中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

董文倩

（杭州八脈科技有限公司，浙江 杭州 310002）

國務(wù)院總理李克強(qiáng)于2018年12月24日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署加大對民營經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)的支持，增強(qiáng)市場主體活力和發(fā)展的信心；會(huì)議決定取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可、壓縮商標(biāo)專利審查周期，全面實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開”市場監(jiān)管。一是要打造公平便捷的營商環(huán)境。涉及企業(yè)的重要政策制定，要聽取企業(yè)意見并合理設(shè)置過渡期。按照競爭中性原則，在招投標(biāo)、用地等方面，對各類所有制企業(yè)和大中小企業(yè)一視同仁。對民間投資進(jìn)入資源開發(fā)、交通、市政等領(lǐng)域，除另有規(guī)定外，一律取消最低注冊資本、股比結(jié)構(gòu)等限制。二是要加大力度減稅降費(fèi)，改進(jìn)融資服務(wù)。完善普惠金融定向降準(zhǔn)政策。將支小再貸款政策擴(kuò)大到符合條件的中小銀行和新型互聯(lián)網(wǎng)銀行。出臺(tái)小微企業(yè)授信盡職免責(zé)的指導(dǎo)性文件。加快民企上市和再融資審核。支持資管產(chǎn)品、保險(xiǎn)資金依規(guī)參與處置化解民營上市公司股權(quán)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)。三是要維護(hù)合法權(quán)益，依法保護(hù)民營企業(yè)家的人身財(cái)產(chǎn)安全。對因法定規(guī)劃調(diào)整等導(dǎo)致企業(yè)受損的，建立補(bǔ)償救濟(jì)機(jī)制。任何政府部門和單位、大型企業(yè)和國有企業(yè)，都不得違約拖欠中小企業(yè)款項(xiàng)。

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)生存、發(fā)展的血液，沒有了資金，哪怕是盈利能力再強(qiáng)的企業(yè)，也可能遭遇資不抵債而破產(chǎn)的境況。如果資金短期內(nèi)足夠豐富，但卻沒有良好的管理，出現(xiàn)各種內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)或者管理漏洞，也可能導(dǎo)致資金的流失不為所控；而如果資金的內(nèi)部管理也足夠到位，但因?yàn)楦瓷掀髽I(yè)的商業(yè)模式不佳或者不合理，也會(huì)極大地影響企業(yè)的發(fā)展，從而最終影響企業(yè)資金狀況。因此做好中小民營企業(yè)的資金管理尤為重要。

隨著民營企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)的競爭也日益激烈，單純依靠自有資金、成本管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展所需的資金，因此，如何通過財(cái)務(wù)管理、拓展融資渠道、梳理商業(yè)模式進(jìn)行內(nèi)外兼修，已經(jīng)成為中小民營企業(yè)資金管理的重要問題。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

1.缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，資金管理不到位，缺乏資金預(yù)算及預(yù)算管理

很多中小民營業(yè)務(wù)仍然是流水式管理資金，只知道今天收了多少錢、花了多少錢，而缺乏要去規(guī)劃資金的意識(shí)，沒有從今天應(yīng)收多少錢、花多少錢的角度去考慮資金的運(yùn)營。在遇到天災(zāi)人禍時(shí)，更是沒有半點(diǎn)的預(yù)警措施，一失足就成千古恨、萬劫不復(fù)，更別提東山再起了。而有的企業(yè)往往資金內(nèi)控管理不到位，老板一人說了算，應(yīng)收款追不回預(yù)付款巨大，硬是拖垮了企業(yè)，使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至還存在資金舞弊的行為。

2.企業(yè)自身實(shí)力有限，存在融資難問題

中小民營企業(yè)因受其業(yè)務(wù)限制，往往無法通過自身造血滿足所有的資金需求，同時(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)性問題，通過銀行貸款限制性條件多，且又未具備專業(yè)的融資人員，導(dǎo)致融資渠道狹窄、融資瓶頸多等眾多融資難的問題。

3.商業(yè)模式不合理，造血功能不強(qiáng)，導(dǎo)致資金流入不夠

中小民營企業(yè)在自身業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中，往往對其商業(yè)模式不夠重視，沒有打造一個(gè)完美的生態(tài)環(huán)境，僅局限于眼前的純業(yè)務(wù)模式，由此使企業(yè)的資金流水業(yè)務(wù)增長受限、造血功能降低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低。

4.資金管理沒有內(nèi)外兼修

資金管理不是一個(gè)簡單的內(nèi)部問題，企業(yè)往往沒有縱觀考慮全面，沒有系統(tǒng)的規(guī)劃，資金管理缺乏長期性和可預(yù)見性。

5.資金管理人員素質(zhì)不高

中小民營企業(yè)的資金管理在不同程度上也受到資金管理人員素質(zhì)、能力的影響，中小企業(yè)本身對人才的準(zhǔn)入門檻會(huì)偏低，而且管理人員往往也是創(chuàng)業(yè)開始的人員，是從基層一步步走上來的，很可能存在素質(zhì)不夠高、管理水平有限、專業(yè)知識(shí)老化、知識(shí)面不夠等問題，這些問題都會(huì)影響企業(yè)的健康發(fā)展。

三、加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

1.做好資金預(yù)算、預(yù)算管理，用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行資金管理

凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢，資金管理同樣如此。而可以預(yù)測的前提是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范，沒有規(guī)矩不能成方圓，沒有規(guī)則也就無法預(yù)測資金何時(shí)進(jìn)、何時(shí)出、何時(shí)松、何時(shí)緊，更無法進(jìn)行資金的籌劃，由此也就失去了預(yù)警防范的作用。為此，首先需要樹立誠信經(jīng)營的企業(yè)文化，守合同重信用，誠實(shí)經(jīng)營，為企業(yè)長久發(fā)展打下基石。其次設(shè)立客戶信用制度，對外針對客戶的信譽(yù)進(jìn)行深入的調(diào)查并存檔，對內(nèi)做好信用評估體系，逐步建立客戶信用檔案，制定合理有效的應(yīng)收賬款賒銷政策，達(dá)到既可以增大銷售流水，又不會(huì)增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)的作用，從而在資金流入方面做好了管控。

在資金流出方面，一方面需要加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理，另一方面加強(qiáng)對非流動(dòng)資產(chǎn)的管理。對流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要在于改進(jìn)營銷的方式方法，減少存貨積壓，加快存貨的變現(xiàn)能力，提高存貨周轉(zhuǎn)率；對預(yù)付賬款類進(jìn)行統(tǒng)一管理，建立采購管理制度和招投標(biāo)管理制度等，對重大的預(yù)付賬款進(jìn)行集體決策或者聯(lián)簽制度。對流動(dòng)負(fù)債的管理主要是做好賬期的規(guī)劃，合理發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，特別是對應(yīng)付賬款和預(yù)收款的管理，可以直接為企業(yè)爭取低成本的融資金額。而對非流動(dòng)資產(chǎn)，重點(diǎn)是做好核查、盤點(diǎn)，在保證資產(chǎn)安全的同時(shí)，加強(qiáng)對累計(jì)折舊計(jì)提、固定資產(chǎn)保養(yǎng)、維護(hù)以及報(bào)廢處理等的管理。對于固定資產(chǎn)的殘值和報(bào)廢收益，資產(chǎn)管理部分應(yīng)積極處理，為企業(yè)爭取回收一部分資金。

最后做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，杜絕資金的流入流出造假，脫離企業(yè)的實(shí)際，從而埋下隱患。為此，企業(yè)將會(huì)建立合規(guī)有效的資金管理規(guī)則，以有效控制資金的流轉(zhuǎn)，從而防患于未然，為資金的安全打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.建立多渠道融資，保證充足的存量資金，滿足企業(yè)資金需求

首先，從內(nèi)部來說，必須保證注冊資本能及時(shí)足額繳納，不得隨意抽逃已經(jīng)繳納的注冊資本金，保證企業(yè)初始投資成本的到位，根正則苗紅，使企業(yè)的初始投資便能在一個(gè)良性的經(jīng)營環(huán)境中進(jìn)行。

其次，從外部來說又分為三個(gè)方面：①從政府層面：各項(xiàng)稅收、財(cái)政政策多多了解，爭取稅收優(yōu)惠、財(cái)政貼息等政策；多多關(guān)注科技局、財(cái)務(wù)局、經(jīng)信委、社保局等機(jī)構(gòu)政策，爭取各項(xiàng)補(bǔ)貼及優(yōu)惠政策；積極探尋企業(yè)符合的國家鼓勵(lì)、扶持等政策，以獲得國家財(cái)政資金的補(bǔ)貼或享受國家優(yōu)惠政策，比如：國家高新企業(yè)政策、軟件企業(yè)政策以及其他各項(xiàng)特殊項(xiàng)目扶持政策等。②從銀行機(jī)構(gòu)取得各項(xiàng)低成本貸款融資，各民營中小企業(yè)積極樹立自己的良好形象，控制好資產(chǎn)負(fù)債率，積極爭取更多的信用貸款政策，如：稅收貸、抵押貸等，放款快融資成本低，彌補(bǔ)公司流動(dòng)資金的不足。近年來，互聯(lián)網(wǎng)銀行也逐漸發(fā)展壯大，純信用貸款無法緩解的企業(yè)，也可以嘗試從互聯(lián)網(wǎng)銀行進(jìn)行貸款，其特點(diǎn)是條件比較寬，放款速度比較快。③從非銀行金融機(jī)構(gòu)等獲得融資，有條件的企業(yè)還可以獲得直接投資來取得融資。

3.打造良好的商業(yè)模式，引入直接投資，同時(shí)提高自身造血功能，增加資金流入

從某個(gè)角度說，良好的商業(yè)模式即為盈利模式但也不全是，要想吸引直接投資，一個(gè)好的盈利模式必不可少。究竟如何賺錢是投資人非常關(guān)心的問題，但如果沒有想明白盈利模式，投資人相信只要你有一個(gè)極具價(jià)值的商業(yè)模式，盈利就只是遲早的事。因此，打造良好的商業(yè)模式可以從四個(gè)方面去思考：①企業(yè)所在的行業(yè)價(jià)值鏈如何；②利益在價(jià)值鏈中是如何分配的；③企業(yè)有哪些可靠的收入來源；④企業(yè)未來的收入將如何延伸，深入思考比盲目干效果要好的多。當(dāng)良好的商業(yè)模式打造好之后，就是靠戰(zhàn)略落地去實(shí)施了。此時(shí)，提高自身的造血功能變得尤為重要，造血功能強(qiáng)的企業(yè)，更能佐證商業(yè)模式的良好與否。目前的收入構(gòu)成和實(shí)現(xiàn)、未來的收入構(gòu)成和實(shí)現(xiàn)如何能形成一個(gè)商業(yè)壁壘，讓企業(yè)經(jīng)營游刃有余或者節(jié)節(jié)攀升。

4.加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，做好長期性和預(yù)見性管理

好的投資項(xiàng)目往往決定了企業(yè)的未來成長與發(fā)展，中小民營企業(yè)需要結(jié)合自身資金情況、業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)管理水平以及市場環(huán)境做出科學(xué)的分析與論證，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、投資回報(bào)率、收益分配等進(jìn)行綜合分析，選擇最佳項(xiàng)目方案，并且對項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤，做好投前、投中、投后管理。很多中小企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力并不強(qiáng)，為了降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，雞蛋可以不要放在同一個(gè)籃子里，可以進(jìn)行投資組合，高風(fēng)險(xiǎn)高收益的搭配低風(fēng)險(xiǎn)低收益的，保持穩(wěn)定的資金回報(bào)才是長久之計(jì)。

5.全面提高資金管理人員的知識(shí)水平、素質(zhì)和能力

全面、系統(tǒng)地提高資金管理人員的知識(shí)水平、能力和素質(zhì)是關(guān)鍵。中小民營企業(yè)要不斷優(yōu)化用人標(biāo)準(zhǔn)，對管理人員的要求要更加專業(yè)。對新引入人員在文化程度、知識(shí)水平和能力素質(zhì)上要制定一定的標(biāo)準(zhǔn)，對老員工和專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不定期地組織相關(guān)的培訓(xùn)、講座等，以提高公司管理人員的綜合素質(zhì)與能力。同時(shí)，要提高企業(yè)管理人員的資金管理意識(shí)，建立和完善企業(yè)資金管理機(jī)制，強(qiáng)化資金控制的手段，發(fā)揮資金管理人員的主人翁意識(shí)，最終實(shí)現(xiàn)自身與企業(yè)的共同發(fā)展。