中小企業內部控制存在問題及對策研究

陳敏

摘要：隨著我國社會經濟的飛速發展，企業面臨的競爭形勢越來越惡劣，加強企業內部的管理成為了重要的措施。特別是近年來，中小企業數量不斷的增加，其發展也成為了我國市場經濟中的重要部分。但是我國中小企業由于規模小、領導水平有限等原因，內部控制管理出現了許多問題。本文針對中小企業內部控制存在的問題進行了簡單的分析，并提出了相關的解決策略。以期為我國中小企業的內部管理提供更多的幫助，從而增強企業內部管理的水平，從而促進企業長期穩定的發展。

關鍵詞：中小企業；內部控制；問題及對策

企業在不斷發展的情況下，面臨的社會環境越來越復雜，出現的問題也越來越多，不僅會影響企業的競爭能力，還會阻礙企業的發展。而加強內部控制是穩定企業發展，提高企業競爭力的關鍵措施。所以中小企業要時刻重視內部控制工作，推動會計工作更加有效的進行，為企業的發展和經營提供有效的資料和信息，保障企業穩定的發展。

一、全面預算管理與企業內部控制

（一）對內部控制的認識不深刻

中小企業的領導和管理層一般都不具有專業的管理意識和知識，許多管理者甚至缺乏管理的經驗，對于內部控制這一概念甚至不熟知。企業內部大多對于內部控制的認識還停留在初級階段，也沒有重視其重要性。所以在相關制度和崗位的設置上存在許多問題，甚至有些企業以會計崗位來進行內部控制管理工作，使得員工在工作上也無法明確相關的責任，重視程度和認知深度遠遠不夠。所以內部控制工作的執行往往是一項表面工作，沒有落實到企業的實際經營活動中，也不會對企業內部產生積極地影響。所以很多中小企業在財務監管、數據審核、賬務等級等會計工作上出現問題，造成內部管理工作混亂，不利于企業的發展[1]。

（二）內部控制制度體系不健全

中小企業在人員和規模上存在限制，在經營管理上，存在思想落后，方法陳舊的現象，特別是在預算管理工作上，存在很大的缺陷。所以內部控制機制的不健全導致企業在發展和建設中，沒有科學合理的發展計劃和監管制度，造成經營活動中出現違法亂紀、責任不明、信息不準確、無法做出準確決策等現象。而且對于成本沒有事先的計劃和事中的控制，內部的成本費用消耗較高，嚴重影響企業的利潤。

（三）風險評估意識不強

當前，我國企業在對內部控制管理工作不夠重視，也就忽略了預算工作，從而導致企業在經營過程中很容易面臨各種風險而致使企業受到嚴重打擊，此后，在進行事后管理，所以對于事前預測和風險防范意識的不夠重視導致企業的風險評估管理系統不完善，無法對全面預算管理工作進行有效的實施，在面對市場風險和市場經營模式的變化時，企業無法迅速的做出相應的應對之策，從而使企業做出錯誤的決策，影響企業的穩定經營，給企業帶來

巨大損失[2]。

（四）內部信息交流存在障礙

中小企業內部各部門和崗位缺乏有效的溝通是一種普遍的現象，特別是有些管理者過于重視財務的機密性，嚴格的控制了財務部門與其他業務部、采購部之間的聯系，使得企業的信息無法得到有效的傳遞，同時也影響了財務工作的準確性。同時，部門和員工之間沒有建立有效的、健全的溝通機制，無法對工作的任務進行有效的傳達，也無法為了企業的目標而共同努力，這是阻礙企業穩定長期發展的重要因素。

二、解決內部控制問題的相關策略

（一）提高企業對內部控制的重視程度

無論是管理者還是員工，都要深刻認識到內部控制對企業的重要性。首先，管理者要積極地學習內部控制相關的專業知識和經驗，深刻的去了解內部控制實施的相關策略，重視內部管理工作的有效落實，明確各崗位的相關職責，有效的發揮內部控制的相關職能；然后，企業會計人員要成立專門的內部控制管理小組，對整個企業內部的財務工作和業務工作進行有效的控制，每一個員工也要深刻的認識到內部控制的重要性，積極的配合相關的工作，相互監督、相互促進，保障內部控制管理的順利進行。同時，還要建立現代化的企業制度，根據時代的變化和市場經濟的發展需求來完善企業內部的相關制度，為加強內部控制創造良好的環境，為推動管理的落實提供充足的動力，發揮內部控制的相關效用[3]。

（二）構建企業風險評估防范機制

完善的企業內部控制體系中重要的部分就是風險評估防控機制，包括預算工作、評價工作等，首先要真正掌握企業的自身發展情況，清晰準確的分析企業的經營數據，結合當前的經濟發展情況，來辨別企業在經營過程中可能遇到的風險，并進行相應的評估和應對策略的探究。同時，對于已經發生的經營業務，要及時的進行風險評估，準確捕捉市場的變化，一旦發現存在風險性問題，能及時的采取有效的措施來規避或者減少風險的發生，減少企業的損失。當然，即使不可避免的出現了風險，要對風險產生的原因和背景做好詳細的分析和歸檔，及時的做出有效的總結，積攢經驗，重新審視企業的風險評估防控系統，對出現的問題做出精確的調整，提高企業的風險管理水平。同時，要完善全面的預算管理工作，包括事前、事中和事后的管理，這是風險評估機制建立的前提，也是有效實施的基礎，只有準確的預算工作才能加強企業財務管理的科學性，提高內部控制的水平和質量。最后，企業要對不同的風險的類型、種類以及危害程度進行分析和歸類，為企業后期的發展提供充足的數據，還要制定出不同環境下的控制方案，將風險降到最低狀態，維護企業的利益和發展進程[3]。

（三）加強企業內部文化建設，增強內部信息交流

企業內部的文化是保障企業相關制度有效實施的前提，是企業不斷發展和進步的不竭動力。內部文化包括公司的核心目標、核心背景、相關制度、員工個人發展等，團結企業的員工，使所有人都朝著公司的目標共同努力。為了加強各部門之間的交流和聯系，可以建立專門的會談規章，比如每周進行工作的匯報和交流，創建良好的內部環境。領導也要及時的向員工反饋信息和問題，以共同的解決企業內部的問題。當然還要加強與外部的信息交流，建立專門的流通渠道，比如相關的公關團隊，負責將外部的信息準確的帶入到企業，將企業文化高效的傳達給合作者，提升企業的魅力。

（四）建立規范的會計監控系統

中小企業內部的會計部門需要秉承權責利的原則，嚴格按照會計基本要求來處理相關事宜，包括記賬憑證的記錄、各單據的審核、財務報表的審核、賬務登記、銀行收支登記等工作，這些對于中小企業來說都是比較重要的會計動作，影響著公司的實際經營情況的準確反映。同時要加強會計人員的素質培養和人格審查，嚴格按照法律制度來進行款項收支和稅務登記，保障企業內部財務行為的合法性、規范性。所以要建立規范的會計監控系統，規范會計人員的行為，提高企業內部控制的有效性[4]。

（五）加強企業內部審計工作

審計是落實會計制度、提高內部控制水平的重要方式，也是會計工作中重要的一部分，但是許多中小企業都沒有重視審計工作，并且沒有設置專門的審計機構。所以，企業必須加強內部的審計工作，才能推動內部管理的有效進行，嚴格監控會計的相關工作，及時的反映企業內部的控制工作，對財務會計的效能進行評價，以便管理者能清晰的了解企業的管理現狀，及時做出相應的調整，促進企業穩定的發展。

三、結束語

綜上所述，中小企業的內部控制系統仍然存在許多問題，要完全改善這些問題，提高內部控制的水平不是一朝一夕的事情，企業需要在不斷的調整、摸索中，根據實際情況進行創新、探索，加強對內部控制工作的重視程度，完善企業內部控制體系，加強企業的風險評估和防范系統，健全企業內部的文化，不斷的促進各部門之間的協調工作，推動內部控制工作更好的開展，推動企業的快速穩定發展。財

參考文獻：

[1]趙曉璐.淺談中小企業內部控制存在的問題及解決對策[C].第十五屆中國標準化論壇論文集，2018 （2）：23-25.

[2]黃品芬.淺議中小企業內部控制問題和對策[J].財會學習，2017 （2）：245-245.

[3]郭彥.淺析中小企業內部控制存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2017 （8）：226-226.

[4]錢偉.我國中小企業內部控制問題及對策研究[J].現代商貿工業，2017 （28）：115-117.