關于公考培訓機構預算管理的探討

雷桂蘋

摘要：隨著公務員、教師、事業單位等各類公職招聘考試的舉辦，市場對公考培訓的需求不斷增加，公考培訓機構的數量及規模隨之加大。然而時至今日公考培訓行業的企業管理水平仍亟待提高。企業預算管理的開展對提升培訓企業管理水平有重要意義。文章分析了公考培訓機構開展預算管理的現狀和存在的問題，并針對以上問題提出解決方案，以期為公考培訓行業的健康發展添磚加瓦。

關鍵詞：公考培訓機構;預算管理;現狀;改善措施

公務員錄用制度建立起始于1980年，正式建立于1989年，到2019年已經走過了30年的發展，已經形成了比較穩定的人才錄用選拔體系。 通過對公共科目的筆試、面試最終確定參加考試的人員是否被錄用，不止公務員隊伍通過考試選拔人才，事業單位、學校、醫院等單位也都通過考試來選拔人才。隨著公務員、教師、事業單位等各類公職招聘考試的舉辦，市場對專業教育培訓的需求不斷增加，公考培訓機構的數量及規模隨之加大，行業中規模大的公司已經成為上市公司，規模小的公司還是小作坊式的公司。因為這些培訓類公司創業之初都是由數名培訓教師成立，管理層對財務管理、預算管理等工作缺乏正確認識，因此需要加強對預算管理的重視，找出其中存在的問題，并采取措施解決這些問題。

一、公考培訓機構預算管理的重要性

全面預算管理是通過預算編制、執行和對執行結果的考核等一系列管理活動，并通過數據和報表的形式表現出來，并對執行過程和結果進行監督和考核，最終實現企業目標的一種先進管理方式。對于公考培訓機構來說，隨著業務的增長和規模的擴大，其管理水平已經跟不上發展的需要，因此，預算管理也就變得越來越重要。

（一）全面預算是公司戰略執行的有效工具

全面預算管理為執行層面設定了企業運營的目標和方向，并將目標層層分級到每個執行單位，使每個執行單位的所有業務活動都有明確的活動方向。

（二）全面預算可以提高管理水平

全面預算涉及一個公司的全部業務活動，預算的過程也是對業務活動梳理和規范的過程。要通過嚴格執行預算，并對實際執行結果和預算進行對比，找出差異原因，并加以改進，從而提高管理水平。比如公考培訓機構做開班成本的預算時需要將涉及的所有成本考慮進去，住宿標準、餐飲標準、場地標準都列示清楚，在執行中按照預算執行，可以保證服務標準的統一和執行到位。執行中出現與預算的差異，就可以查找原因，如果是預算準確性的問題，以后就可以修改預算，以更好地提供服務;如果是執行的問題需要對有關人員進行適當的獎懲，保證預算的有效執行。

（三）便于控制和績效管理

全面預算為日常的控制活動提供了控制的基準，便于管理層在流程中控制和監督業務執行情況，及時發現執行中存在的偏差并確定偏差的大小。預算也為績效的考核提供標準，使業績考核更加具體化、可計量化和科學化，能夠更大發揮績效管理的功能。

二、公考培訓機構預算管理的現狀和難題

（一）企業管理層意識不夠，預算管理不全面

企業全面預算管理的建立并不是一個新話題了，但是現在很多公考培訓機構管理層對預算管理并沒有特別重視。經常有些公考培訓機構照搬其他機構甚至其他行業的預算管理流程和制度，并沒有結合企業自身和本行業的具體情況制定適用于本企業的預算管理流程和制度。有些公司壓根就沒有預算管理，招聘單位出了招考公告才開始進行宣傳招生，招到多少算多少，沒有前期的準備工作，屬于靠天吃飯的情形，有些大的公司采用了預算管理，但是不全面，只是簡單的將招生人數和收款額度納入到預算管理中，但是成本費用支出無預算管理。還有的就是未考慮企業的其他考核目標，比如市場占有率、客戶滿意度、員工流動率等非財務考核目標，導致企業無法持續發展。這些情況充分說明目前公考培訓業仍有很多企業對預算管理認識不夠。

（二）預算管理體系缺位

做好預算的管理工作，需要組織和制度的保障，這樣才能幫助企業實現戰略目標。大型企業的預算管理機構一般由三部分組成：決策機構、日常事務機構和執行機構。但就目前多數培訓機構內控體系建設來看，其相關管理體系仍存在缺陷，具體表現為：預算決策不科學，企業的預算編制由領導主觀決定，預算指標的選取沒有考慮科學性和系統性的原則，沒有考慮指標的時間區間，短期長期指標混用，財務指標和非財務指標搭配不合理，預算指標都是領導一個人說了算，有的機構根本沒有結合自身實際情況，只是照搬其他機構的預算體系，在執行時就出現了水土不服的問題。還有的機構預算的編制就是走形式，編制好的預算根本起不到應有的作用，這些都是預算管理體系不完善的表現。

（三）預算編制人員水平有限，導致預算編制方法不科學

預算的編制方法具有多樣性和可變性，但是很多預算編制人員的專業知識有限、經驗不足，從而不能因地制宜的采用合適的方法編制適合本企業或企業不同階段的預算。比如一個企業一直采用增量預算法，但是有一天主營業務發生大的變化，兩種業務的經營模式不一樣，在預算收入和費用的時候就不能沿用之前的數據基礎，必須在參考其他企業或者按照市場的規律測算出適合這個業務類型的數據模式進行收入、費用、利潤的預算，使其預算結果更大程度的切合實際，更好的發揮預算的作用。

（四）執行不到位，考核不嚴格

預算編制好后需要切實的執行，在執行過程中，有些員工對預算沒有足夠的重視，甚至一些中層管理人員也認為屬于財務部門的事情，特別是一些業務部門對預算的權威性沒有足夠的認識，時有費用實際發生額超出預算金額的情況，并一味的認為超支是為了促進銷售，解釋一下就能過去。這些現象源于未設立完善的預算考核制度。預算考核是整個企業預算管理的重要一環，具有承上啟下的作用，預算考核需要動態考核和綜合考核相結合，企業在特定預算期間的預算執行過程中和完成后都要適時進行考核，以便更好地實現企業戰略和管理目標。

（五）招生量預測難度大

公考培訓行業的招生量受政策影響較大，比如2019年國家公務員招考人數僅1.45萬人，相比2018年的2.85萬人，招考人數減一半，到了2020招考人數又到了2.4萬人，比2019年增長了快一倍，所以在這種招考政策不斷變化的情況下，將預算做準比較難。

（六）成本費用預測難度大

為了滿足各類公考考試學員的培訓需求，培訓企業會設置各類班型，滿足不同學員的需求，比如中公教育會根據不同的考試類型和學員情況設置面授普通不退費班次、面授退費班次、遠程班次，還會根據考試時間設置短線班次、長線班次，甚至還有很多一年期班次，對于時間比較自由的學員設置住宿制班次，針對這些不同類型的班次，在進行成本費用的預算時難度比較大，預算往往不準確。

三、公考培訓機構針對以上問題應采取的措施

針對上面提到的公考培訓機構在預算管理中暴露出的問題和遇到的難題，可以采取以下解決措施。

（一）提高預算重視度和全面性

首先從管理層開始增強對預算管理的重視程度，提高自身對預算執行的自覺意識，根據本公司的實際情況和業務流程，制定全面合理的預算。其次，要做好全員宣導工作，提高預算管理的全員執行意識，保證預算在日常工作中得到認真的執行，從而降低各項風險的發生，及時查錯防弊，確保各項工作的順利進行。預算時需要考慮公司的各個方面，建立全面預算管理制度，包括銷售預算、人工預算、成本費用預算、資金預算、現金流預算、損益預算。

（二）建立健全預算管理體系

公考培訓機構首先要建立健全預算管理機構，可以是專門的機構，也可以是從各個部門抽調專業人員組成的臨時小組，包括預算決策機構、日常管理機構和預算執行機構;其次，要設立完善的預算管理流程，包括預算編制、預算審批、預算發布、預算調整、預算執行、預算分析、預算考核等完整的閉環系統。

（三）提高預算編制人員的業務素質，提高預算編制水平

提高預算編制人員的專業水平，對現有預算編制人員進行再教育，組織預算培訓，使預算編制人員的專業知識得到不斷的更新和補充，同時還可以設置自學獎勵機制，激勵在職人員考取專業證書的積極性。在招聘環節，提高招聘要求，招聘具有扎實財務基礎的專業人員。

強化預算編制人員的管理意識，要求熟悉預算管理的所有流程，這樣才能做到心中有數，編制出科學合理的指標體系。

（四）將預算結果執行納入績效考核，加強預算執行力

預算考核前需要制定預算目標，并把預算目標分解落實到每位企業人員，讓企業的每一個員工都明晰自己的預算目標，員工要根據預算目標設立自己的關鍵業績目標并體現在年度、月度工作規劃中，并對年度和月度的達成結果進行評價，評價結果與員工薪酬掛鉤，通過完善企業的業績評價系統，能提高員工的工作積極性和主動性，從而保證企業預算目標的實現。

（五）深化考情研究，提高預測準確度

基于這種情況就需要設立專人研究國家各項發展政策，找出國家招考的規律和趨勢，將各項準備工作做好，發揮企業資源的效率最大化。再就是根據國家招考政策及時調配企業各項人力、物力。

（六）做好數據庫細化管理，提高費用預測準確度

做好成本費用預測的前提是有完善的以前年度費用數據庫，并且保證數據的細化，將數據庫的數據細化到最小的管理單位，只有這樣才能把成本費用的預算做到更準確。比如對開班成本的預測，各地市要根據以前業績量和以往公告情況預估預算期公告情況、班次類型、招生人數、天數，將預測數據提供給行政部，行政部根據酒店數據庫里的住宿價格、餐費價格和場地費價格預算開班成本。

四、結語

中國國力越來越強大，經濟平穩發展，為了更好的服務于社會，對公務員隊伍素質的要求越來越高，所以公考培訓行業會繼續發展，特別是龍頭企業會做大做強，小的培訓機構的生存更加困難。為了更好的生存，亟需提高公考培訓機構的企業管理水平，其中預算管理是非常重要的一環。企業只有加強預算意識，并且在企業管理過程中嚴格落實到位，才能讓預算管理發揮應有的作用，從而促進公考培訓機構的健康發展。

參考文獻：

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（作者單位：北京中公教育科技有限公司山東分公司）