新形勢下建筑企業納稅籌劃存在的問題及對策

劉少鈿

摘 要 社會經濟的快速發展，對我國建筑企業的發展起到了促進作用。隨著建筑企業發展及經營規模的不斷擴大，其內部組織結構也發生了相應的變化，而隱藏在納稅籌劃中的問題也逐漸顯露出來，比如納稅籌劃意識不強，納稅籌劃方法落后等，這些問題的存在都將影響納稅籌劃工作的進度。本文針對新形勢下建筑企業納稅籌劃存在的問題加以分析，并針對這些問題提出幾點有效的優化對策，希望能夠為相關人員提供參考依據，以此來提高整體納稅籌劃水平。

關鍵詞 新形勢 建筑企業 納稅籌劃 問題 對策

一、引言

隨著經濟的發展，社會快速進入大數據時代，近幾年來，金稅三期的數據聯網、新會計法的實施都使納稅籌劃成為每個企業刻不容緩的問題。所謂納稅籌劃，就是通過對涉稅業務進行預先的策劃，制作出一整套完整的可以操作的納稅方案，從而達到為企業節稅的目的，是現代企業必不可少的一種企業財務管理活動。科學而合理的納稅籌劃工作既有利于減輕企業負擔，也能夠確保企業承擔應有的責任和義務。企業為了追求最大的經濟效益，必須對各項經濟活動進行細致化管理，但經常會遇到一些問題，使得整體納稅籌劃水平難以得到提高，甚至有時還會導致企業面臨一定的稅收風險。所以，企業要想規避風險，就必須結合實際經營狀況，采取科學對策來加強對納稅籌劃的管理，只有如此才能夠更好地將風險控制在合理的范圍內，進而確保經濟活動順利有序展開。

二、新形勢下建筑企業納稅籌劃存在的問題

（一）納稅籌劃意識不強

納稅籌劃是對內部各項經濟活動進行細致化規劃的過程，不僅可以提高企業自身的綜合管理水平，還可以帶來可觀的經濟利潤，但目前建筑企業納稅籌劃質量并不太高，一些員工的納稅籌劃意識相對薄弱，對納稅籌劃的認識依舊停留在表面，有一些人員甚至干脆忽視納稅籌劃，導致整個納稅籌劃工作難以順利展開。而一些領導人員也沒有發揮相應的職能作用，納稅意識普遍偏低，這不僅難以提高其他工作人員的積極性，還會影響整個納稅籌劃工作開展的效果，最終使建筑企業難以在新形勢下健康、穩固發展[1]。

（二）納稅籌劃方法落后

納稅籌劃需要采取科學的方法來加強管理，但目前建筑企業納稅籌劃過程中仍舊存在問題，很多管理者仍舊使用傳統落后的方法，而落后的方法已不能滿足籌劃工作的需求，直接拉低了企業的經濟利潤和社會收益。納稅籌劃作為財務會計核算中的重要內容，倘若仍舊使用落后的方式方法，是難以實現提高籌劃水平的目的的。除此之外，部分人員所使用的納稅籌劃方法往往與實際工作不符，這樣也會加大稅務負擔，致使建筑企業難以在新形勢下立足與長久經營。

（三）納稅籌劃人才匱乏

納稅籌劃過程的工作量往往是比較大的，需要建筑企業大量的人員參與其中，而企業員工工作能力的高低將直接關系到最終的納稅籌劃質量，所以需要加強相關人員有關納稅技能方面的培訓，不斷提高建筑企業自身的納稅籌劃管理水平。可是在新形勢下，建筑企業納稅籌劃人員普遍存在著綜合素質偏低的現象，有的員工并沒有受到過專業的財會與納稅方面的培訓，使得企業面臨著較大的稅務風險，也無法及時掌握國家相關優惠稅收政策，可能導致企業錯失享受優惠政策的機會。此外，部分工作人員不了解公司目前的業務流程，這也在一定程度上加大了納稅籌劃風險，且難以為決策人員工作帶來有力的數據支持。

（四）納稅籌劃制度缺失

納稅籌劃工作要想順利展開，需要一個健全的制度作為支撐。然而新形勢下建筑企業納稅籌劃過程中并沒有設立完善的制度，使得工作人員的工作存在較大的漏洞，這加大了企業的稅務籌劃風險。同時，各部門人員沒有進行密切的協作，使得隱藏在納稅籌劃中的問題難以得到有效解決[2]。有些建筑企業雖然設立了相應的稅收管理制度，卻沒有結合企業實際經營的狀況進行調整，使得所設置的管理制度流于形式而難以發揮出真正的作用。

三、解決新形勢下建筑企業納稅籌劃問題的對策

（一）增強企業納稅籌劃意識

針對上述納稅籌劃意識不強的問題，應該提高建筑企業內部人員的納稅籌劃意識，這對籌劃工作的順利進展具有重要的意義。首先，作為領導人員應發揮自身的管理職能，要在納稅籌劃方面樹立一個良好的學習榜樣，主動參與到籌劃管理工作中來，不斷提高其他員工的納稅籌劃意識。同時也要樹立正確的籌劃意識，端正納稅籌劃的態度，這樣才可以為企業未來的納稅籌劃工作的順利展開打下堅實基礎。其次，要提高對納稅籌劃的認識，所謂“納稅籌劃”主要是指對各項經濟活動進行統籌管理，以便于降低稅務負擔、提高經濟利潤，可以說這在新形勢下具有重要意義，需要企業管理者予以高度的重視。這樣既能夠提高建筑企業的納稅籌劃管理水平，也可以提高自身綜合市場競爭力，確保經營活動朝著國際化方向快速發展。

（二）創新納稅籌劃方式方法

為進一步提高納稅籌劃管理水平，建筑企業應當創新納稅籌劃方法。目前稅收籌劃的方法主要有以下幾個：第一，享受稅收優惠，根據地方或行業稅收優惠的條件，直接享受稅收優惠;第二，采取公司合并和分立的形式，減免業務過程稅收的征收;第三，利用稅率差，不同商品或服務在稅率上的差別，達到更好地節稅;第四，稅負轉嫁，不同類型業務的稅款交叉混合，遞延和延緩稅款的繳納時間;第五，利用行業和地區稅負差，在購銷業務的同時也可以選擇代銷的方式;第六，適當改變業務的性質來節約稅收。企業可以采用以上籌劃方法，或幾個方法組合來到達避稅減稅的效果，做到符合前瞻性、合法性、協調性以及效益成本的原則。在實際納稅籌劃時，對于工作中出現的問題需及時進行處理，并分析其中的問題及問題產生的原因，以便于制定科學合理的解決對策，將不必要的稅務風險控制在合理的范圍內。

（三）加強納稅籌劃人才培養

近幾年，隨著建筑企業綜合實力的不斷提高，納稅籌劃中的問題也變得越來越突出，所以，要想降低自身稅務負擔就必須要加強人才培養，人才是推動納稅籌劃工作順利展開的重要前提基礎。納稅籌劃工作量比較大，單純依靠個人或者是部門是難以提高籌劃效率的，這就需要大量的企業員工參與其中。所以，新形勢下企業要想實現可持續發展，就應對現有的納稅籌劃人才進行培訓，不斷提高他們的工作能力和技術水平;作為領導人員也要發揮模范作用，要積極參與到納稅籌劃知識培訓中來，不斷豐富自身納稅籌劃方面的知識，提高工作能力，為其他員工樹立一個良好的榜樣，進而推動納稅籌劃工作有序展開，幫助企業在可持續發展道路上走得更遠。

（四）健全相關納稅籌劃制度

以往納稅籌劃水平之所以不高，有一部分原因是缺乏完善的納稅籌劃制度，因此，新形勢下建筑企業要想蓬勃穩定發展，就應當健全相關納稅籌劃制度，其重要性不容小覷。然而制度的確定需要結合企業實際經營狀況進行設置，這樣才能夠規避制度流于形式的問題，最大化發揮制度的作用，獲得最理想化的納稅籌劃管理效果。納稅籌劃綜合性比較強，勢必需要一個完善的稅收管理制度來約束，這不僅可以降低納稅籌劃風險的發生概率，還可以提高經濟效益和綜合管理水平。同時，企業也要積極與稅務部門之間進行互動，及時掌握他們的工作流程，以便于獲得稅務部門的大力支持，這些都可以為企業納稅籌劃工作的順利進行注入活力[3]。再者，建筑企業還應要求各級員工嚴格遵守和執行制度條款，將納稅籌劃制度貫穿于每一個工作環節中，這樣才可以充分發揮所設制度的作用，進而實現建筑企業更為長遠的發展和進步。

四、結語

新形勢下，建筑企業要想健康穩固發展，必須要加強納稅籌劃管理，結合行業特征，加強學習與交流，與時俱進，更新自身的稅收相關知識庫，強化對專用發票、內部組織、企業建設、生產以及經營各環節的管理，制定適合企業的納稅籌劃方案，達到“降低納稅壓力，保證企業價值最大化”的最終目標。但是由于納稅籌劃系統性較強，以往的管理模式已不能滿足納稅籌劃工作需求，加強納稅籌劃人才培養，健全相關籌劃制度就變得尤為重要。在培養人才的同時選擇最優方案，并從上面所講的幾個方面展開入手，才能夠提高整體納稅籌劃工作的實效性，有效增強企業的市場競爭力，提高社會收益，使其得以在激烈的市場競爭中不斷成長與發展。

（作者單位為廣東協華建安工程有限公司）

參考文獻

[1] 張榮艷.企業納稅籌劃存在的問題及相關對策探討[J].企業改革與管理，2019（23）：159-160.

[2] 劉澍.企業納稅籌劃中存在的問題及對策探討[J].納稅，2019，13（21）：29.

[3] 宋寶.新時期下建筑企業稅收籌劃問題與對策研究[J].經濟研究參考，2016（72）：27-32.