集團企業財務內控管理存在問題及解決措施研究

楊柳

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，市場環境一直在潛移默化地發生改變，集團企業采用過去的財務管理方式逐漸開始與現代的企業財務管理脫節，無論是在規則、內容還是組織形式上，傳統的企業財務管理已經沒有辦法再提升企業的經營效益了。隨著市場化的不斷深入改革，財務管理在時間和空間以及效率上都發生了巨大的改變。現階段集團企業財務管理控制普遍存在很多問題，必須盡快制定對應的解決措施，為實現財務人員規范化，內控管理在企業中具有重要的作用，其一方面能保護資產的安全完整，二是可以確保會計信息資料的正確，同時又可貫徹執行某種高效的經營方針。因此，探討集團企業內現存在的問題和研究其對應的解決措施成了目前亟待解決的一項問題。

關鍵詞：集團企業;財務內控管理;問題;措施

多方面的環境因素影響著集團企業財務的內控管理效果，例如集團企業的內部工作環境、潛在風險和自身控制力等，都是內控管理的主要影響因素，大部分集團企業的管理層由于風險意識太過薄弱，因此當財務風險產生時，對風險產生的前因后果充滿疑惑。這是因為集團企業缺乏在不當內控管理因素的重視和管控，這對于集團企業財務自身的資產質量也是一種巨大的影響，會導致集團企業的經營質量急速下降，限制了集團企業財務的可持續發展性。集團企業需要全面統籌自身長短期的經營目標，建設長遠的規劃判斷，加強資本覆蓋風險認知。

一、目前集團企業財務內控管理存在的問題

（一）財務人才管理弱化

人才管理弱化的直接原因是因為財務人才在管理過程中缺乏過硬的專業素質，而且在集團企業擔任會計職責的一般都是跟隨管理層成員良久的老會計，老員工。雖然對集團企業內部環境極為熟悉，但因為沒有接受過專業的會計訓練，僅僅是憑借著自己做賬多年豐富的經驗總結來做賬。這么做的后果是雖然大錯誤沒有，但是一些小錯誤不斷，現在的財務部門信息駁雜，一旦有某些信息被打亂，就會導致滿盤皆輸，全部都得重新再來。現在的集團企業財務部門雖然時常會招聘一些財務人才，但由于集團企業財務人員的工作水平和素質不規范，導致財務人才無法規范化培養，缺乏系統的財務課程，從而導致財務人員管理不暢，阻礙了企業的穩定發展。

（二）內控機制不健全

在集團企業財務管理內部，通常都會有管理混亂的問題存在，很多企業在進行財務管理過程中都會因為經濟因素而影響內部管控的效果。還有個別經營者是根據自身的意愿管理集團企業的，管理方式上沒有明顯的制度性，時常出現管理混亂的情況，很大程度上都會影響財務管理和企業的正常運作。財務部門在打款和數據上報時出現的信息缺失和財務資金往來混亂都會給集團企業財務管理進一步的完善化造成影響。

集團企業財務管理中內控管理存在的具體問題主要有：第一是沒有完善的控制程序，同時各個控制要素之間沒有緊密的聯系，以至于控制系統不嚴密。第二是各集團企業的財務管理在流程與制度安排上尚缺乏更為先進的理念，導致決策過程出現不民主與不科學的情況，這與當前集團企業不完善的公司治理結構具有不可分割的關系。第三是集團企業的財務管理部門更為注重具體業務經營過程的控制，而忽略了對于各個管理層次和管理崗位具體的控制，由此削弱了內部控制管理的整體效益。第四是工作職責還有不明確之處，有的崗位沒有具體的量化措施與考核依據，內部控制風險時有出現。

二、新時期集團企業財務管理內控管理完善策略

（一）完善內控管理體系架構

完善內控管理體系是內控管理的關鍵因素，內部行為和內部政策以及內控措施共同組成了內控管理環境。從理論上來講，集團企業內控管理開展的基調是根據內部環境決定的，所有財務人員的內部控制意識都會影響這種內部環境，包括管理風險控制的概念和決策水平。在現代公司的管理機構下，集團企業的董事會必須具備整體的風險管控意識。集團企業財務管理應該加強內部財務人員的風險意識，不僅僅是管理層或者董事會擁有足夠優秀的風險意識就能夠帶動整個集團企業，而是要將風險防范意識從內到外，從上到下嚴格的傳達給每個人，千里之提潰于蟻穴，財務風險的發生從來都不是來自最頂層，而是來自一些習慣性被人忽略的不起眼的地方，他可能就是因為某個財務管理人員的無心之失，一個很小的錯誤，小到幾乎可以忽略不計，但隨著這樣的錯誤不斷累積，最后爆發出來的就是財務風險，要想杜絕這種風險，只能完善集團企業的內控管理體系，建立良好的風險防范機制。

（二）運用現代化內控手段

確保集團企業有效、順利的內部控制評估，并建立有效的內部控制評估保障機制。（1）明確內部控制評價職能部門的建設，能確保內部控制評價結果的有效利用。（2）內控管理評價團隊要有高素質，并將企業內部控制和管理的范圍，納入事前事中的控制的之中，結合自身信貸業務的風險狀況，對企業內部控制和管理的范圍進行各項重大業務活動。同時，需要加強集團企業會計電算化系統的規范管理與控制，以此確保系統的安全可靠允許及業務流程的規范和可操作性。根據集團企業的現實情況，隨時調整內部控制的手段，利用信息化手段，提高集團企業風險管理的規范程度與效率。集團企業財務管理需要注重內部控制管理的外部延伸，具體在貸款業務的限制性條款之中明確增加內部控制的機制，建立風險評估與預警機制。

（三）加強管控風險的防范意識

風險及其管控是企業在市場經濟發展環境下不可避免的。通過培養管理人員的高度風險意識，才能在企業面臨風險時按照具體的風險管控機制并在第一時間內做出合理而有效的應對，通過分散控制風險為集團企業的可持續發展提高了安全性。然而，要有效地控制企業的風險，就必須把企業風險管控的措施分別在事前、事中與事后三個階段進行具體的落實，最好在風險發生前就能把風險消滅在萌芽狀態。一旦不可避免地發生了風險，就需要對事中、事后進行風險管控，此時必須認真落實好風險管控的措施。

三、完善集團企業財務核算環節

集團企業財務管理需要做好有關項目的稅收籌劃與稅收測算的工作，財務人員要給集團企業財務管理過程中的實際賬務做好備案與財務憑證收集的具體工作。要想降低財務人員的工作量，應該加強各個環節的稅收籌劃，應遵守以下幾個環節：（1）集團企業財務管理企業采購環節，綜合考慮供應商高低報價和進項稅抵扣額等因素，在進行賬務處理時為財務人員提供直接的參照依據，一般納稅人的集團企業財務管理企業和施工企業適用稅率為11%，施工企業開具的增值稅專用抵扣發票能夠為集團企業財務管理企業降低稅負，在賬務處理時對財務人員來說也省事。（2）為了提高財務人員的素質，人力資源部門在招聘財務人員時要不斷提高招聘條件，注重集團企業員工是否具有較高的職業道德與業務素質，定期對財務人員進行專業技術與職業道德方面的培訓，在財務實踐中避免可能出現的差錯。（3）加強企業財務內控人才的培養，進而解決集團企業財務管理人才缺乏的難題，其具體辦法是制定與落實集團企業財務管理人才培養計劃，結合集團企業財務管理團隊的實際情況，聘請專業會計師對管理團隊進行專項培訓，讓集團企業的財務人員和管理人員意識到內部控制管理的重要性，進而提高財務部門的管理意識與風險意識。

四、結束語

綜上所述，內部控制管理是集團企業財務管理內部管理改革的重要組成部分，集團企業財務管理在企業經營中必須牢固落實企業內部控制管理體系，加強集團企業財務管理在日常管理中的重視程度，樹立良好的風險管理意識。與此同時，規范內部控制管理將提高集團企業財務管理水平，可以全面提高風險管理效率，增強風險管理的規范性。對于集團企業治理結構中可能存在的風險，集團企業財務管理需要嚴格制定與明確崗位職責，提高企業財務人員的專業水平與職業道德，進而實現企業的長期穩定發展。

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