經(jīng)濟(jì)全球化背景下商貿(mào)流通企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

王叢然

（河北向宸機(jī)電設(shè)備貿(mào)易有限公司，河北 石家莊 050000）

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新的階段，給我國(guó)商貿(mào)流通企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展注入新的活力。近年來(lái)，商貿(mào)流通企業(yè)展現(xiàn)出現(xiàn)代化特點(diǎn)，內(nèi)部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，市場(chǎng)環(huán)境不斷改變，讓商貿(mào)流通企業(yè)面臨諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)不良影響，甚至讓企業(yè)陷入倒閉危機(jī)。因此，在多變的市場(chǎng)環(huán)境下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度，是商貿(mào)流通企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展形勢(shì)下穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的重要前提。

一、商貿(mào)流通企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，因?yàn)榻枞胭Y金而產(chǎn)生的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤(rùn)（股東收益）的可變性。如果資金統(tǒng)籌結(jié)果不能滿足實(shí)際需求，易導(dǎo)致企業(yè)資金成本增多，阻礙資金管理水平的提高，影響企業(yè)發(fā)展。在資金統(tǒng)籌中，企業(yè)需要面對(duì)資金統(tǒng)籌失敗風(fēng)險(xiǎn)，不能及時(shí)統(tǒng)籌資金，或融資困難、成本變現(xiàn)困難，都會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。

2.資金流動(dòng)性差引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

商貿(mào)流通企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中主要由應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、庫(kù)存三方面占用企業(yè)資金，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)影響企業(yè)資金的良性循環(huán)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之產(chǎn)生，造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。主要原因是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中受到各種不確定因素影響而導(dǎo)致資金運(yùn)作遲緩，企業(yè)價(jià)值變化。資金流動(dòng)性差風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展帶來(lái)的影響，屬于一種常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。例如，在日常經(jīng)營(yíng)管理中，由于內(nèi)部控制管理方式不科學(xué)，阻礙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，從而影響企業(yè)發(fā)展。

3.應(yīng)收賬款的流失

應(yīng)收賬款管理是商貿(mào)流通企業(yè)商品貿(mào)易發(fā)展到一定階段后必然面臨的財(cái)務(wù)問(wèn)題，應(yīng)收賬款的增加在短時(shí)間內(nèi)具有增加銷售、減少存貨、降低人工費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等作用。但同時(shí)，應(yīng)收賬款是一把“雙刃劍”，其放大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，商貿(mào)流通企業(yè)一旦管控缺失，就會(huì)造成壞賬損失，產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

二、商貿(mào)流通企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析

1.資本結(jié)構(gòu)不合理

在商貿(mào)流通企業(yè)中，資金統(tǒng)籌方式有兩點(diǎn)，一個(gè)是債務(wù)籌資，另一個(gè)是股權(quán)籌資。大多數(shù)企業(yè)主要是把債務(wù)籌資作為根本，適當(dāng)負(fù)債可以給企業(yè)創(chuàng)造一定的杠桿利益，便于企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。但是部分商貿(mào)流通企業(yè)對(duì)貸款籌資方式有著較強(qiáng)的依賴性，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。在這種環(huán)境下，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)不理想，容易違反債務(wù)要求，甚至讓企業(yè)陷入倒閉危機(jī)，阻礙企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。

2.內(nèi)部控制不嚴(yán)

內(nèi)部控制不嚴(yán)是導(dǎo)致商貿(mào)流通企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，當(dāng)前我國(guó)部分商貿(mào)流通企業(yè)沒(méi)有構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理比較混亂，資金使用管理、利潤(rùn)分配等方面存在權(quán)責(zé)不明確、管理混亂等狀況，資金使用效率下降，資金流失嚴(yán)重，資金安全無(wú)法保證。在采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)、管理等環(huán)節(jié)中，各環(huán)節(jié)之間協(xié)調(diào)配合度不強(qiáng)，財(cái)務(wù)工作效率下降，商品流動(dòng)和財(cái)務(wù)處理沒(méi)有做到同步，資金無(wú)法及時(shí)到位，容易出現(xiàn)賬實(shí)不符等問(wèn)題，使得企業(yè)在年度審計(jì)過(guò)程中面臨大量財(cái)務(wù)資產(chǎn)流失，對(duì)財(cái)務(wù)損失缺少責(zé)任追究機(jī)制，沒(méi)有將財(cái)經(jīng)紀(jì)律落實(shí)到位，無(wú)法形成有效約束，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.流動(dòng)資產(chǎn)體系不完善

流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品順利流通發(fā)揮著重要意義，作為企業(yè)資產(chǎn)中重要組成部分，流動(dòng)資產(chǎn)可以給企業(yè)產(chǎn)品囤貨、支付貨款等提供便利條件，也是商貿(mào)流通企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。如果流動(dòng)資產(chǎn)體系不完善，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理工作無(wú)法順利進(jìn)行，具體原因有以下幾點(diǎn)。首先，商貿(mào)流通企業(yè)在沒(méi)有對(duì)客戶信譽(yù)情況深入調(diào)查的情況下，把增加企業(yè)銷售業(yè)績(jī)作為根本，對(duì)其采用賒銷方式，導(dǎo)致商貿(mào)流通企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與預(yù)計(jì)收入之間偏差較大，本來(lái)用于維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的資金被其他部門(mén)長(zhǎng)時(shí)間占用，影響企業(yè)資金流動(dòng)，不利于企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)；其次，在企業(yè)預(yù)付貨款到賬以后，供應(yīng)商才會(huì)交貨，在實(shí)際中，供應(yīng)商不能按照約定期限交貨現(xiàn)象比較常見(jiàn)，影響企業(yè)對(duì)預(yù)付貨款和供應(yīng)商品的管控。預(yù)付行為出現(xiàn)以后，如果產(chǎn)品無(wú)法按照約定時(shí)間要求交貨，導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格變化，容易出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損；最后，沒(méi)有及時(shí)銷售存貨而造成貨物周轉(zhuǎn)效率降低，這是由于企業(yè)不合理存貨或者銷售體系不完善導(dǎo)致，其不但會(huì)讓企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)虧損，也會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

4.財(cái)務(wù)管理混亂

現(xiàn)階段，我國(guó)大多數(shù)商貿(mào)流通企業(yè)上下級(jí)之間都會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)關(guān)系不明確等現(xiàn)象。商貿(mào)流通企業(yè)在層層管理中，容易面臨分權(quán)狀況。在財(cái)務(wù)管理上，總公司對(duì)分公司喪失約束權(quán)限，制度層面具體表現(xiàn)在，沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)體系不能滿足新形勢(shì)企業(yè)發(fā)展要求，過(guò)于強(qiáng)調(diào)一種機(jī)制容易忽略制度之間的約束性和平衡性；管理層面表現(xiàn)為，人員分工不具體，不能按照企業(yè)規(guī)章制度要求實(shí)施財(cái)務(wù)分管，長(zhǎng)時(shí)間如此，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，影響財(cái)務(wù)管理效果。商貿(mào)流通企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員不具備較強(qiáng)的資金管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，如果管理不當(dāng)，使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)利益劃分、資金管理不明確的狀況，與之對(duì)應(yīng)的是資金賬目混亂，資金安全性無(wú)法保證，必然會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、經(jīng)濟(jì)全球化背景下商貿(mào)流通企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

過(guò)度負(fù)債會(huì)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)失調(diào)，是商貿(mào)流通企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，所以，企業(yè)需要適當(dāng)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比率控制在合理范圍內(nèi)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)。一方面，合理的債券與股權(quán)籌資，確保企業(yè)股權(quán)籌資可以給企業(yè)償還債務(wù)提供支持；另一方面，在債務(wù)籌資過(guò)程中，盡可能做到未來(lái)現(xiàn)金流入與流出的均衡。另外，必須正確權(quán)衡不同籌資方式下的風(fēng)險(xiǎn)程度，并制定規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

商貿(mào)流通企業(yè)通過(guò)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理力度，可以有效提高財(cái)務(wù)工作水平，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制體系建設(shè)，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)得到科學(xué)把控，明確各部門(mén)工作職責(zé)，賦予對(duì)應(yīng)的權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明，各司其職，兼顧各方利益，調(diào)動(dòng)各部門(mén)參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性，真正地實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的高度統(tǒng)一，讓企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系更加清晰；其次，完善財(cái)務(wù)工作體系，規(guī)范財(cái)務(wù)人員工作行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善崗位職責(zé)機(jī)制，促進(jìn)職業(yè)道德水平的提高，實(shí)施責(zé)任管理。

3.強(qiáng)化企業(yè)資金流管理

現(xiàn)金流將會(huì)給商貿(mào)流通企業(yè)資金流動(dòng)帶來(lái)直接影響，是維護(hù)企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)鏈，商貿(mào)流通企業(yè)為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好現(xiàn)金流管理工作。首先，科學(xué)構(gòu)建收入支出賬目控制體系，該體系負(fù)責(zé)企業(yè)日常審查管理，定期對(duì)其進(jìn)行分析，防止出現(xiàn)重大資金問(wèn)題；其次，協(xié)調(diào)好資金管理部門(mén)、上下級(jí)關(guān)系，強(qiáng)化管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防止資金流失，提高資金使用效率，保證資金安全；最后，采取切實(shí)可行的管控策略，制定合理有效的管理方法，做好應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后回收等管理工作，以維持其合理的資金占用水平。強(qiáng)化企業(yè)貨物存銷理念，結(jié)合市場(chǎng)消費(fèi)情況和需求，合理選擇囤貨數(shù)量和類型，把倉(cāng)庫(kù)存貨成本控制在理想范疇內(nèi)，這樣能夠做到物盡其用，發(fā)揮其應(yīng)有價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，健康發(fā)展。

4.做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

良好的企業(yè)財(cái)務(wù)信用對(duì)于商貿(mào)流通企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常必要的，應(yīng)該滲透在企業(yè)流通各個(gè)環(huán)節(jié)中。不管是正常的貨物結(jié)算，還是原材料采購(gòu)，或者是產(chǎn)品銷售，都要把財(cái)務(wù)信用當(dāng)作交易根本。所以，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信用管理格外重要。財(cái)務(wù)信用也被當(dāng)作一種企業(yè)資金統(tǒng)籌方式，可以幫助企業(yè)化解財(cái)務(wù)危機(jī)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，在商貿(mào)流通企業(yè)和貸款銀行保持良好信用關(guān)系的同時(shí)，企業(yè)需要把自身經(jīng)營(yíng)信息、經(jīng)營(yíng)狀況、資金流通情況及時(shí)向銀行傳遞，加深銀行對(duì)企業(yè)實(shí)際情況的了解，給企業(yè)提供貸款支持；另一方面，商貿(mào)流通企業(yè)應(yīng)該和上下游企業(yè)建立良好信用基礎(chǔ)，及時(shí)處理貸款和商品之間交易，防止惡意拖欠貨款，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)隱患。即便企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題而不能及時(shí)支付款項(xiàng)，基于之前建立的信譽(yù)也可以從供應(yīng)商處及時(shí)得到貨物，確保企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。除此之外，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商貿(mào)流通企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，雖然不能減少各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理體系，可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控來(lái)說(shuō)，主要包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)容，其中，風(fēng)險(xiǎn)防范作為重要部分，把不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)提前規(guī)劃防范對(duì)策，將其控制在一定范疇中，便于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的不良影響，有效提高商貿(mào)流通企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化和突發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。需要注意的是，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理也是商貿(mào)流通企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要舉措，需要建立一套匯集風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督管理的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，商貿(mào)流通企業(yè)為了能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定發(fā)展，除了要做到與時(shí)俱進(jìn)，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理力度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際情況有充分了解，揚(yáng)長(zhǎng)避短，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，實(shí)現(xiàn)商貿(mào)流通企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。