大型建筑施工企業資金集中管理問題研究

梁秋夢

（中交廣州航道局有限公司，廣東 廣州 511408）

大型建筑企業是經濟領域市場競爭的主體，建筑企業傳統的分散管理模式已不能適應經濟快速發展的要求。建筑施工企業要以完善的資金集中管理模式為基礎，建立現代企業管理模式，提升企業競爭力。基于此，研究大型施工企業資金集中管理具有重要意義。

施工企業具有項目地域分布廣、流動性大、建設周期長等特點，企業對資金管理的調控能力和監管力度將直接影響企業的資金管理的效率。因此，施工企業應強化管理資金的能力，提高正確配置資源的水平，確保大型施工企業的健康可持續發展。

一、大型建筑企業資金集中管理的內涵

資金集中管理是指利用現代信息技術、電子銀行管理功能和財務軟件把分散在各分公司的企業資金集中到企業總部，由總部統一宏觀調控、科學分配企業資金的使用過程。

二、大型施工企業資金集中管理的必要性和重要作用

1.促進資源優化配置，提高企業市場競爭力

隨著建筑市場競爭的日益激烈，大多數業主在工程投標過程中需要建筑企業提供相當數量的資金作為保證金，考察參與招標建筑施工企業是否具有雄厚的資金實力。施工企業的傳統管理模式無法集中企業資金參與重點項目的招投標競爭。因此，大型施工企業很有必要將各分公司和項目部的資金集中到總部，建立統一集中的資金管理制度，從整體上優化企業資源配置，提高企業市場競爭的實力規模。

2.提高企業資金風險監管能力

由于各分公司和項目部各自開設多個銀行賬戶并采取自行調撥資金的分散式資金管理模式，盡管公司總部會定期開展審計工作，但對各分公司進行資金全面監督管理仍然存在困難。采用資金集中到總部統一管理，能有效控制資金風險，逐步擴大企業規模。

3.有利于企業利用資金盈余，節約經營管理費用

通過企業內部集中管理資金的模式，建立統一的內部賬戶，集中管理企業內外資金，可提高施工企業項目對外融資的能力，最大限度地簡化企業融資流程，有效地改變傳統管理模式難以管理資金的缺陷，幫助企業激活企業內部沉淀的資金，提高資金使用效率，節約企業財務管理成本。

4.提高企業財務結算效率

企業資金管理從分散管理向集中管理轉變是信息技術發展的結果。資金集中管理模式要求企業總部設立資金結算中心。結算中心通過企業資金結算系統，總部統一支付，能夠提高結算效率和降低結算手續費。

三、大型建筑企業資金集中管理過程中存在的問題

1.企業管理者對資金的集中管理意識不強

目前，資金集中管理模式的應用還處于創新階段，一些大型建筑企業特別是分支機構對資金管理模式還沒有總結出有效的實操經驗，企業管理層對資金集中管理的重要作用認識不足。主要表現在：從企業角度來看，只有對資金進行集中管理，才能有效發揮資金作用；從分支機構的角度看，總部尚未建立制度明確的分公司資金管理權限，每個分支機構出于對自身利益的保護，顧慮資金匯入總部后，分公司使用資金的權利將受到限制，因此缺乏大局觀念，想千方百計地保留部分資金，不愿全力配合執行資金集中管理。

2.集中管理資金的制度存在弊端

規范大型施工企業各分支機構賬戶的資金管理是資金集中管理的必然要求，從制度上嚴格要求企業各分支機構規范賬戶管理是資金集中管理的重要組成部分。然而，很多施工企業并未建立完善的賬戶管理制度，難以實現資金集中管理。此外，盡管一些施工企業總部已經建立了資金集中管理制度，但實施過程中受到很大的阻力，尤其是來自分公司的阻力。究其原因，通常施工企業總部在實施資金集中管理之前，對每個分支機構的意見征求不夠充分甚至沒有征求，只是以文件的形式改變資金管理方式，分支機構的利益受到一定程度的損害。因此，容易出現分支機構對資金集中管理制度的抵觸行為，導致企業總部資金集中管理制度無法有效發揮其應有作用。

3.申請資金使用流程繁瑣，影響分支機構辦事效率

當分支機構擬調用資金時，需要向施工企業總部提出申請，總部資金管理部門對分支機構已存入的資金進行綜合分析，逐級審批，管理鏈條較長。總部在未能全面了解每個分支機構的情況下，難免出現總部對存疑申請不予審批的情況。此時，需要分公司書面報告說明情況，導致資金使用的審批周期延長，降低了資金的使用效率，甚至可能導致分支機構不能正常運營。

4.容易導致企業出現資金短缺等潛在風險

各分支機構已將資金集中到總部，當總部資金池達到一定規模時，總部可以將資金池資金用于投資。但是，投資行為存在風險，一旦出現投資回收緩慢或失敗的現象，就會給建筑企業帶來資金短缺風險；施工企業出現資金短缺后就無法滿足各分支機構的資金需求，企業總部不得不向金融機構借款并承擔支付高額利息，增加了施工企業的額外負擔。

5.施工企業對資金集中管理的整體規劃能力有待提高

建筑施工企業雖然項目應收賬款較多，但相對應的應付款項也較大。可一些建筑施工企業在資金集中管理的過程中采用的管理方式卻相對松散，總部無法準確地獲得每個分支機構的資金信息，容易產生資金風險。因此，資金集中管理后，企業只有提高資金統籌配置的能力，消除信息孤島現象，才能降低資金風險，提高資金周轉率。

四、加強大型建筑企業資金集中管理的措施

1.統一思想，充分認識資金集中管理的重要性

大型施工企業在管理上要具備資金集中管理的觀念。企業管理者在推進實施資金集中管理的過程中要統一思想，充分認識到資金集中管理的重要性，做好各分支機構管理，消除分支機構對實施集中資金管理的顧慮，從而實現各分支機構資金統一管理，促進企業長期穩定發展。每個分公司要以大局為重，積極配合企業總部實施資金集中管理并提出改進建議。

2.完善施工企業資金集中管理體系

企業管理者應結合自身實際情況，將資金集中管理的先進理念和方法應用到企業中，從制度層面不斷完善自身的資金集中管理措施；要定期舉辦資金集中管理的知識培訓，學習資金集中管理的先進經驗，收集全體員工參與企業資金集中管理工作的意見和建議；總結實施過程中所取得的經驗，及時分析、解決資金集中管理遇到的問題，從而完善施工企業資金集中管理體系。

3.重視信息化建設，暢通建筑施工企業信息傳輸渠道

資金集中到施工企業總部管理后，各分支機構與企業總部聯系更加緊密，需要高效暢通的溝通渠道。大型建筑施工企業要應用先進的信息技術，建設OA系統作為信息交換渠道，實施有效溝通。對于各分支機構層面申報的資金審批，運用OA系統可以簡化審批流程，縮短資金支付程序，如果遇到可疑情況可直接從OA系統體現并能及時反饋至各分支機構；對于企業總部，總部通過OA辦公系統，檢查各分支機構的數據，有利于總部更全面地了解分支機構的資金動態，提高辦事效率，快速完成審批，有利于緩解分支機構抵觸實施資金集中管理后的思想顧慮。

4.培養風險評估人才，健全企業風險管理體系

企業應重視利用網絡大數據，對資金集中管理進行全面準確分析，實時監控企業資金流向，管控異動資金風險。為降低施工企業在風險投資、采購、項目實施等日常運營中遇到的風險，總部應積極推動建立健全的風險管理體系，提高企業的抗風險能力。大型施工企業應重視風險評估人才的培養，組建專業團隊，對企業投資項目風險進行分析，放棄高風險項目，事前規避資金風險。對于因突發事件而導致出現的資金風險，企業風險團隊應立即啟動風險防御機制進行補救，將企業投資風險損失降到最低。

5.增強企業資金集中管理的統籌能力，提高財務管理效率

大型施工企業可從兩個方面增強企業資金集中管理的統籌能力：一是由企業內部結算中心采取總部財務收支兩條線管理資金，建立資金集中管理機制，集中各分支機構的自有資金，形成企業資金池；二是圍繞企業內部資金集中管理的需要，完善OA辦公軟件系統、運用線上銀行和ERP財務軟件的管理功能，形成完整的企業資金管理體系，提高財務管理效率。

五、結語

大型建筑施工企業的資金集中管理對提高企業經濟效益發揮著重要作用。資金集中管理既能增強企業整體實力，加強成員企業之間的緊密聯系，及時分析、解決企業資金集中管理中存在的問題，有利于滿足建筑施工企業規避潛在資金風險的需求。