企業資金管理存在的主要問題及對策研究

鄧秀花

（山東潤柏農業科技股份有限公司，山東 濰坊 261105）

資金是一個企業發展的根本，科學的資金管理是企業生存和發展的基礎條件。企業應加大資金的管理力度，采用科學的方法降低資金的使用成本，提高資金的利用率，對經營全過程中的資金使用情況進行全方位的監控和管理，最大程度地提高企業的收益。

一、企業資金管理的含義和作用

企業資金管理是指運用管理知識、技能和方法，對企業資金的籌集、使用和分配進行統籌管理的活動，主要包括籌資管理、投資管理、運營管理和利潤分配管理等。

企業加強資金管理，首先，可以優化企業資本結構，為企業帶來最大的經濟效益。企業在進行融資時，通過對銷售數據進行分析，把銷售增長速度和企業的資金水平相結合，科學評估企業融資所需的具體數量。與此同時，結合資本市場，在可控的財務風險范圍內，用最低的資本成本進行合理的資本配置，獲得最大的商業價值，堅決避免無效融資，減少資本占用。其次，能夠確保企業在經營過程中的資金安全。企業通過制定科學合理的資金管理制度并嚴格執行，可確保資金的安全，預防財務風險。最后，能夠有效提高企業資金的利用率，利用閑置資金，避免不必要的資金浪費，實現資金增值最大化。

二、企業資金管理存在的主要問題

（一）資金管理制度不完善

一些企業沒有完善的資金管理制度，什么地方用錢就往什么地方“放錢”，資金管理嚴重混亂，更有甚者直到資金“用完了”也不知道每一筆資金用在了什么地方。除此之外，資金管理制度的不完善容易導致資金短缺和資金鏈斷裂的情況發生。資金的來源和資金的支出沒有詳細的記錄和管理，沒有辦法進行科學合理的財務預算，沒有科學合理的預算就極易出現“入不敷出”或者資金占用過大，流動不足的現象，長此以往，企業將會出現資金短缺，嚴重影響企業的健康發展。

（二）領導層資金管理意識淡薄

一些企業的“經濟大權”由“一把手”完全掌握，部分企業領導缺乏資金統籌安排的能力，將財務部門當作自己的“管錢顧問”，資金的使用帶有隨意性。再者，部分企業一味地追求銷量和業績，導致大量的流動資金被占用，無法及時收回，流動資金供應緊張。此外，盲目地進行銀行貸款或其他債務籌資，沒有做好預算和合理的分配賬期，出現“長投短貸”的現象，影響企業在銀行的信譽。

（三）缺乏專業的財務管理團隊

通過對部分企業財務人員基本情況的調查發現，許多財務人員的學歷和專業水平參差不齊，部分財務人員甚至并不是財務專業畢業的，也沒有相關的財務工作經驗，更沒有接受過系統的財務管理方面的培訓。這導致部分企業的財務管理部門在日常工作中沒有科學的規劃和統籌安排，在財務管理中出現很多漏洞。例如，企業現金庫存沒有與銀行及時對賬、應收賬款占用了大量的流動資金卻沒有詳細的統計、對應收賬款的清理和核對不夠重視等問題。

（四）企業資金風險管理工作不到位

企業的資金風險主要表現在債務償還和資金安全上。部分企業由于資金占用情況嚴重，資金流動緩慢造成現金流不足，影響了自身的債務償還能力，造成信譽受損。公司各部門之間對風險的防控措施不統一，造成相關的管理部門很難對整個企業層面的資金風險進行全局性的掌控，容易造成“拆東墻補西墻”的現象。

三、加強企業資金管理的對策

（一）建立健全企業資金管理制度

建立完善的資金管理制度可以從三個方面入手：資金預算制度、資金監督與核算制度以及資金審查制度。

1.建立健全資金預算制度

企業應該建立單獨的資金預算部門，編制資金預算報表，緊跟企業整體的發展戰略，結合企業的實際情況，完善資金預算流程。資金預算是為了保證企業的各項開支都能夠在可控的范圍內，事前進行合理的規劃和使用，只有進行科學合理的預算才能為資金的合理分配、高效運行奠定基礎，避免大量資金閑置的同時也能避免盲目集資、籌資和借貸。

制定科學合理的資金預算制度可以從以下幾個方面進行考慮。首先，以收入定支出。以收入定支出是為了保證企業盈利的根本。其次，成本費用相匹配。成本和利潤形結合才能為相關部門進行決策提供依據。再次，“對事不對人”。每一個部門的每一項的開支都是經過科學合理的計算和分析得到的，對于“量多量少”完全是建立在客觀冷靜分析的基礎上，不帶有任何感情色彩和裙帶關系，這是保證公司團結，維持公司穩定和諧的基礎。在資金預算制度的執行層面上，可以根據企業各部門的具體情況，實行周預算、月度預算、季度預算或者年度預算。

2.建立健全資金監督與核算制度

資金監察和核算能夠對企業在經營過程中的各項財務支出和收入進行嚴格的檢查和核算，避免出現資金管理混亂的現象。嚴格執行資金監察和核算制度，無論企業的現金流速是快還是慢都能夠及時掌握，面對各種突發狀況時能夠從容應對，增加企業資金運用的靈活性，提高企業資金利用效率。

3.建立健全資金審計制度

資金審計能夠有效地避免出現企業資金盲目投入的現象。審計制度在有效規范企業經營過程中資金使用流程的同時，也可以用來衡量資金投入所帶來的回報是否符合公司的既定目標。嚴格執行資金審計制度，規范資金使用流程是完善企業資金管理制度的重要內容。

（二）加強專業財務管理團隊的建設

首先，管理層要提高企業資金管理的意識，將資金管理理念植入管理體系中。其次，要讓所有的員工認識到企業資金管理的重要作用。企業應該加強對財務管理人員的培訓，提高其資金管理意識和資金管理水平，加強理論知識的學習，注重實踐，將理論和實踐相結合，提高企業資金管理的效率。定期對培訓成果進行考核，了解相關人員的培訓效果。針對相關人員的薄弱點進行反復培訓，確保每一位財務管理人員都具備專業的企業資金管理知識，并且能夠將這些理論知識運用到工作實際中，改善企業資金管理內的現狀。此外，還需要引進先進的管理理念和專業的資金管理人才，打造一支具有較高專業水準的財務管理團隊。

（三）加強資金使用的控制管理

1.加強投融資決策的管理

好的投資項目和科學合理的融資方案會影響企業的發展前景。因此，在進行投融資決策時，對于資金的使用情況要進行嚴格的審查，加強對資金使用過程的監控，確保資金的使用安全。在進行投融資的決策之前，必須對企業目前的資金使用情況、資金的占用情況和流動情況進行嚴密的分析，對市場情況進行詳盡的調查，開展必要的可行性論證，最后由領導層集體商議決定，落實責任，降低風險，避免投融資失敗，造成大規模的資金損失。

2.加強成本控制

市場部門和銷售部門對市場的變化信息要及時把控，及時與技術部門和生產部門進行溝通，改進產品的設計和制造，在保證產品品質的基礎上改進制造工藝，從源頭上控制成本，增強產品的競爭力，提高產品變現的能力。

3.加強企業現金流量的分析

現金流量在一定程度上反映了一個企業的實力，提高現金的流通速度，提高資金的使用率，確保各項資金以最科學的狀態進行高速有序流動，對企業經濟的發展有著重要的意義。所以，要加快應收賬款和存貨的周轉速度，提高資金的利用率。企業財務部門應該及時與銷售人員對賬，明確銷售人員的應收賬款的金額和日期，盡量按期或提前收回應收賬款，減少資金占用，降低風險，避免出現壞賬、死賬。負責采購的人員要確保貨物的及時交割，加快資金的流通效率。

（四）加強資金風險防控

加強企業的資金風險防控，一方面依賴于完善的資金管理制度，另一方面取決于日常經營活動的規范性。首先，加強對企業的銀行賬戶、各種印章和票據的管理，避免因為印章盜用而造成企業資金的損失。其次，明確各崗位的崗位職責，避免出現問題的時候出現相互推諉，推卸責任的現象。再次，總結屬于企業的自己的資金管理模式，必要的時候設立專門的資金審查崗位，加強對資金支付安全性的監控，對日常工作中的不規范行為加強監督，以保證資金使用安全。

（五）加強資金管理信息化建設

合理地應用計算機技術和先進的財務管理系統，能夠極大地促進資金管理的效率，優化資金管理的流程和管理模式，對企業資金進行全方位的、集中的監控和管理。此外，通過計算機技術可以將銷售部門，采購部門和庫存管理部門的各項銷售數據、采購數據和庫存數據進行有效的整合，經過加工和分析加以管理，讓資金管理貫穿于整個業務活動過程，提高資金管理的深度和廣度，確保企業資金安全。

四、結束語

企業資金管理是企業管理體系中的重要組成部分，在競爭越來越激烈的市場環境中，科學的資金管理體系為企業實現戰略目標發揮著至關重要的作用。通過深入了解企業資金管理的含義，認識資金管理的重要作用和企業資金管理存在的問題，進而建立完善的企業資金管理制度、加強專業財務管理團隊的建設和資金使用的控制管理以及風險防控、借助先進的計算機技術和財務管理系統輔助資金管理工作等有效措施，提高企業資金管理水平，保證企業資金的安全。此外，要對企業資金進行科學合理的配置和使用，利用好每一筆資金，爭取發揮每一筆資金的最大用處，為企業帶來最大的效益，在激烈的市場競爭環境下保持自身的核心競爭力，促進企業健康快速持久的發展。