煤炭國有企業現金流管理探析

田豐

煤炭資源是我國經濟發展的重要資源之一，同時煤炭企業也是我國資源生產性部門，通常都具備一定的國有性質。在當前的社會發展下，市場競爭逐漸激烈，煤炭國有企業的發展也受到多方面的威脅，這就需要煤炭企業加強自身現金流管理工作，加強自身在市場中的核心競爭力。本文將主要探討煤炭企業加強現金流管理的意義，并探尋當下煤炭企業現金流管理中存在的問題，提出相應的管理策略，希望能夠為我國煤炭企業的未來發展提供具有參考性的建議。

一、引言

伴隨著國家經濟的發展與市場經濟的進步，導致市場上各個企業的競爭愈加激烈，各企業的淘汰速度逐漸加快。為了加強煤炭企業在市場上的核心競爭力，避免被市場的洪流所淘汰，就必須要糾正自身過去的管理模式，加強對企業內現金流的管理。加強現金流管理工作不僅能夠為企業在市場競爭中立足，也可以讓整個企業的生產成本與運營成本得到有效控制，不僅如此，加強現金流管理模式，也可以讓企業加強對自身資金的掌控，可以有效的提升資金的利用率，讓企業中的資金都能夠應用到切實需要的環節中。以此提高市場的核心競爭力，讓煤炭企業在市場中脫穎而出，穩固煤炭企業在市場中的地位。

二、 加強煤炭企業現金流管理的意義

（一）有利于煤炭企業實現發展的戰略目標

一般而言，企業的發展戰略往往具備較強前瞻性，良好的發展戰略是企業發展的保障，也是市場上的核心競爭力。加強企業中的現金流管理，可以有效的把控整個企業的發展流程，讓企業緊緊圍繞著自身的戰略目標發展。通過層層細分，煤炭企業可以將整個發展戰略落實到工作人員的日常工作生產當中。現金流管理可以有效地掌控企業在生產過程中產生的資金流水，可以讓企業提高資金的利用率和粘性，保障企業年度經營目標的實現，促進煤炭企業能夠長期圍繞發展戰略目標。

（二）提升煤炭企業的經營管理效率

煤炭企業的現金流管理，可以加強煤炭企業對各個部門以及子公司的管理。讓各個部門與子公司之間的資金變得透明化，在這個過程中，可以有效的避免企業中可能出現的腐敗問題以及鋪張浪費問題。

不僅如此，企業加強資金流管理，也可以讓企業的各個部門與子公司加強互相之間的聯系，讓整個煤炭企業形成一個巨大明了的溝通網，保障每個部門以及子公司之間的運營能夠完全掌控在煤炭企業手中，讓整個煤炭企業凝結為一股繩，讓煤炭企業的發展能夠統一團結。由于資金的透明化，也方便煤炭企業的管理，讓企業能夠切實監管到資金收入以及支出，以保障煤炭企業能夠在任何情況下都能下達正確的指示以及發展戰略。

（三）有利于防范煤炭企業經營中產生的綜合風險

當下，煤炭企業的發展面臨的競爭力越來越強，我國經濟正處于經濟發展的高速階段。對于煤炭企業而言，既是對煤炭企業的考驗，也是一次轉型升級的給予。相較于其他企業，煤炭企業的資金流管理水平較低，這就直接導致了煤炭企業在市場的競爭中得不到良好的保障。

加強煤炭企業的現金流管理可以有效降低煤炭企業在經營過程中可能產生的綜合風險，讓煤炭企業擁有較強的抗風險能力。我國的煤炭企業如果想要抓住當下的轉型機遇，就必須要加強當下企業中現金流的管理系統。

三、煤炭企業現金流管理的困境

（一）現金流管理意識不足

目前，我國煤炭企業的管理體制往往較為落后，不能良好的發揮現金流管理的優勢與作用。煤炭企業的內不管理效率較低，管理制度較差，阻礙了煤炭企業的升級轉型。同時，地方國有煤炭企業較為集權，無法摸索現金流管理的創新模式。同時，煤炭企業一旦發生虧損，就只能通過克扣員工工資或者銀行貸款的方式緩解虧損問題，導致煤炭企業銀行融資的負擔較重。不但如此，國有企業的管理階層往往不能良好的認識企業的現金流管理工作，即便企業中開辦了現金流管理工作，也無法有效開展，無法調動管理人員對現金流管理的積極性。同時，由于管理階層缺乏對現金流管理的認知，經常會導致現金流管理效率低下，管理質量無法得到保障，導致財務部門不能準確地獲得企業內的資金數據，導致整個現金流管理形成惡性循環。

（二）現金流管理體系不全面

我國煤炭企業往往缺乏良好的現金流管理體系，現金流管理覆蓋率不夠，無法調動企業中每個部門的現金流管理工作。目前，我國的煤炭企業內部結構往往較為復雜，這就導致了企業的管理階層無法有效的將現金流管理模式發放到各部門中。同時，由于煤炭企業缺乏完善的現金流管理體系，就直接現金流管理方式無法適用企業中的每一個部門，導致各部門的現金流管理工作效率下降，管理流程混亂等問題。除此以外，缺乏完善的現金流管理體系也會直接影響企業對資金的監控，滋生腐敗問題，進而導致煤炭的未來發展趨勢逐漸惡化。

（三）監管制度不完善

目前，我國的各個行業都存在一定的監管問題，工作人員往往都會因為“面子”等問題，不能進行良好的管理工作。管理人員在進行監管工作時，往往會將“關系”與“利益”放在首位，完全沒有對煤炭企業發展的責任心。這就直接導致整個煤炭企業中，各個部門以及子公司都存在著不同程度的腐敗問題。一般的腐敗問題可能影響整個企業的經濟效益，而嚴重的腐敗問題，甚至會直接導致整個煤炭企業無法形成良好的資金鏈。當下我國的煤炭企業往往缺乏良好的監管措施以及監管團隊，這就直接導致了煤炭企業的監管力度較差，讓整個煤炭企業充滿了腐敗的氣息。

沒有規矩，不成方圓，在煤炭企業中，如果沒有良好的監管制度，往往會直接導致現金流管理無法完全透明化，企業無法良好掌握企業內資金的流動狀況，不能及時發現資金流動過程中出現的問題并予以補救。除此以外，也缺乏對現金流管理的審核工作，不能為企業提供良好的資金管理評價體系，并且沒有良好的反饋分析工作。導致企業內的管理階層不能及時發現問題，改進管理模式，促進企業的發展，讓企業的發展無法適應當下社會的市場發展，失去核心競爭力。

四、加強煤炭企業現金流管理的策略

（一）采用網絡信息技術

在當下網絡信息技術愈加發達的時代，大多數數據信息都變得透明化，因此煤炭企業的管理工作也需要結合網絡信息技術。在現金流管理中，合理的將網絡信息技術融入進去，將整個企業的現金流共享到企業中的各個部門與子公司中，可以讓整個企業的現金流管理變得透明化，讓企業中的各個部門都能直觀的看到企業中資金的流動，讓企業中的各個部門以及子公司形成互相監管的狀態，借此加強企業內各部門現金流管理的統一性，并以此消除煤炭企業中存在的或大或小的腐敗問題。不僅如此，還可以讓各部門的管理階層深刻認識到現金流管理為企業帶來的好處，讓工作人員與監管人員將企業的利益當做自身的利益，讓管理部門能夠自主進行現金流管理工作，讓管理工作穿插在煤炭企業的各個部門中，確保企業的健康和諧發展。

在利用網絡信息技術進行現金流管理時，可以利用現存的財務軟件構建科學的現金流管理模式，將企業的總賬、收賬款管理等工作錄入到財務軟件當中，加強現金流管的數字化，加強現金流管理的效率以及質量，并以此減輕管理人員的工作負擔，為工作人員建立輕松地工作氛圍。

（二）構建完善現金流管理制度

為了加強現金流管理，就必須要在企業中建立科學的現金流管理制度，并且將管理制度落實到各部門的現金流管理工作中。不僅如此，還要加強收賬款的回收力度，讓資金能夠保障企業的日常運營需求，對于那些惡意拖欠欠款的單位，也要積極采用法律手段，強制手繪賬款。同時，延緩應付賬款交付周期也要有計劃地推遲付款，以便提高資金的利用率。

其次，企業也要加強經營成本的預算，保障在接下來的較長時間資金流通可以維持在可控范圍內。以便在后續的經營過程中，出現問題能夠及時補救，避免因為資金的匱乏，導致企業資金匱乏時，缺乏資金周轉。

（三）加強內部控制管理

目前，國內現金流管理大多數還實行“多及法人治理結構”的管理模式。這種模式下，企業中的各個部門都能夠同時控制并使用企業的資金，這就導致企業的權利被分散到各個子公司或部門中，導致下屬公司與企業產生經濟矛盾。為了避免這種問題的產生，就必須要加強企業內各部門與下屬公司的控制管理。在下屬公司以及各部門使用資金時候，現金流能夠完全透明，并且，企業也要加強對監管人員的培訓，讓管理人員能夠將資金流的情況直接反映給企業，讓企業能夠對各部門以及下屬公司的資金流進行宏觀調控，以避免下屬公司與企業產生資金矛盾，加強企業的團結性，以保障企業在市場中的核心競爭力。

五、結語

現如今的社會發展，新型資源的出現以及各個資源企業的發展，為煤炭企業帶來了嚴苛的考驗。為了讓煤炭企業能夠在愈發嚴苛的市場競爭中脫穎而出，就必須要讓煤炭企業能夠在市場上站穩腳跟。加強煤炭企業的現金流管理，是當下煤炭企業保障自身發展的重要方式。不僅如此，現金流管理也是煤炭企業在當下市場競爭洪流中的救命稻草，是煤炭企業未來的發展的必要工作內容。同時，加強現金流管理，也可以讓煤炭企業抓住機遇，完善自身的管理模式，并及時升級轉型自身的運營模式與管理模式。并以此促進企業資金的良性循環，讓企業能夠滿足可持續發展理念。以保障煤炭企業的長期發展。

（作者單位：山西汾西礦業（集團）有限責任公司財務處）