淺析中小企業財務風險預警機制建設

摘要：本文主要介紹了財務風險的類型和特征，分析了中小企業財務風險形成的原因，并針對財務風險的成因提出中小企業財務風險預警機制建設措施。

關鍵詞：中小企業;財務風險;預警機制

在過去，中小企業往往不重視財務管理工作，而只重視財務會計，因此在中小企業中財務部門難以起到真正的作用。如今隨著我國經濟的快速發展，各行各業的競爭也更加激烈，中小企業在經營過程中需要應對的各類風險也隨之增加，在這樣的背景下財務風險管理在中小企業中的重要性有所凸顯，中小企業管理層開始重視對財務風險預警機制的建立和完善，然而當下我國中小企業在建設財務風險預警機制的過程中仍存在不少問題需要解決。

一、財務風險的相關概念

財務風險的出現是由于企業在經營過程中諸多不確定因素導致的，這些不確定因素使得企業的盈利水平下降，實際收益低于企業的預期收益，從而導致企業出現資金緊張，企業經營困難的情況。

（一）財務風險的類型

財務風險類型主要包括：籌資風險、投資風險和收益分配風險三類，籌資風險是指，企業在籌集資金的過程中出現的風險，雖然我國宏觀環境相對穩定，但我國宏觀環境也是不斷變化著的，隨著宏觀環境的變化，我國的利率、匯率情況也會發展變化，影響企業的籌資。例如：當銀行的利率過高時，企業需要付出更高的成本才能夠籌集到資金，而這無疑會增企業的風險;投資風險則是指企業在將資金投入到生產中或者投入到金融市場中后，由于違約風險、道德風險、通貨膨脹風險等因素導致企業的投資收益低于預期收益;收益分配風險是指，企業在取得一定的經營成果，獲取了一定的收益后，收益或用于擴大企業經營規模或作為分紅擴大股東財富，而這兩種分配之間方式存在矛盾。

（二）財務風險的特征

財務風險主要具有以下特征：首先具有客觀性，財務風險是客觀存在的，無法消除，企業只能預防財務風險，降低風險出現的幾率及其帶來的損失， 使企業的風險處于可以控制的狀態;其次具有全面性，財務風險貫穿于企業籌資活動、投資活動和收益分配活動的全過程中，每一個環節都有可能出現風險;再次具體不確定性，財務風險的不確定性表現在有時企業監控到了潛在風險，但風險最終不一定會發生;最后風險和收益呈正相關，一般而言，高風險伴隨著高收益。

二、中小企業財務風險形成的原因

（一）中小企業融資困難

中小企業融資困難主要是以下原因導致的，首先，我國中小企業的融資渠道少，缺乏多元化的籌資渠道，籌資難這一問題在中小企業中普遍存在;其次，中小企業的資產情況較差，償債能力也相對較弱，因此銀行等信貸機構在發放貸款時，往往會優先考慮償債能強，放貸風險較小的大型企業和國有企業，這導致中小企業能夠從銀行獲取的融資少;最后，中小企業籌資風險較大且單次籌資金額較少，因此目前為中小企業提供擔保和金融服務的中介機構較少。

（二）公司治理機制不健全

我國中小企業大多為家族式企業，因此企業企業管理權和經營權往往掌握在少數幾個人甚至是一個人手中，這導致企業中越權管理的現象頻發，各崗位的職權范圍并不明確，在這樣的背景下企業財務部門的管理也很難做到流程明確、監管到位，因此在中小企業中會計信息的真實性和有效性存在一定的問題。

（三）企業風險意識不足

財務風險在企業生產經營過程中的每一個環節都會出現，因此需要各個環節的負責人集思廣益，共同制定出全面且可行的風險控制方案，然而在中小企業中盛行獨裁，企業的經營管理往往全部由總經理決定，在這樣的決策背景下，一旦總經理出現決策失誤，則企業難以應對突發的各類風險，給企業帶來難以挽回的損失。

（四）財務控制薄弱

一般來說企業要想具備較強的抵御風險能力，企業內部應該建立起完善的財務控制、財務監管、財務激勵和財務風險預警機制，然而鮮少有中小企業會重視財務管理部門，并建立完善的財務控制和監管體系，這導致公司財務資金可能出現私用或者謀私的現象，這在降低企業資金使用效率的同時，也使企業資金安全得不到保障。

三、中小企業財務風險預警機制建設措施

（一）建立恰當的風險預警機制

當前中小企業在進行風險預警管理的過程中，往往會通過一些簡單的財務指標來衡量，然而面對日益復雜的市場環境，簡單的財務指標并不能夠滿足企業應對財務風險的需要，因此中小企業應該建立起一套適用于自身企業且靈活多變的風險預警指標體系，幫助企業能夠盡早發現企業經營過程中隱藏的財務風險，并及時采取措施進行應對。

（二）公司上下建立起風險防范意識

針對當前中小企業風險意識不足的問題，公司的領導者應該更新理念，重視應對和防范財務風險在企業中的重要性，通過自身對財務風險的重視來影響全企業，提升全企業的財務風險意識，除此之外，領導者還應該在應對財務風險的過程中，多加聽取中小管理層的意見和建議，全面分析企業經營全過程中可能出現的風險，并及時采取措施進行應對。

（三）加強財務信息管理

為加強企業財務信息管理能力，首先需要對企業財務部門中的各個崗位進行明確的職能劃分，使得財務信息記錄、監管和分析工作能夠在企業中得到落實，確保企業財務信息的完整性和真實性，為企業后續經營管理決策提供依據，除此了對內部財務信息進行收集、整理和分析之外，對于國家宏觀政策以及行業動態等外部信息也需要進行及時更新和完善，為管理層的決策提供更多依據。

（四）確保企業風險預警渠道暢通

雖然風險預警機制能夠幫助企業盡早發現企業經營中的風險，但采取何種措施來應對風險還需要企業的決策者來進行判斷，因此在財務部門發現風險后需要第一時間將預警信息反饋給決策者，而這就要求企業內部的風險預警通道必須是暢通的，決策者第一時間能夠接收到風險預警，并及時制定應對方案降低風險出現的可能性或者降低風險所帶來的損失。

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西安財經學院行知學院姜綺雯