企業(yè)資金管理存在的主要問題及對(duì)策研究

鄧秀花

（山東潤柏農(nóng)業(yè)科技股份有限公司，山東 濰坊 261105）

資金是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的根本，科學(xué)的資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)條件。企業(yè)應(yīng)加大資金的管理力度，采用科學(xué)的方法降低資金的使用成本，提高資金的利用率，對(duì)經(jīng)營全過程中的資金使用情況進(jìn)行全方位的監(jiān)控和管理，最大程度地提高企業(yè)的收益。

一、企業(yè)資金管理的含義和作用

企業(yè)資金管理是指運(yùn)用管理知識(shí)、技能和方法，對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用和分配進(jìn)行統(tǒng)籌管理的活動(dòng)，主要包括籌資管理、投資管理、運(yùn)營管理和利潤分配管理等。

企業(yè)加強(qiáng)資金管理，首先，可以優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，通過對(duì)銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，把銷售增長速度和企業(yè)的資金水平相結(jié)合，科學(xué)評(píng)估企業(yè)融資所需的具體數(shù)量。與此同時(shí)，結(jié)合資本市場(chǎng)，在可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，用最低的資本成本進(jìn)行合理的資本配置，獲得最大的商業(yè)價(jià)值，堅(jiān)決避免無效融資，減少資本占用。其次，能夠確保企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金安全。企業(yè)通過制定科學(xué)合理的資金管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，可確保資金的安全，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，能夠有效提高企業(yè)資金的利用率，利用閑置資金，避免不必要的資金浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資金增值最大化。

二、企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理制度不完善

一些企業(yè)沒有完善的資金管理制度，什么地方用錢就往什么地方“放錢”，資金管理嚴(yán)重混亂，更有甚者直到資金“用完了”也不知道每一筆資金用在了什么地方。除此之外，資金管理制度的不完善容易導(dǎo)致資金短缺和資金鏈斷裂的情況發(fā)生。資金的來源和資金的支出沒有詳細(xì)的記錄和管理，沒有辦法進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，沒有科學(xué)合理的預(yù)算就極易出現(xiàn)“入不敷出”或者資金占用過大，流動(dòng)不足的現(xiàn)象，長此以往，企業(yè)將會(huì)出現(xiàn)資金短缺，嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）領(lǐng)導(dǎo)層資金管理意識(shí)淡薄

一些企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)大權(quán)”由“一把手”完全掌握，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏資金統(tǒng)籌安排的能力，將財(cái)務(wù)部門當(dāng)作自己的“管錢顧問”，資金的使用帶有隨意性。再者，部分企業(yè)一味地追求銷量和業(yè)績(jī)，導(dǎo)致大量的流動(dòng)資金被占用，無法及時(shí)收回，流動(dòng)資金供應(yīng)緊張。此外，盲目地進(jìn)行銀行貸款或其他債務(wù)籌資，沒有做好預(yù)算和合理的分配賬期，出現(xiàn)“長投短貸”的現(xiàn)象，影響企業(yè)在銀行的信譽(yù)。

（三）缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

通過對(duì)部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員基本情況的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷和專業(yè)水平參差不齊，部分財(cái)務(wù)人員甚至并不是財(cái)務(wù)專業(yè)畢業(yè)的，也沒有相關(guān)的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，更沒有接受過系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方面的培訓(xùn)。這導(dǎo)致部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門在日常工作中沒有科學(xué)的規(guī)劃和統(tǒng)籌安排，在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)很多漏洞。例如，企業(yè)現(xiàn)金庫存沒有與銀行及時(shí)對(duì)賬、應(yīng)收賬款占用了大量的流動(dòng)資金卻沒有詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)、對(duì)應(yīng)收賬款的清理和核對(duì)不夠重視等問題。

（四）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作不到位

企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在債務(wù)償還和資金安全上。部分企業(yè)由于資金占用情況嚴(yán)重，資金流動(dòng)緩慢造成現(xiàn)金流不足，影響了自身的債務(wù)償還能力，造成信譽(yù)受損。公司各部門之間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施不統(tǒng)一，造成相關(guān)的管理部門很難對(duì)整個(gè)企業(yè)層面的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全局性的掌控，容易造成“拆東墻補(bǔ)西墻”的現(xiàn)象。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）建立健全企業(yè)資金管理制度

建立完善的資金管理制度可以從三個(gè)方面入手：資金預(yù)算制度、資金監(jiān)督與核算制度以及資金審查制度。

1.建立健全資金預(yù)算制度

企業(yè)應(yīng)該建立單獨(dú)的資金預(yù)算部門，編制資金預(yù)算報(bào)表，緊跟企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，完善資金預(yù)算流程。資金預(yù)算是為了保證企業(yè)的各項(xiàng)開支都能夠在可控的范圍內(nèi)，事前進(jìn)行合理的規(guī)劃和使用，只有進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算才能為資金的合理分配、高效運(yùn)行奠定基礎(chǔ)，避免大量資金閑置的同時(shí)也能避免盲目集資、籌資和借貸。

制定科學(xué)合理的資金預(yù)算制度可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮。首先，以收入定支出。以收入定支出是為了保證企業(yè)盈利的根本。其次，成本費(fèi)用相匹配。成本和利潤形結(jié)合才能為相關(guān)部門進(jìn)行決策提供依據(jù)。再次，“對(duì)事不對(duì)人”。每一個(gè)部門的每一項(xiàng)的開支都是經(jīng)過科學(xué)合理的計(jì)算和分析得到的，對(duì)于“量多量少”完全是建立在客觀冷靜分析的基礎(chǔ)上，不帶有任何感情色彩和裙帶關(guān)系，這是保證公司團(tuán)結(jié)，維持公司穩(wěn)定和諧的基礎(chǔ)。在資金預(yù)算制度的執(zhí)行層面上，可以根據(jù)企業(yè)各部門的具體情況，實(shí)行周預(yù)算、月度預(yù)算、季度預(yù)算或者年度預(yù)算。

2.建立健全資金監(jiān)督與核算制度

資金監(jiān)察和核算能夠?qū)ζ髽I(yè)在經(jīng)營過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和收入進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和核算，避免出現(xiàn)資金管理混亂的現(xiàn)象。嚴(yán)格執(zhí)行資金監(jiān)察和核算制度，無論企業(yè)的現(xiàn)金流速是快還是慢都能夠及時(shí)掌握，面對(duì)各種突發(fā)狀況時(shí)能夠從容應(yīng)對(duì)，增加企業(yè)資金運(yùn)用的靈活性，提高企業(yè)資金利用效率。

3.建立健全資金審計(jì)制度

資金審計(jì)能夠有效地避免出現(xiàn)企業(yè)資金盲目投入的現(xiàn)象。審計(jì)制度在有效規(guī)范企業(yè)經(jīng)營過程中資金使用流程的同時(shí)，也可以用來衡量資金投入所帶來的回報(bào)是否符合公司的既定目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行資金審計(jì)制度，規(guī)范資金使用流程是完善企業(yè)資金管理制度的重要內(nèi)容。

（二）加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)

首先，管理層要提高企業(yè)資金管理的意識(shí)，將資金管理理念植入管理體系中。其次，要讓所有的員工認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要作用。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，提高其資金管理意識(shí)和資金管理水平，加強(qiáng)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，注重實(shí)踐，將理論和實(shí)踐相結(jié)合，提高企業(yè)資金管理的效率。定期對(duì)培訓(xùn)成果進(jìn)行考核，了解相關(guān)人員的培訓(xùn)效果。針對(duì)相關(guān)人員的薄弱點(diǎn)進(jìn)行反復(fù)培訓(xùn)，確保每一位財(cái)務(wù)管理人員都具備專業(yè)的企業(yè)資金管理知識(shí)，并且能夠?qū)⑦@些理論知識(shí)運(yùn)用到工作實(shí)際中，改善企業(yè)資金管理內(nèi)的現(xiàn)狀。此外，還需要引進(jìn)先進(jìn)的管理理念和專業(yè)的資金管理人才，打造一支具有較高專業(yè)水準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。

（三）加強(qiáng)資金使用的控制管理

1.加強(qiáng)投融資決策的管理

好的投資項(xiàng)目和科學(xué)合理的融資方案會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展前景。因此，在進(jìn)行投融資決策時(shí)，對(duì)于資金的使用情況要進(jìn)行嚴(yán)格的審查，加強(qiáng)對(duì)資金使用過程的監(jiān)控，確保資金的使用安全。在進(jìn)行投融資的決策之前，必須對(duì)企業(yè)目前的資金使用情況、資金的占用情況和流動(dòng)情況進(jìn)行嚴(yán)密的分析，對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行詳盡的調(diào)查，開展必要的可行性論證，最后由領(lǐng)導(dǎo)層集體商議決定，落實(shí)責(zé)任，降低風(fēng)險(xiǎn)，避免投融資失敗，造成大規(guī)模的資金損失。

2.加強(qiáng)成本控制

市場(chǎng)部門和銷售部門對(duì)市場(chǎng)的變化信息要及時(shí)把控，及時(shí)與技術(shù)部門和生產(chǎn)部門進(jìn)行溝通，改進(jìn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和制造，在保證產(chǎn)品品質(zhì)的基礎(chǔ)上改進(jìn)制造工藝，從源頭上控制成本，增強(qiáng)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，提高產(chǎn)品變現(xiàn)的能力。

3.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的分析

現(xiàn)金流量在一定程度上反映了一個(gè)企業(yè)的實(shí)力，提高現(xiàn)金的流通速度，提高資金的使用率，確保各項(xiàng)資金以最科學(xué)的狀態(tài)進(jìn)行高速有序流動(dòng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的意義。所以，要加快應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的利用率。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該及時(shí)與銷售人員對(duì)賬，明確銷售人員的應(yīng)收賬款的金額和日期，盡量按期或提前收回應(yīng)收賬款，減少資金占用，降低風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)壞賬、死賬。負(fù)責(zé)采購的人員要確保貨物的及時(shí)交割，加快資金的流通效率。

（四）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控

加強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防控，一方面依賴于完善的資金管理制度，另一方面取決于日常經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范性。首先，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的銀行賬戶、各種印章和票據(jù)的管理，避免因?yàn)橛≌卤I用而造成企業(yè)資金的損失。其次，明確各崗位的崗位職責(zé)，避免出現(xiàn)問題的時(shí)候出現(xiàn)相互推諉，推卸責(zé)任的現(xiàn)象。再次，總結(jié)屬于企業(yè)的自己的資金管理模式，必要的時(shí)候設(shè)立專門的資金審查崗位，加強(qiáng)對(duì)資金支付安全性的監(jiān)控，對(duì)日常工作中的不規(guī)范行為加強(qiáng)監(jiān)督，以保證資金使用安全。

（五）加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

合理地應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，能夠極大地促進(jìn)資金管理的效率，優(yōu)化資金管理的流程和管理模式，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全方位的、集中的監(jiān)控和管理。此外，通過計(jì)算機(jī)技術(shù)可以將銷售部門，采購部門和庫存管理部門的各項(xiàng)銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)和庫存數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合，經(jīng)過加工和分析加以管理，讓資金管理貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程，提高資金管理的深度和廣度，確保企業(yè)資金安全。

四、結(jié)束語

企業(yè)資金管理是企業(yè)管理體系中的重要組成部分，在競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，科學(xué)的資金管理體系為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。通過深入了解企業(yè)資金管理的含義，認(rèn)識(shí)資金管理的重要作用和企業(yè)資金管理存在的問題，進(jìn)而建立完善的企業(yè)資金管理制度、加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和資金使用的控制管理以及風(fēng)險(xiǎn)防控、借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)輔助資金管理工作等有效措施，提高企業(yè)資金管理水平，保證企業(yè)資金的安全。此外，要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)合理的配置和使用，利用好每一筆資金，爭(zhēng)取發(fā)揮每一筆資金的最大用處，為企業(yè)帶來最大的效益，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下保持自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康快速持久的發(fā)展。