中小企業財務管理常見問題及其對策探討

何世卉

（惠州眾桐會計師事務所（普通合伙），廣東 惠州 516001）

一、中小企業財務管理概述

1.中小企業財務管理的重要性

第一，中小企業加強財務管理對提高企業整體的管理水平和效率，減少企業的經營和管理成本有著很大的幫助。財務管理是企業管理體系中的重要組成部分，財務管理和企業的功能系統之間有著非常緊密的關系，并且財務系統是企業管理體系中的核心和關鍵，財務管理系統的完善可以更好地實現企業其他系統管理的完善和協調，可以有效地減少企業管理成本，加強企業的整體控制。

第二，中小企業加強財務管理還有助于企業實現長遠目標；通過科學有效的財務管理可以為企業的領導者制定決策，提供重要的參考依據，減少企業經營過程中出現的各種風險，為企業的長遠發展提供重要的保障。

第三，中小企業財務管理的完善還有助于提高中小企業資源利用效率和資產周轉率，為企業經濟效益的不斷提升，實現中小企業的快速健康發展，提升市場競爭力有著十分重要的作用和價值。

2.中小企業財務管理現狀

改革開放初期，我國對中小企業的關注和重視并不夠，所以造成中小企業的發展并不快。但是，隨著我國經濟戰略的部署和調整以及改革的深入，我國經濟結構也在不斷地完善和優化，人們對中小企業的關注度和重視度越來越高，在此背景下，我國中小企業得到了飛速的發展，成為我國國民經濟發展的重要力量。與此同時，我國中小企業在發展過程中也存在著很多不足和問題，例如，國家支持小微企業發展的相關政策和制度還不夠完善，企業融資困難，企業經營模式創新不足，財務管理人員素質低等，這些都成為影響我國中小企業健康發展的阻礙。另外，從我國中小企業自身的發展情況上來看，最為關鍵的影響因素就是資金限制的問題，再加上很多中小企業對財務管理的認識比較淺薄，財務管理的相關措施和制度不夠完善，影響到中小企業的健康長遠發展，中小企業的作用也沒有充分地發揮出來。從中小企業融資方面看，因為企業規模比較小，受到國家金融體制不健全的影響，中小企業很難獲得銀行的信任，銀行放貸比較嚴格和苛刻，造成中小企業融資困難。再有，中小企業自身在財務管理方面也存在著一些不足和問題，例如，企業的財務管理制度缺失，財務管理人員自身的專業水平和綜合素養不高等，這些都影響到中小企業的健康發展。

二、中小企業財務管理中的常見問題

1.融資中存在的問題

首先，中小企業在融資方面存在著信用觀念缺失，融資渠道單一的問題。現階段，我國經濟體制正處在轉軌時期，市場中的各種監督機制還不夠完善，金融信用體系中也存在著一些問題。在很多中小企業中沒有形成良好的信用觀念，這樣在進行融資的過程中就會出現一些拖欠貸款的問題；再加上一些地區的政府部門對企業失信行為的處理措施和標準不夠統一和完善，造成很多中小企業萌生了逃避銀行債務的想法，這樣中小企業在銀行和金融行業中的形象受到了很大的打擊。此外，中小企業因為自身的經營規模比較小，資金有限，再加上在向銀行和融資機構進行貸款時，可以用于抵押的物品并不多，出現了貸款困難的局面。在中小企業財務管理制度方面，會計信息披露不夠理想，對中小企業的信用情況沒有辦法進行客觀性的評價，中小企業如果出現違約的情況，銀行和相關的貸款機構將沒有辦法回收貸款的本金，更不要說相關的利息，這樣也就讓很多銀行和金融機構不愿意給中小企業放貸，對中小企業貸款的門檻越來越高，中小企業從銀行所獲取的貸款和資金會越來越少。另外，現階段，我國商業銀行的財務風險補償機制還不夠完善，商業銀行對中小企業的融資行為存在著很大的風險，并且這個風險需要由銀行自己來進行承擔，這樣就加大了銀行對中小企業融資的負擔和風險，并且因為銀行不良貸款的稅前核銷制度比較嚴格和復雜，為了減少銀行內部的經營問責和考核管理，很多銀行對中小企業的貸款服務并不是很支持。

其次，中小企業抗風險能力差，存在著嚴重的資金不足問題。因為中小企業的規模比較小，在相關的籌資體系方面還不夠完善，并且在公司治理結構和財務管理方面都存在著很大的缺陷，導致中小企業的自有資本比較少，資產負債率比較高，而借款能力反而不高，這些都加大了中小企業的經營風險，以及降低了抗風險能力。另外，因為企業的規模比較小，可以用來作為銀行抵押的物資并不多，所以在融資和籌資過程中存在著很多的問題。

2.投資管理中的問題

第一，企業的投資決策信息匱乏。受多種因素的影響，中小企業的財務管理者在投資方面沒有形成良好的投資決策眼光，這樣就沒有辦法為企業的投資者提供科學有效的投資信息參考。另外，因為很多中小企業的會計核算體系不夠健全，對財務會計信息分析和處理不夠重視，很多直接影響投資決策的重要信息隱藏在一些其他的信息中被忽略，這樣就沒有辦法為企業的領導者進行投資決策提供科學的信息和數據參考。

第二，投資項目缺乏科學有效的論證。很多中小企業并沒有形成科學有效的財務預測、分析、決策論證流程，在制定投資決策的時候很容易跟風，對企業自身的資金結構和投資規模等都沒有進行科學的分析和規劃，一旦投資過程中出現資金斷裂的情況，會對中小企業造成致命的影響。另外，因為中小企業自身的發展規模并不大，所以在進行投資的過程中，大多是以短期的投資項目為主，雖然可以較快地收回資金，但是在后續的發展過程中缺乏有效的動力。

3.財務管理制度問題

目前，很多中小企業的財務管理制度都存在著一些問題，財務管理制度不夠科學和完善，忽視財務管理，在企業發展過程中沒有設立完善的財務部門，也沒有專門的財務管理人員，財務管理工作主要是由企業會計或者是企業中其他部門來執行，在這樣的管理模式下，企業的財務管理作用和價值無法充分地發揮出來，直接影響到中小企業的長遠發展。

三、完善中小企業財務管理的對策

1.提高企業融資能力

首先，中小企業要對自身的資本結構進行科學合理的安排，并對舉債情況進行適度的調整，在滿足企業資金需求的基礎上，合理設置舉債的資金規模。另外，中小企業在投融資方面要科學合理地進行融資，減少融資過程中的風險，不斷地優化自身的資本機構，保障融資風險在可控制的范圍內。此外，中小企業還需要科學的執行財務戰略決策，減少盲目性和隨意性。

其次，在中小企業的發展過程中，銀行和相關的金融機構也要加大對中小企業發展的支持，為中小企業拓展融資渠道，并適當地降低中小企業的融資門檻。例如，商業銀行和相關的融資機構可以準許中小企業把存貨和應收賬款以及相關的專利權等作為抵押物品，從而為中小企業發放一些貸款。

2.完善投資決策管理

首先，中小企業在進行投資決策的過程中，要加強對投資信息的收集和積累，減少一些風險比較高的投資項目。例如，對新增加的投資，中小企業應借鑒金融衍生工具，通過這些工具中的對沖以及套期保值的作用，對利率和匯率等不利的變動因素所造成的風險進行規避。另外，對于外部的投資，企業需要根據投資項目的情況對外部市場的大環境數據信息進行搜集和整理，并做好投資前的市場調查和分析，加強收集信息的可靠性和準確性，為投資決策的制定提供重要的信息數據保障。

其次，中小企業在其內部還要建立投資決策論證分析制度以及論證決策部門，這樣才可以更好地保障公司的每一項投資決策符合企業發展的要求，符合市場的大環境發展趨勢，保障企業投資決策的準確性和科學性，為企業的發展提供重要的保障。

3.建立完善的財務管理制度

首先，中小企業應設置財務部門，并對部門的管理職責和權限進行明確；其次，還要對財務管理部門工作人員的崗位職責和權限進行劃分，在崗前進行相關的崗位培訓，規范財務管理人員的行為，明確崗位職責。在部門中還要設立獎懲機制，對管理人員的積極工作行為進行鼓勵，調動員工的工作積極性和主動性，提高財務管理工作的工作效率和質量。

4.提升財務管理人員綜合素質

中小企業要重視財務管理人員綜合素質的提升，在招聘財務管理人員的過程中要招攬一些具有財務管理經驗的人員，并在上崗前對財務管理人員進行崗位培訓，提高管理人員的專業素質和水平。此外，在工作的過程中，也要加強對財務管理人員的培訓工作，定期或者是不定期地組織財務管理人員參與一些財務管理方面的培訓和學習，提高財務管理人員的綜合素質。

四、結語

綜上所述，在中小企業的發展過程中，完善的財務管理對中小企業的健康發展有著非常重要的作用和價值，所以，中小企業要高度重視財務管理中存在的不足和問題，并采取相應的管理措施和辦法，完善企業財務管理，提高財務管理水平，為中小企業的健康長遠發展提供重要的保障。