企業財務信息化風險及內部控制策略分析

高飛（連云港中復連眾復合材料集團有限公司財務部）

自進入21 世紀以來，大量的信息技術手段被廣泛應用于企業財務管理領域，明顯提高企業稅務籌劃、財務審計、財務分析及會計核算的工作水平，說明財務信息化早已成為推動企業長遠發展的核心源動力。由此可見，財務信息化不止符合新形勢下市場經濟競爭的客觀要求，更是增強企業管理水平的必然抉擇，換而言之，企業大力推廣財務信息化占據著極其重要的地位及作用。同時，我國財務信息化起步相對較晚，其理論研究及實踐經驗亟待完善，無法有效識別及防范財務信息化后所發生的全新風險[1-2]。當前網絡環境相對復雜，企業財務管理工作暴露出一系列全新的問題及風險，不利于提升企業市場經營效益。鑒于此，本文針對“企業財務信息化風險及內部控制策略”進行分析研究具有重要的價值意義。

■ 企業財務信息化的常見風險分析

（一）動機風險

動機指財務信息化的內部驅動力。由于現階段我國企業信息化建設水平參差不齊，部分企業對于財務信息化的理解出現不同程度的偏差及失誤，以至于財務信息化建設工作陷入盲目狀態。例如：部分企業將財務信息化建設錯誤理解為改變傳統記賬模式，側重于減輕財務人員工作量及工作難度，無法滿足貫徹落實信息化建設任務的要求。同時，極個別企業過于看重添置硬件設備，其財務軟件的應用功能相對較少，一旦工作人員自身信息化素養遠遠不足則嚴重浪費人力、物力及財力，存在引發“無預算、無計劃”問題的可能性，造成財務信息化管理模式流于形式，難以真正意義上做到服務于財務管理實務。

（二）環境風險

雖然近幾年來市場上大量涌現出各種類型的財務管理軟件，但是其總體水平遠遠不足，造成部分管理軟件不符合當下的政策內容及經濟條件，甚至埋下經營管理層面的安全隱患。同時，部分中小型企業以嚴格控制財務成本投入為核心目標，主張選擇價格低廉或免費的財務管理軟件，以至于出現使用功能與軟件行業應用相背離的問題。例如：極個別財務軟件允許出現反月結或反過賬的情況，完全違背《企業會計信息化工作規范》的要求，甚至可能出現企業經營管理的問題。此外，市場環境始終處于瞬息萬變的狀態，要求企業經營管理期間適當調整組織構架及業務模式，方可滿足長遠發展的要求。

（三）落實風險

與西方發達國家相比，當下我國企業財務信息化建設進程相對緩慢，尚未形成健全的實踐經驗，并且具體實踐期間大大增加其實施困難。同時，企業財務軟件開發無法脫離專業化IT 人才的支持，普遍存在直接外包給其它軟件開發商的問題。一方面說來，財務信息化人才團隊建設工作往往脫離財務工作及業務流程的具體情況，無法保證軟件設計的合理性及科學性，可能造成軟件使用功能過于盲目，不只大大增加財務信息化成本的投入量，更加劇企業經營管理的工作壓力，無法取得令人滿意的軟件運行效果。另一方面來說，軟件操作人員不具備功能開發的素養，難以貫徹融匯財務信息化管理的工作理念。

（四）決策風險

財務軟件采購及信息化管理系統建立是影響企業財務信息化管理效果的關鍵性因素，也是決定風險是否高發的重要環節。具體說來，絕大多數企業管理人員對于財務信息化目標不夠明確，不存在切實可行的財務軟件評估體系，一旦遭遇信息接收不對稱的情況則可能作出錯誤決定，造成財務信息化管理系統出現喪失職能的問題。同時，部分財務管理人員生搬硬套其它企業的財務信息化管理模式，完全忽略企業自身經營特色，尤其是對于自身發展方向的重視程度有待提升，甚至極個別管理人員尚未形成驗證意識。此外，財務軟件類型層出不窮，大大增加其市場競爭形勢，可能出現夸大軟件應用效果的問題。

■ 企業財務信息化風險的內部控制策略分析

財務信息化往往以大數據技術及互聯網技術為基礎，不只能滿足財務信息及非財務信息即時共享的要求，更能明顯提升數據處理應用的能力。同時，將財務管理模式由事前預測向信息化方向轉變，能幫助企業管理人員全面掌握各個部門的經營管理狀況。總結起來，具體內部控制策略如下：

（一）搭建規章機制

信息系統運行方式與傳統手工記賬間存在著明顯的差異性，換而言之，搭建健全完善的規章制度是財務信息化的首要任務。因此在實際控制的過程中，相關企業秉持實事求是的工作原則，不斷優化企業組織構架，明確劃分各個部門的工作職責，消除影響財務信息化管理系統運行穩定性的風險因素，并且于財務信息化背景下，結合自身業務工作鏈條，著重強調分析各個部門所需承擔的工作職能，充分發揮跨部門環節的作用，經合理整合后盡量交由不同的專業人員進行跟進，最終形成與企業價值理念相符合的組織構架。此外，貫徹落實不相容的崗位設計原則，杜絕出現舞弊及誤操作的發生情況。

（二）健全控制流程

當下我國企業財務內部控制漸漸暴露出各種問題，即當期財務報告審計后方可得到業務層面的重大失誤。即便企業原有的財務內控機制能大幅度提升財務人員的綜合素質及業務能力，但是無法有效挽回企業所產生的經濟損失，而強化財務信息化建設力度無法脫離業務流程與財務數據相結合的支持，換而言之，企業業務流程能直觀反映在財務軟件之中。由此可見，將企業財務內部控制貫穿于工作過程始終，包括事前預測、事中控制及事后控制，能體現出預防為主的理念及原則，最大程度上降低財務工作失誤的發生風險。此外，企業經營規模、財務人員素養及市場環境等因素對財務內部控制的影響較為深遠。

（三）強化控制力度

信息化管理系統運行的穩定性與企業財務信息化管理水平間存在著密切聯系，換而言之，企業財務信息化管理是風險內部控制內容的主要組成部分。因此在實際控制的過程中，相關企業加大對信息系統構建的重視程度，擴大資金投入力度，挑選綜合實力強的軟件供應商，通過面向社會公開招標等方法選擇系統功能符合自身特點且價格合理的軟件類型，仔細驗證軟件合作供應商的資質，明確要求供應商提出相應的采購方案。同時，項目落實后明確劃分各個部門的工作職責，嚴格把握信息化管理系統的建設進度，方可保證工程項目順利交付投入使用，而信息系統具體應用期間，注意設定權限及操作合規性。

（四）重視內部審計

內部審計以實現各個部門經營管理目標為核心目標，著重強調增強企業盈利能力，將其視為財務內部控制的關鍵性手段。同時，財務信息化管理模式中內部審計主體對象與以往模式間存在著明顯的差異性，其工作難度較大。為了提高財務管理的工作效率，相關企業秉持以人為本的工作原則，以重點培養專業化審計人才為前提條件，提升財務管理人員的理論知識水平及實踐操作能力，靈活運用財務管理軟件，分析各個部門經營管理期間所面臨各種問題的產生原因。此外，結合企業財務信息化管理建設進程相對緩慢的特點，盡量邀請其他組織機構中專家，方可減輕其工作壓力。

（五）打造專業隊伍

財務信息化管理模式的順利轉型往往需要專業化人才的支持。即便會計電算化早已成為高等院校財會專業的核心課程，但是大多數企業的人才培養理念相對滯后，尚未從根源上認識到培養及引進財務信息化管理人才的意義及作用。同時，部分企業初步引進功能齊全且模塊完善的信息化管理系統及財務軟件，而不存在專業化的管理人才，大大增加財務管理及內部控制的作業難度及總體水平。除具備過硬的專業理論知識外，在崗財務人員必須持續積累豐富的實務經驗，尤其是接受系統化財務信息培訓后，促使其于內部控制手段及思想層面取得更大的進步。此外，提供待遇優厚的工作崗位，多多引進高素質人才，不只能推進財務信息化的建設進程，更能于企業內部形成模范帶頭作用。

■ 結語

通過本文探究，認識到當下我國企業財務信息化管理水平不夠成熟，側面說明企業缺少具備財務理論知識及信息技術的綜合性人才，大大增加其信息化轉型的風險。因此，相關企業秉持實事求是的工作原則，加大對于管理機制建設的重視程度，以保證信息化環境合法合規性為前提條件，消除影響財務管理工作質量的風險因素，并且規范財務管理的工作流程，將財務軟件與企業業務鏈條間相互對應，充分發揮人機結合的作用，保證財務數據的準確性，杜絕出現操作不規范及設計不合理的問題，從而全面提升企業財務信息化管理水平。