探究民營企業(yè)加強內部控制的有效策略

胡丹瓊

摘要：專用設備制造從屬于裝備制造業(yè)，是我國工業(yè)的核心部分，支撐國家綜合實力與經濟發(fā)展。當前經濟形勢下，市場對專用設備的應用需求持續(xù)增加，據國家統(tǒng)計局調查報告顯示，總體來看裝備制造業(yè)呈現出良好發(fā)展態(tài)勢，2020年其主營業(yè)務收入達到39.92萬億元，專用設備制造營業(yè)收入也逐漸恢復，2020年營業(yè)收入規(guī)模達到3.27萬億元?；谶@一大背景，專業(yè)設備制造民營企業(yè)同時迎來新的機遇與挑戰(zhàn)，要想在競爭激烈的市場中實現穩(wěn)定運營與長足發(fā)展，則必須加強內部控制，做好內控管理工作，將其作用與優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，助力企業(yè)戰(zhàn)略目標的穩(wěn)步實現。本文從民營企業(yè)內控及其意義著手，分析內控體系建設面臨的難點問題，對企業(yè)如何加強內控體系建設提出建議，旨在幫助民營企業(yè)進一步全面提升內控有效性。

關鍵詞：民營企業(yè);內部控制;內控體系;策略

新常態(tài)背景下，我國經濟持續(xù)向好發(fā)展，在市場需求以及智能化驅動下，專用設備制造產業(yè)的發(fā)展進程加快。多年來，我國專用設備制造產業(yè)鏈結構不斷完善，市場規(guī)模不斷擴張，從事于該行業(yè)的企業(yè)也在增加，這也就造就市場競爭愈加激烈，已經上市的企業(yè)也難以凸顯出市場優(yōu)勢。面對這一現實情況，企業(yè)要想維持市場地位，擴大利潤空間，實現經濟效益最大化，應當提升內控在企業(yè)治理中的地位，建立并完善內控制度體系，以此科學規(guī)劃生產制造活動、控制各環(huán)節(jié)成本支出、監(jiān)督各項工作并進行協(xié)調，在提升內控有效性的同時，促使企業(yè)運營管理水平與經濟實力同步提高。本文將就民營企業(yè)內部控制展開分析與論述。

一、民營企業(yè)內部控制及內部控制的意義

民營企業(yè)內部控制是為了維護資產安全、確保財務會計信息準確且真實、實現企業(yè)戰(zhàn)略目標而采取的一種管理辦法，更加強調內控實施方案符合單位實際情況，注重單位各層級、各部門、各崗位的主動參與以及積極配合，共同達成控制目標。

民營企業(yè)實施內控的意義如下：第一，有利于合理規(guī)避風險，在加強內控并制定內控規(guī)范的基礎上，約束企業(yè)相關人員的實際行為，要求他們嚴格按照規(guī)范執(zhí)行各項工作，既可保障信息安全與傳遞及時，又可對各環(huán)節(jié)存在的風險加以分析、識別以及有效控制，實現風險的合理規(guī)避;第二，有利于實現企業(yè)戰(zhàn)略目標，在嚴謹的內控體系下，結合民營企業(yè)的特征，明確其發(fā)展方向，以戰(zhàn)略目標為導向，緊密結合內控制度與經營決策、戰(zhàn)略規(guī)劃，引導企業(yè)全體員工貫徹實施既定的方針策略，實現戰(zhàn)略目標;第三，有利于強化成本有效控制，基于內部控制，從多個角度出發(fā)，對企業(yè)生產制造項目展開全方位的監(jiān)管，掌握其中各流程中的成本費用支出，協(xié)調成本投入與價值創(chuàng)造，有效控制成本支出，實現降本增效[1]。

二、民營企業(yè)內控體系建設中面臨的難點問題

（一）內控環(huán)境較為薄弱，不利于內控實施

民營企業(yè)內控環(huán)境較為薄弱，顯然不利于內控的順利實施，主要體現為：第一，企業(yè)內控意識不足，從管理層到各部門員工，并未對內控形成正確的認知，甚至認為實施內控是“自找麻煩”，不愿積極配合內控管理工作的開展;第二，缺乏復合型人才，缺失有效的人力資源管理，對于員工的激勵獎懲制度不完善，無法激發(fā)他們的工作熱情，甚至造成嚴重的人才流失現象;第三，治理結構不規(guī)范，內控制度不完善，企業(yè)權力過于集中，職能部門與崗位職責劃分模糊，存在一人兼多崗、部分崗位職務檢查、權責利不對等等問題，而且各項內控制度的落實情況不佳，最終導致企業(yè)整體運行效率偏低，內部控制不能順利實施。

（二）風險評估不到位，難以及時處理風險問題

部分民營企業(yè)的主觀性較強，即企業(yè)管理者的個人想法往往就能夠影響決策制定。基于這一特征，民營企業(yè)普遍存在風險評估不到位的問題，是指在制定決策或者進行投資項目之前，并未展開內外環(huán)境分析與風險評估，沒有針對實際存在的風險問題制定應對方案，此時若是因操作不當、控制不足，引發(fā)風險，必然會對企業(yè)帶來不可估量的經濟損失?？v觀民營企業(yè)從蓬勃發(fā)展走向衰敗，絕大多數是因風險控制與防范不及時、不到位，缺少一個完整的風險管理系統(tǒng)，制定決策時未能考慮各種風險因素，且缺少全局觀念與整體思維，風險抵御能力較弱，對于突發(fā)的風險不能高效處理。

（三）信息與溝通不暢，仍存在“信息孤島”

盡管在信息技術高度發(fā)展的今天，采取信息化手段改善內部控制已經成為一項必然舉措。但是通過實際調查可知，目前相當一部分民營企業(yè)受限于傳統(tǒng)管理思維，并未將信息技術充分應用于內控管理中，只是簡單引進各種新軟件，沒有及時搭建一體化的內控管理系統(tǒng)，各部門之間仍舊存在“信息孤島”，數據信息的傳遞不及時，無法促進業(yè)務與財務的深度融合，導致財務對業(yè)務的了解甚少，這顯然與新時期的內控實施要求不相符。

（四）內審監(jiān)督職能弱化，內控效果大打折扣

內審監(jiān)督在民營企業(yè)運營管理中發(fā)揮著規(guī)范財務管理、保障財產資金安全、建立健全內控制度等作用。但是部分民營企業(yè)為了節(jié)省成本，一般未能設立審計部門，多是由財務人員兼任此崗位，其工作重心放在財務層面的審計監(jiān)督，并未延伸至企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、生產業(yè)務項目、內部控制體系構建等多方面，內審監(jiān)督職能弱化，無法起到實際作用[2]。

三、新形勢下民營企業(yè)加強內控體系建設的有效策略

（一）營造良好的內控環(huán)境，夯實內控實施的基礎保障

對于民營企業(yè)而言，營造良好的內控環(huán)境，是其順利實施內部控制的基礎保障。新形勢下，面對復雜多變的外部環(huán)境，專用設備制造企業(yè)需要針對內控環(huán)境薄弱這一問題，及時采取有效措施，具體的做法如下：第一，強化內控意識，從企業(yè)管理層到基層員工，加大宣傳與引導的力度，增強全員對內部控制的正確認識與理解，從思想層面引起高度重視;第二，優(yōu)化人力資源管理，根據內控實施的需求，引進或者培養(yǎng)優(yōu)秀人才，調整薪酬制度，在內控方面可加強培訓考核與激勵建成，對于關鍵崗位可定期輪崗，以此調動人員積極性，降低人才的流動性，同時通過培訓組建一支高水平、高素養(yǎng)的內控管理團隊;第三，根據企業(yè)的業(yè)務特點以及工作實際，修正并完善內控制度，制定與企業(yè)相符的內控規(guī)范，其中明確規(guī)定資金管理制度、崗位職責分離制度、采購與付款業(yè)務制度、預算管理制度等等，確保各項制度的落地實施，對企業(yè)貨幣資金活動、預算控制活動等加以約束，助推各項工作與業(yè)務項目的有序推進。

（二）強化風險識別與評估，建立健全的風險管理機制

風險無處不在，存在于民營企業(yè)經營發(fā)展的各個階段，若是未能及時解決風險問題，顯然會對企業(yè)穩(wěn)定運營帶來不利影響[3]。風險評估是內控的一大要素，企業(yè)構建內控體系，則必須強化風險識別與評估，在準確定位并判斷風險的基礎之上，實現風險的控制與規(guī)避。以某制造企業(yè)為例，該企業(yè)屬于中型民營企業(yè)，其生產項目與種類眾多，已經建立了內控機制，但是在風險控制方面仍有不足。對此該企業(yè)認識到建立健全的風險管理機制的重要性，通過建章立制，組建風控小組，對各類風險加以控制與防范。第一，培養(yǎng)專業(yè)人才，主要負責分析內外環(huán)境、評估風險、應對風險的工作，夯實人才保障;第二，改變之前盲目追求短期利益的思想，將有限資金應用于實處，提升資金使用效益，降低投資風險;第三，學習先進的風險識別與評估方法，以信息技術為依托，提高工作效率，在系統(tǒng)的支持下對各環(huán)節(jié)存在的潛在風險因素加以分析，根據風險的嚴重程度進行分類，形成風險清單，制定與之相對應的防范措施;第四，強調風險未發(fā)生前的及時預警，同樣采取信息化手段，預測風險發(fā)展趨勢，當出現異常情況時，發(fā)出預警信號，由專業(yè)人員進行查看與分析，實現了防患于未然。

（三）注重信息技術的應用，確保內部信息與溝通順暢

“互聯網+”時代，大量先進信息技術的涌現，為民營企業(yè)完善內控、提升內控有效性創(chuàng)造了良好條件。基于信息化環(huán)境，民營企業(yè)應當注重信息技術的應用，采取信息化手段，搭建內控管理系統(tǒng)，如ERP、CRM、SCM等。企業(yè)可與專業(yè)機構進行合作，結合業(yè)務特點與發(fā)展需求，明確信息系統(tǒng)的功能以及建設目標，共同研發(fā)符合企業(yè)實際的系統(tǒng)。與此同時，還必須重視財務系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)之間的有效對接，打通數據接口，形成業(yè)務、內控以及信息技術的充分融合，實現數據信息的高效傳遞與共享，打破之前“信息孤島”的局面，確保財務可對業(yè)務有更加全面的了解，業(yè)務及時傳達信息并獲得專業(yè)指導，促使內控管理的固化效果不斷提升，進而逐步完善內控體系。

（四）體現內審監(jiān)督職能，全面提升內部控制的效果

要想加強內部控制，企業(yè)則應當體現出內審監(jiān)督職能，這樣才能促使內控效果得以提升[4]。一方面，民營企業(yè)需設置獨立的審計部門，增強內審的權威性與嚴謹性，嚴格規(guī)范內部審計機制，明確區(qū)別審計監(jiān)督與財務管理，不得出現財務人員兼任審計崗位的情況，同步加強內審職責規(guī)劃，要對內控制度建立與執(zhí)行、內控有效性等進行評價與監(jiān)督，及時發(fā)現其中的缺陷問題，提出審計建議，并督促后續(xù)整改，將內審的作用充分發(fā)揮。另一方面，培養(yǎng)專業(yè)的審計人員，直接從外部招聘，或者通過選拔將優(yōu)秀人才提升的審計崗位，加大培訓力度，為審計人員提供更多學習與實踐的機會，使他們可不斷提升個人能力，更加符合新時期的審計崗位需求，體現內審監(jiān)督職能，進而確保內控管理體系執(zhí)行力度。

四、結束語

綜上所述，當前經濟形勢下我國專用設備制造民營企業(yè)同時迎來智能制造帶來的機遇與市場競爭帶來的壓力。新時期背景下，如何加強內部控制成為各企業(yè)面臨的一項重要任務。對此，民營企業(yè)必須正確認識并高度重視內部控制，結合企業(yè)的業(yè)務特點與發(fā)展趨勢，分析目前面臨的難點問題，積極探尋可行的改進路徑。通過采取營造內控環(huán)境、強化風險識別與評估等措施，全面提升內控管理水平，建立完善的內控體系，凸顯內控在控制風險、控制成本、維護財產安全等方面的作用，從而推動民營企業(yè)自身的快速發(fā)展。

參考文獻：

[1]李俊強.民營企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究[J].中國市場，2020 （26）：102-103.

[2]丁宇.民營企業(yè)內部控制的問題及改善措施[J].財會學習，2020（25）：179-181.

[3]李建琴.淺析民營企業(yè)內部控制建設存在的問題與對策[J].商訊，2020 （09）：107-109.

[4]李莉.探討民營企業(yè)內部控制存在的問題及對策[J].財會學習，2020（09）：254-256.