電力企業數字化智審計效益分析

何 鶴 胡少波 陳豪威 錢 英

（國網浙江省電力有限公司審計中心，浙江 杭州 310000）

新時代背景下，中央提出要堅持全面依法治國、全面從嚴治黨，善于運用互聯網技術和信息化手段開展工作。國家電網有限公司（以下簡稱：國網公司）為積極響應黨的號召，加快電力系統的信息化進程，針對目前審計系統存在的系列問題，提出了切實有效的解決措施，以進一步推動電力系統的信息化進程。

一、審計系統現狀

1.現有審計系統無法滿足審計需求

目前，企業數字化審計工作主要用的是國網公司建設的“一系統三工具”，分別指的是審計綜合系統、ERP業務審計作業工具、管控業務審計作業工具、智能持續審計作業工具。因為該系統是根據之前業務需求建設的系統，面對目前企業的需求已經遠遠無法得到滿足。審計需求與審計工具不相匹配導致的問題，目前來看主要包括以下四個方面：一是系統架構分散，存在業務穿透壁壘；二是系統的設計沒有預見當前業務的需求，并且功能無法進行擴展；三是審計工作依托的數據采集及時性差，導致審計系統的功能沒有得到有效的發揮；四是系統有待進一步的智能化。

2.業務系統查詢模式無法滿足智能審計需求

目前審計人員通過開通的27個核心業務系統查詢權限開展審計工作，在應用過程中存在以下不足：一是僅能實現功能點細項的數據查詢，僅是業務數據的線下查詢改變為線上查詢，無法實現審計邏輯模型的編輯，缺乏智能化，審計效率較低；二是受限于業務系統管控，對審計人員功能點開放不全或查詢權限不夠，且個別業務系統常出現訪問中斷或賬號停用情況；三是業務系統的運用較為專業，審計人員需要經過系統的培訓才能熟練運用系統，且一個審計人員要熟練掌握5個以上的業務系統難度較大。因此，該方法僅能作為數字化審計的過渡模式。

3.傳統審計模式無法滿足互聯網時代的審計需求

“智審計”通過統計歷史審計發現問題，提升項目計劃科學性。按專業、時間、地區、單位等維度，開展數據分析，挖掘數據價值，提升審計項目安排的前瞻性、科學性、合理性。通過問題分類匯總，尋找問題多發點，確定審計項目重點內容及方向；通過大數據挖掘，分析管理薄弱點，為后續審計項目安排提供指導。

因此，整合、優化、提升現有審計信息系統功能，開展統一的數字化、智能化的審計應用系統尤為迫切。

二、“智審計”業務功能介紹

圍繞完成實現推動數據化審計創新推廣這一整體目標，數字化智審計以技術支撐體系為底層基礎，重點開發審計項目管理、審計問題庫、審計法規庫、審計成果應用、非現場審計作業五大核心功能和系統管理輔助功能建設。

1.審計項目管理

實現審計作業全流程在線管控，輔助審計記錄與底稿等成果材料智能編輯。包括的功能點主要有：項目基礎信息管理、項目流程在線管理、審計記錄編制、審計工作底稿編制、審計成果管理。

2.審計問題庫

審計問題庫作為審計作業指導庫和基礎支撐庫，主要通過構建全省標準審計問題體系，支撐基于審計問題的項目實施與管控，指導審計問題精確定位和精細化管理。包括的功能點主要有：審計問題體系梳理、審計問題標簽體系、審計問題關聯關系、審計問題庫管理、審計問題庫智能檢索。

3.審計法規庫

審計法規庫需要納入國家、地區、行業、企業不同時期不同類別的法律法規條文，并實現法律法規條文化管理，以支撐審計人員在審計過程中對法律法規條文的快速查找與比對。包括的功能點主要有：審計法規收集與梳理、條文化處理技術、審計法規庫管理、審計法規庫智能檢索。

4.審計成果應用

審計成果應用主要依據審計項目管理，輔助各類審計工作人員，構建專屬工作臺、審計駕駛艙和項目駕駛艙，支撐不同需求下的成果分析與業務管控需求。包括的功能點主要有審計工作臺、審計駕駛艙、項目駕駛艙。

5.非現場審計作業

通過審計記錄模型，系統化展示審計記錄的數據，對非現場審計作業實現管理。包括的功能點主要有審計模型規則梳理、審計模型數據采集與清洗、審計數據集市構建、審計數據驗證和質量提升、審計業務模型構建。

6.系統管理

實現系統機構人員、角色、權限、數據字典等功能。包括的功能點主要有：系統基礎功能和全局智能檢索。

三、數字化智審計效益分析

以“智能、實用、高效”為原則，以服務審計人員為中心，以項目實時管控為主線，以數據高效應用為核心，以成果多維展示為特色，通過數字化智審計的建設，不僅可以提升審計工作的效率，同時還能夠實現審計項目和審計作業的在線管理和交互。

1.盤活組織的機動性

“智審計”采用靈活的人員賦權模式，盤活項目組織的機動性。在項目開始階段，根據人才庫推薦配置主審、專業小組長等審計組人員。在項目實施過程中，動態制定非現場數據分析組及延伸單位組審計人員，確保在項目任務發生變化時，能及時對任務、人員進行調配，系統自動變更賬號權限，改變工作流程。由此實現了人員調配更靈活，流程變更更規范，責任落實更明確。

2.增強任務的明確性

“智審計”區分常規審計任務及事務性審計任務。常規審計任務對審計項目內容按問題庫進行細分，分層落實審計工作任務，細化到專業組，明確到責任人，同時還支持任務的調配與劃分。其改善了以往傳統項目中任務口頭分配，執行力度把控性不強的缺點，大大提升了項目主審、小組長、組員在各自任務角色中的目標意識和責任意識，且增強了任務的明確性。

3.提升過程管控的實時性

“智審計”通過駕駛艙可視化的形式，實時展示項目完成進度、審計成果、組織調配等關鍵指標。駕駛艙展示的指標具備穿透功能，通過數據關聯，滿足各層級的查詢要求，同時可跳轉至記錄、底稿等功能模塊。在各環節設置短信發送功能，對未及時完成的工作任務進行催辦，按上級單位的最新指示進行督導。通過駕駛艙的可視化，組長、主審隨時復核項目質量，提升過程管控的實時性，減少頻繁開會溝通所耗用的有效審計時間。

4.強化文檔編輯智能性

“智審計”將實現所有項目線上規范化實施，強化與審計知識庫的聯動，文檔編輯智能規范。一是文檔在線編輯，固化標準文檔格式，實現項目作業規范化執行；二是根據問題定性智能推薦標準底稿，推送使用頻次最高的法律法規，實現審計記錄底稿標準化撰寫，確保項目文檔格式標準、文字規范、法律法規應用精準；三是文檔進行自動編號、排版、歸類、關聯，一次錄入，多維輸出，顯著提升檔案整理效率。

5.提升審計成果分析的科學性

“智審計”通過分析多次項目的審計過程數據、審計成果質量，量化項目實施過程各審計人員的貢獻度，提升績效評價客觀性；分析審計任務完成率、工作效率、問題發現率及問題對報告的貢獻度等指標，結合組長、主審評價，繪制審計人員業務能力圖，科學客觀評價審計人員工作績效；建立審計人才庫，做好人才儲備，為后期項目開展的人員選擇提供參考。

“智審計”通過統計歷史審計發現問題，提升項目計劃科學性。按專業、時間、地區、單位等維度開展數據分析，挖掘數據價值，提升審計項目安排的前瞻性、科學性、合理性。通過問題分類匯總，尋找問題多發點，確定審計項目重點內容及方向；通過大數據挖掘，分析管理薄弱點，為后續審計項目安排提供指導。

6.提升審計知識庫的易用性

“智審計”改進審計知識庫技術，提升使用效率。法規庫采用“極簡制度”“相似推送”“機器學習”等技術，降低系統資源占用，提高用戶使用效率。構建問題庫與底稿庫的聯動機制，編制底稿時通過問題定性鏈接至問題庫及對應底稿庫，由系統自動推送標準工作底稿，方便底稿編寫。知識庫支持優秀底稿、問題定性、政策依據經審核后對問題庫、底稿庫、法規庫的動態更新，確保知識庫系統的活力。

四、結論

省級電網企業在國網公司數字化審計平臺推廣應用的基礎上，為了更好地探索數字化審計模式創新、開展數字化審計模型構建、豐富數字化方法手段，結合大數據分析，智能化推送、個性化定制主流趨勢。省級電網企業集思廣益，多次召開審計工作需求分析會，收集審計人員在項目具體實施工作中的關鍵節點，結合當前國網公司審計工作要求，以“智慧審計、云端應用”為審計工作著眼點，開展數字化“智審計”的應用實施。

雖然目前來看，審計數字化進程中還存在系列問題，但是相信經過省級電網企業“智審計”項目的進一步開展，能夠極大地提高審計信息化進程。“智審計”的實施，是適應時代發展的舉措，可以利用智能的審計系統，提高審計工作的效率以及準確率，利用便捷的方式管理審計項目和審計工作，推動數字化審計發展。另外，“智審計”為下一步審計數據分析打下了堅實的基礎，有利于構建智慧電網宏圖。