內控制度在企業財務體系建設中的重要性

鐘傳鶴

摘要：隨著市場經濟的快速發展，企業必須加強內部控制才能促進財務體系建設，保持自身的核心競爭力。從目前情況來看，很多企業在這方面存在著嚴重不足，長此以往會對發展造成不利的影響，所以應該積極的去改變，使其不斷地完善。文章先分析了目前存在的問題，再提出了具體的解決措施，不斷優化內部控制水平，推動企業實現可持續發展，創造出更大的經濟效益。

關鍵詞：內部控制;財務體系;具體作用

財務管理是企業工作的重要組成部分，必須構建完備的財務體系才能增強綜合實力，主要表現在避免不利因素影響、提高辦事效率，降低運營成本等方面。內部控制是指企業采取一系列的措施，保證制定的計劃能夠良好的落實下去，最終實現預期的經營目標。

1.企業財務體系存在的問題

1.1人員專業素養不高

在業務活動中，人員因為時間和能力的限制，缺乏對各方面的深入分析，導致開展工作時只是簡單的走個形式，根本沒有將效果落到實處。沒有及時的學習使得水平長期得不到提升，在工作時仍然沿用傳統的模式，這與現實情況是完全不符的，所以難免會出現很多的問題，無法保證工作的順利開展。對財務體系的認識不夠全面，認為就是日常交易活動的經費統計，確保數據不出現任何錯誤，這種片面的理解使得工作處于狹小的范圍之內，很難從整體上去把握，往往出現制定的決策存在嚴重的漏洞，無法有效的指導實際工作。

1.2過多的注重形式

大部分企業只注重上下級的管理控制，卻忽視了與財務相關的部門之間溝通，導致信息無法及時準確的傳遞，很難實現相互之間的協調工作。就激勵機制而言，由于沒有達到規定的獎懲目標，就會打擊到員工的自信心，從而出現消極怠工的情況，很難保證工作的適量達到標準。中小型企業為了節約成本，一個人往往擔任會計、出納、核算等多項工作，這種形式下缺乏相互之間的監督制約，完全由一個人說了算，偽造數據、偷稅漏稅、制作虛假報表的現象也就屢見不鮮。還有一部分企業采用常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度等，最直接的影響就是人員工作的內部牽制原則沒有建立，具有較大的自由權。內部控制制度不健全或者缺失會對經營活動產生負面影響，情況嚴重的會出現巨大的外部風險，如果不及時的采取措施應對，會給企業帶來經濟損失。

1.3內部控制意識單薄

管理人員都是把經濟目標放在第一位，嚴重忽視了內部控制的作用，導致很難實現協調發展。因為內部控制涉及的事物比較多，而且不會帶來直觀地經濟收益，如果分散精力去管理還可能對其他業務造成影響，所以出現長期擱置的情況。有的管理者認為內部控制就是書面上的制度規范，只要按照規定的程序去做就可以達到目標，但是因為內容都過于陳舊，所以出現建立內部控制體系不清晰、不全面的現象。還有就是對具體操作的手段和方法不明確，在盲目的狀態下工作，很大程度上降低了效率。

1.4制度體系不完善

要明白內部控制是動態的過程，所以在建立制度時應該充分考慮到企業自身的特點，保證能夠發揮出良好的作用。但是現實情況往往事與愿違，過多的注重條例設計，根本沒有聯系實際情況，使得相互之間出現不配套的情況，無法有效的落實下去。外部市場環境是千變萬化的，但規章制度的內容沒有及時的修改補充，導致可行性不夠強。在風險防控方面也存在不足，一般都是以事后補救為主，也就造成了內部控制的不及時。

1.5內部審計存在不足

內部審計是企業內部控制的重要組成部分，對于保證它的完整性有著至關重要的作用。因此必須非常重視。一些企業為了減少成本的投入，一般都不會設置內部審計機構，即使設立了，也屬于財會部門，簡單的履行會計監督、復核職能，使得自身的獨立性不是很強。

2.內部控制在企業財務體系建設中的作用

2.1加強對財務體系和內部控制之間聯系的認識

普通員工的內部控制意識普遍較差，可以采用崗前培訓、輪崗、開會等多種形式，強化對基礎業務知識的學習，讓他們明白這不僅可以推動企業的發展，而且有利于自己的職業生涯發展，充分調動起工作的積極性，慢慢的從被動接受轉變為主動參與。只有全員認真的學習，才能讓內部控制的方法、理念深入人心，與財務體系各方面的工作都聯系在一起，為正常活動的開展創建有序的環境，真正發揮出它在財務體系建設中的巨大作用。

2.2引入風險管理

內部控制之所以沒有引起重視，是因為缺乏風險管理意識。市場經濟的情況千變萬化，很多不確定因素會對企業造成不利影響，所以要樹立起風險意識，這樣才能有效的避免，保證經濟利益不會受到損失。組織結構復雜、管控難度大的企業要設置專門的風險管理部門，對可能發生的情況做出科學合理的判斷，并制定出行之有效的策略。中小企業也可以設置風險管理部門，要確立相關的負責人，對重大風險項目進行實時監控，將出現的不良現象扼殺在萌芽狀態，極大的減少了工作量，要根據風險對策略做出適當的調整，保證能夠有效的解決。企業要想實現可持續發展必須樹立起風險意識，將發展過程中會遇到的問題考慮進去，最大限度減少前進道路上的阻力，保證在正常的軌道內運行。

2.3加強制度建設

首先完善的制度是各類活動順利開展的前提保障，可以起到強化紀律作風的作用，規范工作人員的行為舉止。要建立起責任人制度，做好記賬和核對的工作，保證數據與實際情況相符合，同時要不定期的檢查發現其中的問題，讓工作達到最優化的狀態。其次建立有效的獎懲制度。很大程度上調動起人員的工作積極性，對于表現好的要給予獎勵，鼓勵所有人向他看齊;違反制度的要嚴肅的處理，能夠起到很好的警示作用，有利于創建出有序的工作環境。

2.4內部監督

部分企業因為會計服務對象單一、人力資源匱乏等原因，沒有設立專門的內部審計部門，完全沒有意識到在內部控制活動中發揮的具體作用。為了改善這種局面應該提出有效的解決措施，第一起企業要設立專門的審計部，要保證其具有高度的獨立性，并且賦予它應有的權力。第二要加大對財務預算的監督，保證不會造成資源浪費的情況，對重大財務事項要進行管理。還可以為其他內控制工作指明前進的方向，發揮出它良好的帶動效應。第三要對審計人員組織定期的培訓學習，緊跟時代發展的潮流，學習當下最新的知識，不斷提高自身的綜合素質能力，更好的滿足崗位對于人才的需要。如果缺乏內部監督，就會呈現出權責混亂，職能較差的現象，這給工作帶來了很大的阻力因素，無法實現預期的目標，所以企業要重視內部監督的作用，確保財務體系的有效性。

3.結論與認識

綜上所述，在企業發展的過程中，面臨的財務環境將會非常的復雜，為了建立起有效的財務體系，必須發揮出內部價控制的作用。同時要樹立起創新意識，堅持與時俱進的原則，為企業的可持續發展提供強大的動力，在競爭激烈的市場中始終立于不敗之地。

參考文獻

[1]閻達五，楊有紅;內部控制框架的構建[J];會計研究;2001年02期

[2]黃若男;淺議內部會計控制制度的重要性[J];財會研究;2006年05期