新時代企業稅務風險防控管理方法探析

陳 翔

（中鐵大橋局集團第八工程有限公司，重慶 400020）

隨著我國經濟和社會的轉型發展，我國稅法和稅務改革工作也在有序地進行，針對稅法和稅收標準出現的變化，企業一旦發生納稅方面的問題，就會使其面臨較大的稅務風險。在此情況下，企業要想做出正確的防范和管理，就必須明確稅務風險出現的原因，并制定完善的防范和管理制度，采用有效的措施降低風險對企業的影響。基于此，本文對企業面臨的稅務風險和具體的防范管理方法做出相應的探究。

一、企業稅務風險防控管理概述

稅收作為國家經濟的重要來源之一，作為市場環境中的主體，企業同樣承擔著交稅納稅的職責。而企業稅務風險則是指其在參與稅務活動中所產生的不確定問題，在經營過程中，企業依據自身發展規劃需要做出不同的決策，不但要考慮經濟上的收益，還要協調各部門與生產活動的關系，不可避免的就會產生稅務方面的問題。尤其是在全新的環境中，部分企業為加快建設步伐，獲得更多的市場份額，人為地降低稅收，導致稅收風險的增加，使企業承擔不同程度的發展壓力。從企業承擔的稅收風險類型來看，企業承擔的稅務風險分為內部和外部風險兩大種類。其中外部風險受到國家立法內容、交易對象稅收情況、執法標準等的影響；而內部風險與企業發展策略、企業經營者自身觀念、納稅人意識等相關聯。針對企業在經營和生產中出現的風險，企業試圖利用調控手段，對風險進行有效的控制，并將其調整到可接受的范圍內，減少企業在經濟上的損失，保障其發展的穩定性。在新時代背景下，大部分企業所設定的稅務風險防控管理目標為以最少的管理成本消除風險，達到企業經營和發展的穩定。具體分為以下三種情況：一是風險發生之前，通過管理減少風險真實發生的幾率；二是風險發生過程中，減少風險的分散和轉移；三是風險發生后，利用調控手段減少經濟損失，維護企業正常的經營秩序。

二、新時代下企業稅務風險發生的原因和特征

1.發生稅務風險的原因

我國長期受市場經濟體制的影響，大部分企業為獲得更大的收益，將管理重心投入到財務風險中，而忽視了對稅務風險的把控。隨著新時代的到來，企業所處環境和交易類型日益復雜化，所要關注的稅務問題也日益增多，特別是開始逐步關注稅務風險的防控和管理。在新環境中企業發生的稅務風險存在內外部兩方面的原因。其中內部原因包含經營者納稅能力、風險防范管理意識、專業素養、經營管理模式等。納稅和風險防范管理意識和能力，主要是指大部分企業經營者納稅意識不強，在新時代下我國征稅制度不斷完善，在發現企業存在稅務問題時，會加大處罰力度，增加企業的經營風險；專業素養方面是指由于企業稅務人員自身能力的局限，對于國家頒布的部分稅法理解不全面，而做出違法的稅務行為，從而造成企業發生稅務風險。而外部原因包含國家稅法和稅務行政執法標準。其中國家稅法對企業的影響在于針對市場變化，國家稅法會做出實時調整，而由于我國各大企業與稅務機關的溝通渠道不夠完善，相關稅法信息傳播速度較為緩慢，企業納稅人很難在短時間內了解稅法的變動，而不能及時調整企業的稅務行為，造成納稅行為不規范，由此加深企業的稅務風險；稅收行政執法標準與企業稅收制度存在重疊，部分行政機關自身存在較大的行政權力，在面對企業出現的問題時可輕松地進行處罰，這增加了企業涉稅的風險。

2.稅務風險的特征

在新時代背景下企業稅務風險呈現潛在性、多元性、損失性、可控性幾大特征。潛在性主要發生在風險發生之前，一旦企業內部人員因為個人行為而出現違背稅法的行為，但這種行為并未造成企業在經濟上的損害，也沒有引起相關稅務單位的重視，那么這類風險就是潛在風險，其證實稅務風險存在一定的潛在性。多元性是指我國稅法和稅務行政標準，會隨著社會和經濟的發展而發生變化，對于企業納稅的要求也會發生變化。在這種情況下，企業稅務風險就存在多變性的特征。損失性是指企業所處市場環境中，獲得的經濟收益與風險呈正比。究其原因，主要是因為企業在面臨較大稅務風險時，會采用加大管理力度的方式，減少風險對正常生產活動的影響。但因受到企業內部條件的限制，在落實管理手段時會出現效果不佳的情況，從而影響企業生產活動開展的有序性，給企業生存發展帶來威脅，嚴重的會造成經濟方面過大的損失。稅務風險的可控性主要是指雖然風險的發生存在不確定性，但對于風險的分析，以及對以往管理經驗的總結，可以對風險發生的情況和可能造成的影響做出判斷，為管理工作帶來參考和幫助。而對于已經發生的稅務風險，企業可對相關數據展開研究和估算，并對風險發生的情況采用補救措施，以有效控制風險對企業影響的范圍，降低風險對企業各項活動的損害。

三、新時代下企業稅務風險防控管理的優化對策

1.構建稅務風險管控體系，發揮風險預防作用

新時代背景下企業要想有效管控稅務風險，依據國家稅法規定嚴格執行自身的義務，不斷提升自身的發展實力，就要加強自身內涵建設，構建完善的稅務風險管控體系，對稅務風險做出有效的預防和控制。首先，企業應完善風險內部環境結構，明確企業內部各部門在風險管控中承擔的職責，并嚴格要求各部門領導履行自身監督權力，對有關稅務工作管控環節做出調整，并吸收以往經驗，形成風險管控體系，切實發揮其實效，以對風險做出有效的預防和把控。其次，企業應組建風險管控團隊，根據其發展需要和經營的特征，設置不同的崗位，并給予員工一定的管理權限，設定工作的目標。要求管理人員定期總結稅務存在的風險，并上報給企業管理層，以為企業決策提供及時的參考。最后，企業應建立完善的管控制度，輔助管理體系對風險進行有效地把控和治理，形成兩方面的合力，以提升稅務風險管理實效，最大限度地減少風險對企業的損害。

2.提升稅務風險識別和應對能力，實現對風險的有效控制

稅務風險具體可分為三個階段，分別為風險發生之前、風險發生中、風險出現之后。因此，針對風險出現的不同程度開展管理工作，可更有效地提升管理效率，以及風險處置的效果。在風險發生之前，企業應重視對經營信息的收集和分析，涵蓋企業之前出現過稅務風險的數據，通過對企業發展情況和部分項目資源內容來明確稅務風險的發生幾率，以及蘊含在財務活動中獲得風險。在稅務風險發生過程中，企業可利用肯定風險、減少風險損失、轉移風險的方式開展管控工作。肯定風險是指管理人員識別風險后，主動接受稅務風險的存在，并保留風險帶來的損失，利用這種方式重新對經營目標和產品的價格做出調整的行為。減少風險損失是指利用調控手段，將預見的風險影響范圍逐漸縮小，減少風險帶來經濟層面的損失。轉移風險是指企業可通過購買保險，將風險轉移給其他主體，以減少企業的經濟壓力。在風險發生后，企業應對稅務計劃的實施做出調整，并及時總結管理工作，根據信息的反饋調整管理重心，為日后工作提供參考和幫助。

3.培養管理人員風險意識，為風險管控提供支撐力

企業管理人員作為風險管控的主體，其自身風險意識和風險應對能力，影響著企業的整體風險管控水平。在新時代背景下，各稅務部門對企業提出了全新的稅收要求，需要企業針對稅收的變化，加強內部員工的技能建設，提升管理人員風險預見、識別、處理的效率，最大限度發揮風險管控的作用。一方面，企業應加大人才培養上的投入，可通過高薪聘用風險管控人才進入企業，幫助各部門人員開展稅務風險管理工作。還可定期開展培訓活動，為員工講解專業知識、風險預防和控制的技能，全面增強員工風險管理實踐的水平。另一方面，企業應將先進的風險管控工作理念貫穿于整個工作流程中，引導員工從思想意識上發生轉變，提升他們對稅務風險的關注。還應引導各部門之間加強對稅務信息的傳遞和溝通，可建立信息傳遞的渠道，協調各部門之間的工作，更加有效和有序地開展風險管控。

四、結語

在新時代背景下，企業在經營中面臨的風險種類眾多，其中面臨稅務風險的可能性更大。而企業要想完成自身內涵建設，就必須針對其發展特征，對稅務風險類型和發生原因展開分析，并主動探索風險管理和防范的措施，從源頭上減少風險真實發生的可能性，并利用有效的管理手段，控制風險的影響范圍，減少風險對企業經濟層面的損害，不斷提升企業的內控水平，實現其穩定有序的發展。