煤炭企業資金管理與財務風險控制

馬彥超

摘要：當今，在金融市場復雜多變的經濟背景下，各行各業為了獲取更多的利潤，過于重視生產經營水平的提升，常常忽視對潛在風險的分析與控制，不利于企業的健康、穩定發展。我國煤炭企業同樣如此，為了有效避免資金管理與財務風險問題的發生，就必須加強這方面的控制，充分發揮資金利用效率，以此保證自身的經濟效益。文章主要針對煤炭企業資金管理與財務風險控制做了詳細探討，首先闡述了煤炭企業實施資金管理的重要性，其次對煤炭企業資金管理現狀做了簡單探討，并結合當前煤炭企業面臨的財務風險，提出了幾點有效的風險防范措施，希望能為相關企業提供有效的理論借鑒。

關鍵詞：煤炭企業;資金管理;財務風險控制

傳統的煤炭企業一直都將生產經營活動作為了首要任務，而隨著現代社會的不斷發展進步，煤炭行業快速前進，煤炭企業也需要更高的生產效率來獲取更多的經濟利潤。這個發展趨勢就會導致煤炭企業過于關注生產效率提升，從而忽視資金管理環節，忽視生產經營過程中的現金流量管理。久而久之，這種思想就會導致煤炭企業先進流量逐漸枯竭，難以維持企業的再生產需求，從而阻礙著企業的可持續發展步伐。總之，加強對煤炭企業資金管理與財務風險控制研究具備了一定的現實意義。

一、煤炭企業實施資金管理的現實意義

維持煤炭企業穩定、正常生產經營活動的重要支撐就是內部資金流通的安全性以及使用效率，而資金管理的能效甚至決定著企業是否能獲得利潤，是否可以健康發展。同時，煤炭企業內部資金管理水平也與企業長期發展戰略息息相關?？梢哉f，企業加強資金管理，實施集中管控與風險防范措施，就是保障企業經濟效益與發展水平的關鍵。具體分析煤炭企業資金管理的現實意義，主要體現在以下兩方面上。

（一）為煤炭企業的長期發展提供了必要保障

資金是維持每個企業日常生產經營的必要要素，企業的資金管理和財務風險管控也是財務管理的核心內容，并始終貫穿在行業全過程運營中，其重要性不言而喻。作為典型的資源密集型產業，我國煤炭行業所需投入的資金非常大，例如在資源采購環節、生產環節、基礎建設環節等都需要大量資金的維持。尤其是在國家加大環保力度、當前產能過剩等內外部因素的影響作用下，煤炭企業要想規避經營風險，快速脫離經營困境，就必須將資金的管理作為中心，將企業所有生產、經營、管理活動全部納入到資金管控范圍內，并制定出科學、系統的管理措施，以此集中管控和分配資金資源，這是保障企業可持續、健康發展的必要條件。

（二）高效的資金管理為企業提供了強大的市場競爭力

企業開展財務管理中的資金管控工作主要目的就是不斷提高其經濟效益，實現企業價值最大化。同時，高效的資金管理在提升企業內部管理水平，豐富企業管理內容上也發揮著積極作用?，F如今，在信息技術、網絡技術飛速發展的背景下，企業資金管理水平的提升得到了更多保證。煤炭企業通過積極引入各類網絡信息技術，可以實現資金全過程監督管理，并在企業面臨財務風險和運營風險時提供充足的數據資料參考，從而得以有效規避和控制。因此，煤炭企業應立足自身發展現狀及戰略需要，不斷優化配置資金，切實提高財務風險防范能力，從根本上來提高企業盈利水平，最終使其市場競爭力得到大幅度提升。

二、當前煤炭企業資金管理現狀

（一）資金管理模式發展滯后，集中度不足

就目前來說，很多煤炭企業資金管理模式均是在內部設立一個獨立法人機構或資金管理部門，將企業相關部門和組織人員的資金管理權限進行轉移。這種資金管理模式雖然實現了資金的集中管控，但因各單位成員都是直接劃走資金，使得集中管理的方式難以全面掌握單位、成員資金使用和結余情況。另外，煤炭企業的資金集中管理實際上只是將利潤、紅利、計提折舊等項目資金進行集中上繳，無論是從資金的管理還是資金的控制層面上，企業并沒有實現真正意義上的集中。在資金信息共享缺乏的實際情況下，企業無法對資金做統一管控和調撥。

（二）缺乏資金風險防控意識

一些煤炭企業仍采用粗放型管理方式，企業負責人即忽視探索內部精細化管理，又不重視外部市場反饋和環境變化情況。在這種資金風險防控意識缺乏的情況下，企業管理者無法及時分析資金財務潛在的風險，不能正確把握市場需求變化。若企業仍未采取積極、有效的資金防控措施來應對多變的市場環境，那么一旦出現現金流風險，企業就必須借助外界融資來緩解資金短缺，這無疑增大了企業的負債壓力和風險。

（三）缺乏有效的預算機制

煤炭企業需要大量資金來支持日常的生產經營活動。而當前多變的行業趨勢與市場環境，企業缺乏有效的預算機制，從而出現了資金分配不均衡，資金浪費的情況。同時，在一定時間內，若企業沒有合理的資金分配計劃，那么內部資金就會出現過度閑置和投放的問題，這使得企業資金利用效率大大降低，無法保障較高的經濟效益回收。雖然也有一些企業建立起了預算體系，但未能嚴格落實和執行，常常出現資金先用后預算的相互脫離情況，這也是企業財務風險發生的因素之一。

三、煤炭企業面臨的財務風險分析

第一，應收賬款風險。我國煤炭企業供需矛盾日益增大，其銷量急劇上升。但仍有部分企業只重視煤炭銷售，忽視貨款回收，從而帶來大量壞賬損失問題。

第二，對外投資風險。煤炭企業對外投資風險主要表現在以下三方面，一是管理部門職責不清，信息流通不暢;二是投資效益低;三是缺乏投資監管，甚至無人考慮資金投資后的收益。

第三，項目融資風險。一方面，我國金融機構為了滿足企業股份制改革需求，采取了一系列限制貸款審批、內控從嚴、規范運作等措施，這均加大了企業的融資難度。另一方面，企業短貸長用現象頻發，不僅增加了違約風險，還增加了融資工作量。

第四，預算控制風險。很多煤炭企業均存在維簡投資超預算的問題，再加上企業項目投資預算不全面，沒有針對年月做資金劃分。同時，企業內部資金調控力較弱，自有資金集中度不足，資金分配效率較低。

四、煤炭企業的資金有效管理與風險防范措施

（一）基于信息技術的煤炭企業資金集中管理體系

煤炭企業有著獨特的業務流程，通過結合企業內部信息化情況，本文重點探討了煤炭企業資金集中管理信息系統架構。

通過采用成熟的網絡計算方案，例如服務器與瀏覽器結構相結合的（B/S）方式，客戶端與服務器相結合的（C/S）方式。企業可以在集中結算中心采用C/S結構，各級部門成員和企業領導層部門則采用B/S結構，從而充分融合并發揮出兩種結構的優勢。此外，企業計算中心承擔著較為復雜的工作量，C/S結構則能實現系統客戶端的軟件自動更新升級，從而實現更低的網路延遲和更高的響應效率。而B/S結構則在系統安裝、維護以及用戶使用方面表現出較為突出的優勢。因此，企業可以選擇在結算中心應用C/S結構，在各組織部門、領導決策層采用B/S結構。通過建立起以資金結算中心為核心的資金管理信息系統，即“下屬成員單位——結算中心——商業銀行”的資金管理網絡體系，具體如圖1所示。

（二）構建全面預算體系

煤炭企業通過構建起全面的預算體系，加強資金管理，從而逐漸實現企業的現代化財務管理。企業應對每個生產環節、經營過程中的資金應用情況做一個詳細的預算編制，并全方位對其管控，全程跟蹤資金使用情況和實施進度，從而使得企業一切資金支出、收入、投資措施都在掌控之中。同時，企業還可以通過預算機制全面分析并對比資金籌集的規模、結構以及相應成本風險，采取最適合自身的預算方式。例如，在資金的投資環節，要結合市場情況、宏觀經濟形勢以及企業發展戰略等內外界因素變化，合理安排資金的投放。最后，通過加強資金預算管理，降低資金閑置率，實現收支平衡。

（三）建立財務風險防范機制

首先，企業要建立起完善的財務風險防范機制，緊抓企業內部控制制度和管理體系的建設和優化創新，明確企業財務部門的風險監管職責。建立起經營管理者風險決策約束及獎勵機制，鼓勵并監督經營者規范經營管理行為，同時確保其擔負相應的風險責任，承擔自身造成的風險損失。其次，企業可以建立起全過程、動態的財務預警系統，實時監控生產經營管理活動中潛在的風險，將其貫穿于企業全過程，并以財務報表、經營計劃以及相關財務數據作為依據，依托企業管理、金融、財會、市場營銷為理論，積極采用數學模型、比例分析等先進手段，從而實施全過程的財務管理監控和風險防范，最大限度上降低企業的財務風險問題。

五、結語

綜上所述，新形勢下的煤炭企業開展重新梳理、構建新的管理模式，并重新定位更遠、更高的戰略發展目標，企業的資金管理和財務風險防范也需與時俱進。研究結論得出：企業通過積極創新資金管理方式、建立起資金集中管理體系、構建全面預算體系和風險防范機制，從而進一步提高資金使用效率，最終促使企業財務管理工作邁向更高的臺階上。

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（作者單位：遼寧鐵法能源有限責任公司）