）線上線下混合，資源有效利用

隨著多媒體信息技術和網絡技術的發展，高校優質課程資源共享平臺的搭建，打造出一批高質量的網絡精品課程，教育資源共享突破了時間和空間的限制。豐富的線上資源，既有助于教師備課也便利學生學習。教師可以利用中國大學慕課、超星學習通、課堂派等網絡教學平臺實現線上線下混合教學、翻轉課堂。線上分享教學視頻、教學課件、資料庫等，根據課程進度布置在線任務點，線下課堂講授引導學生將重難點逐個擊破。線上布置作業和測驗，線下分組交流探討，課程效果明顯優于傳統的“滿堂灌”。豐富的網絡教學資源，靈活多樣的授課方式，多樣化考核機制，充分發揮了混合教學優勢，有助于培養學生積極主動的學習習慣。

（六）加強校企合作，師生同步學習

校企合作的推進，為學生提供了實戰演練機會。特別是高校與會計師事務所、稅務師事務所等企業深度合作，企業不僅可以派出經驗豐富的校外兼職老師指導學生校內的財稅實訓，還可以為財稅專業的學生提供假期實習、畢業實習的機會，甚至提供就業崗位。年輕老師也有機會在校企合作企業頂崗交流，增加實踐經驗，豐富教學案例。

（七）鼓勵學生參賽，比賽中學知識

鼓勵學生參加校內外財稅知識競賽，在人員選拔和比賽培訓中提高學生稅法知識的學習和應用能力。通過競賽，培養學生團隊協作能力、溝通表達能力，增加學生學習稅法的興趣，可謂一舉多得。

結語：

教學改革的目的是讓學生更好的參與課堂、享受課堂，最終學有所成、學以致用。結合《稅法》課程的特點和難點，教學改革工作仍需持續不斷地付出努力。

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作者簡介：

許湖湘，1983年7月，女，福建漳州，漢族，財稅方向，高級會計師、講師，碩士研究生。