增強事業單位稅務風險管理意識的研究

趙洪杰 廊坊市財政局

前言：我國經濟發展與事業單位的貢獻有著十分重要的現實意義，其不僅肩負者穩定社會經濟，還承擔著社會效益的重要責任。缺乏稅務風險管理意識使其日常工作存在較多問題，而這對其長遠發展而言有較大隱患，因此，追根溯源加強稅務風險管理意識，為其長遠發展奠定良好基礎。

一、事業單位稅務風險管理中存在的問題

（一）缺乏稅收風險管理意識

事業單位的準確定位與其稅務風險管理意識有著極為緊密的聯系，現階段我國重點發展與支持事業單位的日常工作，其目的在于促進我國社會主義的長遠發展[1]。在改造社會主體時應用現代化管理手段開展各項工作，事業單位就納稅角度而言，幾乎“占盡天時地利”的優勢，針對事業單位而言，專業知識的局限性，使財務稅務人員未能及時更新自身現階段所接收的信息與理論知識，無法全面了解國家現行稅法政策及法律法規，沒有充分利用國家現行優惠政策，導致事業單位納稅款項出現多繳、漏繳或少繳等問題，進而增加事業單位需要承擔自身不必要的責任。除此之外，規避風險舉措對于稅務風險管理工作而言有著十分重要的意義，但現階段的事業單位財務人員并未采取有效措施防范風險，在明知風險的前提下還“以身犯險”，從而加劇事業單位的經濟損失，而主要原因在于其缺乏正確的稅務風險管理意識。

（二）納稅行為與稅收法律法規背離

現階段，稅負的減輕多以合理的稅務籌劃工作來決定，部分事業單位希望充分發揮稅務籌劃的合理性與科學性，但其應當依據現行優惠政策與相關條例制定稅收籌劃方案時應當依據特殊情況落實各項工作。國家稅收政策的特點在于其不具有通用性，只適用于特定的對象或特殊標準，在開展稅務籌劃工作時事業單位往往受主觀因素影響對現有政策出現偏差或錯誤的理解，使得其后期需要面對補稅、罰款等處罰性條例。

（三）存在主觀認知偏差

稅務執法部門與事業單位的協同共進，能夠保證其事務管理工作的有效性，但現階段，事業單位憑借磁層關系而出現少繳稅、漏繳稅的問題屢見不鮮，而這也是造成事業單位稅務風險的重要緣由之一。

二、增強事業單位稅務風險管理意識的有效策略

（一）優先解決歷史遺留問題

事業單位稅務風險管理意識薄弱或不足的原因主要來源于事業單位稅務管理人員并未明確自身定位，而這也屬于歷史遺留問題。過于模糊的定位使得其在稅務管理工作中無從下手，而稅務風險管理意識的建立作為現階段事業單位的主要工作內容，應當以良好的宣傳方式與培訓內容向工作人員傳遞正確的稅務認知，使其能夠全面理解稅務風險管理對事業單位的長遠發展的現實性意義。只有以有效舉措解決實質性問題與歷史遺留問題，才能發揮事業單位的稅務風險管理工作的實際價值。監管事業單位作為國家及地方政府的重要工作之一，將其視為一般納稅企業，打破傳統事務管理思維與模式，使其能夠正確認知稅務風險管理的重要性與防范風險的現實性意義，進一步提升事業單位的稅收風險管理意識，為后續工作奠定良好的基礎。國家有關部門及地方政府應當增加稅務管理規定實施定時監管事業單位稅務風險管理工作，要求事業單位能夠體現自身的稅務工作示范性，依據國家標準及現行條例開展納稅工作，一旦出現違法違規行為及嚴厲懲罰事業單位相關負責人。除此之外，完善的稅務風險管理機制還能夠幫助事業單位稅務管理工作的有效落實，將稅務風險管理意識全面貫徹于事業單位的各級工作中，使得事業單位全體人員由上至下的理解稅務風險管理的重要性，進一步規范自身的行為與思想。

（二）加大事業單位監管力度

稅務機關作為稅務管理的主要部門，以稅務管理工作為切入點，全面調查事業單位現階段受管理態度及其實際情況，風險管理意識與稅務機關的態度有著較為直接的關系，通過有效維護方式解決事業單位稅務風險管理意識不強的情況，重視稅務風險管理意識樹立為其后續工作提供有利條件[2]。以行為規范增強事業單位的稅務工作有效性，加大對事業單位稅務工作的監管力度，針對現有稅收法律規定進行優化與完善配合現行優惠政策，避免因稅收機關與事業單位的溝通聯絡違反現行法律法規，嚴厲打擊違法稅法行為的事業單位。“依法辦事，依法執政”作為稅務機關現階段的主要工作，避免因不良連接而危害國家利益，除此之外，針對出現違法違規的事業單位應當重視監督管理力度，以有效的懲罰措施對其進行懲戒，杜絕形式主義，對“形式化工作”進行嚴厲處置，避免引起不良風氣，削弱事業單位稅務風險管理意識。為加大事業單位監管工作的有效性，積極應用現代科學技術使其能夠在媒體的輔助下從多個角度入手，全方位了解事業單位稅務管理工作的實際情況，利用宣傳輿論等方式譴責違法違規行為加大監管力度，進一步規范事業單位稅務管理工作。

（三）落實事業單位自我監管

事業單位作為稅務風險管理的主體，不僅應當實現自我監督，還應當加大對稅務管理的監督力度。通過建立專門的監察部門以保證稅務工作的準確性與時效性，在監察與管理稅務工作中，事業單位應當針對其中存在的違法行為第一時間作出整改，處理稅務管理工作中存在的問題。除此之外，在事業單位中應當建立專門的監察機構，以對其稅務工作進行時刻監察，嚴密監管自身的納稅行為，及時上報違法行為。監管人員應當以專業的業務技能開展各項工作，以保證其監管的有效性及時效性，稅務風險管理意識作為稅務管理人員的基本職能，其應當定期開展培訓活動，以提升稅務人員的專業能力，培養良好的稅務風險管理意識，以落實自我監管的同時有序開展各項工作。

（四）加強專業能力付諸行動

公益性與政府性作為事業單位的主要經營方式，其以獨特的盈利內容保證自身的穩定發展。但在實踐中企業的公益性占有較大比例，隨著社會經濟體制的改革，使得各個領域的工作難度與壓力都在增加，而稅務風險管理工作是保證其長遠發展的有效方法。因此，提升自身專業素養，應用事業單位稅務管理人員的專業能力使其能夠分清側重點，加大稅務風險管理力度。通過稅務管理手段的積極學習，降低外界因素對稅務管理工作所造成的影響，合理籌劃稅務工作以有效措施規避潛在風險。稅收優惠政策使得事業單位稅務管理人員需要全面了解與仔細研讀下發文件，通過對優惠政策的切實了解，發揮各項稅收優惠的時效性。從根源上解決風險管理意識，改變稅務管理工作的形式化主義，優先采取行動以提升實質效益，事業單位管理者應當正確認知其在日常工作中存在的涉稅風險，通過有效舉措完善現有事物內部控制制度，優化風險防控體系。過飯自身行為應用現代化管理模式結合完善現有考核制度實現長遠發展。事業單位發展狀況不能依據納稅金額的高低進行評判，因此，采用現代化考核方法以提升整體數據的科學性與合理性，實現考核結果的公正性與客觀性。根據納稅工作的統一申報標準交予稅務部門對其進行審核，利用完善現有獎懲制度提升到考核準的準確性，嚴厲處罰不法行為，從而起到警醒預防作用。就事業單位而言，只有嚴格執行稅務管理改革制度，才能依據現行文件結合自身的實際情況開展各項工作，為其長遠發展制定合理規劃。降低因事業單位而帶來的優越感，規范現行稅務管理工作，加強稅務風險管理意識，通過對現行法律法規的學習與了解，提升自身專業體能以行動保證稅務管理工作的有效性。

總結：加強稅務風險管理意識對于事業單位發展而言有著十分重要的現實性意義。針對現階段事業單位在工作中存在的問題，采取合理的理論建議結合有力舉措解決實際問題，增強稅務風險管理工作的有效性。