加強企業應收賬款管理的有效措施探討

黃 燕

（東莞麗駿塑膠制品有限公司，廣東 東莞 523727）

應收賬款是在企業快速發展中的常見問題，也是企業因為賒銷產生的短期債權，屬于企業給客戶提供的商業信用。現代市場經濟體制的深入發展，不斷推行商業信用，企業的應收賬款數額持續增加。現代企業經營管理活動中越來越重視應收賬款管理工作，科學防范各項財務風險，這對于保障資金安全，降低企業財務風險，促進企業穩定可持續發展具有積極意義。

一、企業應收賬款導致財務風險的原因

1.資金占用成本增加

目前市場中，絕大多產品屬于供大于求的狀況，使得各行各業都面臨著日益激烈的市場競爭環境，因而眾多企業為擴大市場份額，選擇賒銷模式，其主要包含分期付款和短期賒賬。分期付款模式已經成為當前社會中的常見方式，盡管能夠給企業提供極大便利，但是會導致不斷增加資金占用成本，這是因為成本回收時間在后延，促使企業形成滯后發展狀態。

2.信用審批不夠嚴格

企業運行中具有專屬信譽評價系統，這類系統的運用情況會給應收賬款的管理帶來較大影響。信譽評價系統健全有效，能夠在很大程度上降低收賬導致的風險，但是現實情況中，部分企業為獲取更高業績、銷售額，沒有嚴格按照信用評價系統進行，導致信用審批不夠嚴格，容易使企業處在風險環境之中。

3.內部管控制度不夠健全

部分企業經營管理缺乏完善的管理制度，使得財務產生虧損問題。賒銷模式在企業運用中產生的內部制度問題主要集中在催收應收賬款力度不夠，權責分配不明。財務部門管理者不重視長期掛賬行為，沒有和銷售部門保持密切聯系和溝通，尋找到掛賬原因，從而沒有制定出有效催收方案，導致賬目還款不及時。在企業產生財務損失后，無法正確歸責，多數由財務部門全面承擔責任，無法給后續賬款催收工作提供支持。

二、應收賬款管理的重要性

1.有利于加快企業資金周轉

企業生產、經營、管理中涉及到多方面內容，需要有充足資金作為支撐，想要加快應收賬款資金回籠，能夠和銀行保持合作，辦理抵押業務、應收賬款出售業務，或者按照一定比例將應收賬款金額進行折算從而出售給銀行，這樣銀行可以管理應收賬款，通過催收、資產拍賣的方式，更好回收應收賬款資金[1]。

2.合理降低企業的運營成本

盡管賒銷業務會有效提高企業銷量，但是應收賬款的存在，還容易產生巨大的經濟損失。由于客戶長期占據著應收賬款，導致企業要承擔利息成本，無法及時回籠資金，錯失一些良好投資機會，影響到企業的長遠發展。因此，積極開展應收賬款管理工作，構建信用等級評價制度，支持企業科學管理好應收賬款，盡可能降低這類成本，從而給企業其他經營活動提供支持。

3.科學防范財務風險

應收賬款占據企業運營成本，如果沒有在規定時間內追回，企業將無法擁有足夠資金運轉，長此以往容易產生財務風險。在高效管理應收賬款的基礎上，企業能夠更加關注到應收賬款引起的財務風險，形成較高的財務風險防范意識，在日常管控中采取有效手段進行預防，制定出科學可行的管理方案和機制，將財務風險發生幾率和危害程度控制在最小限度內。

4.促進企業長遠穩定發展

應收賬款的大量存在，不利于企業的長遠發展。企業科學應對和把控應收賬款，切實開展有效管理工作，在合理范圍內降低產品庫存。大量庫存會增加企業管理成本和倉儲成本，企業給客戶提供寬松信用條件，支持賒銷業務的開展，銷售更多的庫存，由此企業自身庫存數量減少，減少企業運營成本，資金的周轉速度也由此加快，更好地促進企業的長遠發展。

三、加強應收賬款管理的有效措施

科學開展應收賬款管理工作，加強財務風險防范工作，盡可能避免財務風險的出現，合理控制好財務風險危害程度。企業開展應收賬款管理工作，要能夠遵循科學有效的原則，樹立起財務風險防范意識，高度重視財務風險管控工作，給企業可持續發展提供良好支持。

1.設立科學合理的信譽評價標準

企業采取財務賒銷模式，要以完善合理的信譽評價準則作為基礎。信譽評價利用數據分析原理，在綜合分析各項數據基礎上，評價客戶的綜合能力，著重評估其能否正常歸還虧欠的資金。企業實施應收賬款管理工作，要注重構建起自身的信譽評價標準和體系，形成細致有效的信譽評價準則，并嚴格加以執行，確保其能夠真正落到實處，給客戶提供可靠支持。

首先，企業能夠關注到潛在賒銷客戶的資信情況，給客戶建立起專門的檔案，明確客戶的資金能力和還款能力。根據客戶的實際能力，劃分出不同的信譽評價等級[2]。如客戶是資金量充足的大型企業，可以將其管理者看作是信用優良客戶，在應收賬款管理方面標準也會適當降低，采用較為寬松的方式進行。當客戶擁有一般性的資金情況，但從資金往來情況來看，其還款及時，則可列為信用等級一般的客戶。而客戶自身的資產變現存在難度，資金流轉有問題，甚至是財務管理十分混亂，則將其列為信用等級不合格。通過完善的客戶信用檔案，企業可以根據客戶的這些信息，決定是否開展賒銷業務，以及賒銷期限。

其次，企業要實時關注和追蹤客戶的資產情況，及時更新客戶信用檔案，合理規避財務風險。同時，企業開展客戶信譽等級評級工作，形成客戶信譽檔案時，要嚴格要求每名員工，杜絕泄漏客戶信息的情況發生。

2.提高應收賬款管理認識水平

企業運行中要高度重視應收賬款管理工作，在內網中及時公示應收賬款問題，其中按照時效性順序及時發布相應信息，提高工作人員的認知水平。

首先，企業要注重強化部門、人員之間的協調配合，管理好應收賬款的交辦人，促進其和專門管理人員之間保持密切合作，與合作企業保持聯系，形成科學的應收賬款償還計劃和實施方案。

其次，企業管理應收賬款，要能夠從整體性、全局性角度入手，在綜合考慮、統籌規劃的基礎上，針對客戶的合作關系進行充分整合，制定出科學的應收賬款管理方案[3]。

再者，企業之間要加強友好合作，及時披露相關企業壞賬的信息和動向，更好地幫助合作企業渡過經濟難關，促進壞賬、死賬得以有效消除。必要情況下，企業還能夠做好證據收集工作，通過法律途徑尋求幫助。

3.綜合管控應收賬款

首先，簽訂銷售合同時要確保規范性。企業銷售人員要事先獲取信用評級部門的審批，以此作為簽訂銷售合同的依據。嚴格按照國家經濟法律、法規，全面評審好銷售合同的各項條款，包含銷售內容、交貨時間與地點、違約責任以及還款期限等。在起草好銷售合同后，信用部門、財務部門以及應收賬款管理部門要綜合審核，科學監管好銷售部門的賒銷行為。

其次，構建應收賬款統計管理制度。財務人員要全方位管理好應收賬款的各項情況，包含明細賬、余額變動以及賬齡等信息。企業可以積極引進ERP財務管理系統，以高效、自動化方式實施財務管理[4]。應收賬款統計管理工作進行中，及時核對好應收賬款的明細，將其和銷售合同、銀行存款對賬單進行逐一核對，便于企業管理層能夠充分了解到應收賬款的存量和回籠情況。

最后，充分做好及時對賬工作。企業銷售部門、財務部門之間要加強溝通與合作，促進應收賬款明細賬和具體銷售情況之間得到良好的比對，從而不僅有效減少未核銷問題的出現，還能夠避免由于工作人員私自侵吞貨款的情況發生，更好地保障企業的經濟利益。

4.建立健全崗位責任制

企業要高度關注應收賬款管理工作，樹立起財務風險防范意識，積極建立崗位責任制，明確各個人員的具體職責，確保權責明確，職責明晰。在實際管理應收賬款過程中，銷售人員、財務人員是主要的參與人員，而其他各個部門的配合也會影響到實際管理效果。對此，企業首先要注重構建崗位分離機制，促進不相容崗位得到徹底分離，如簽訂銷售合同、財務記賬以及信用審批等崗位，使得這些崗位的工作內容得以分離。這樣一方面能夠全面明確各個部門的實際管理職責，充分負責好自身工作內容，另一方面還可避免工作人員利用崗位漏洞侵占資金等違法現象發生，提升應收賬款管理水平[5]。

四、結語

企業積極開展應收賬款管理工作，有利于加快企業資金周轉，合理降低企業的運營成本，還能夠科學防范財務風險，并促進企業長遠穩定發展。為提升應收賬款管理效果，更好防范財務風險，企業不僅要設立科學信譽評價標準和評價體系，還要不斷提高應收賬款管理認識水平，同時采取綜合管控應收賬款措施，并構建崗位責任制工作機制，由此可以取得顯著成效。