分析大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財稅管理

袁宗法

【摘? 要】未來的時代將是大數(shù)據(jù)的時代。大數(shù)據(jù)的廣泛應用為企業(yè)帶來了巨大的沖擊，同時，企業(yè)的財務和稅務管理能力也面臨新的挑戰(zhàn)。論文分析了大數(shù)據(jù)為企業(yè)財稅管理帶來的機遇和挑戰(zhàn)，并在此基礎上提出了有效的企業(yè)財稅管理策略。

【Abstract】The future era will be the era of big data. The wide application of big data brings great impact to enterprises. At the same time， the financial and tax management ability of enterprises is also facing new challenges. This paper analyzes the opportunities and challenges brought by big data for enterprise finance and tax management. Based on this， the paper puts forward effective strategies for enterprise financial and tax management.

【關鍵詞】企業(yè)財稅管理;大數(shù)據(jù);策略

【Keywords】enterprise financial and tax management; big data; strategies

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）03-0061-02

1 引言

大數(shù)據(jù)將成為未來社會發(fā)展的大趨勢，面對大數(shù)據(jù)時代對財稅管理提出的新要求，企業(yè)必須轉變觀念，與時俱進，積極探索財稅管理的現(xiàn)代化、專業(yè)化、精細化發(fā)展模式。隨著大數(shù)據(jù)技術的迅猛發(fā)展，稅收征管直接關系到企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)財稅管理的重要手段是數(shù)據(jù)分析。

2 大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務管理和稅收征管的影響

國家和地方兩級征管體制改革方案明確了社會保險基金的征收范圍。此外，隨著電子發(fā)票的應用范圍日益擴大、增值稅網(wǎng)上發(fā)票的興起和快速發(fā)展，我國正式掀起了建設現(xiàn)代電子稅務局的熱潮，從而為我國稅收信息化、現(xiàn)代化作出了貢獻。

根據(jù)有關政策規(guī)定，中國的鄉(xiāng)、縣稅務機關已經(jīng)合并，企業(yè)會計不需要分別在兩個地方辦理地、市稅務機關的相關業(yè)務，節(jié)省了企業(yè)財務和稅務管理時間。若合并，稅務辦理的程序將得到簡化。國稅局、地稅局的合并，正式吹響了中國稅務改革的號角。

積極推進現(xiàn)代稅收制度建設，將稅收工作與網(wǎng)絡技術創(chuàng)新結合起來，滿足網(wǎng)絡應用、稅收征管、納稅人的需求。利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，實現(xiàn)網(wǎng)上稅務與線下稅務的深度融合，進一步提高電子稅務的規(guī)范化和高效化水平。

3 機遇和挑戰(zhàn)

3.1 機遇

近年來，我國的稅收監(jiān)管體系日趨完善。培養(yǎng)積極健康的財務文化，堅決抵制虛假財務信息和財務報告，已成為社會共識，因此，財務治理能力得到了全面提升。

伴隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)可以更方便、更高效地利用先進技術掌握我國的數(shù)據(jù)信息。運用大數(shù)據(jù)技術，使企業(yè)直接參與決策，更及時、更清晰地把握財稅管理的問題和難點，以真實可靠的財務數(shù)據(jù)為支撐，最大限度地降低企業(yè)決策風險，并提供更好的決策支持[1]。

隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，相關人員不僅可以從企業(yè)財務報表中得到有效的財務管理數(shù)據(jù)和信息，而且還可以利用信息技術對業(yè)務數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)進行綜合分析，挖掘出有用的財務管理信息，為促進現(xiàn)代企業(yè)財務轉型、優(yōu)化、升級提供數(shù)據(jù)支撐，提高企業(yè)決策力。

3.2 挑戰(zhàn)

當前，要以誠信、信用、信息三大支柱為基礎，建立健全合理的失信懲戒和誠信激勵與約束機制，滿足社會需要，促進企業(yè)發(fā)展，繼承和發(fā)揚我國傳統(tǒng)誠信美德，樹立正確的誠信觀念。在社會風氣建設中樹立正確的誠信觀念，建立起涵蓋全社會所有相關咨詢信息的現(xiàn)代社會信息系統(tǒng)，使稅收信用體系與金融信用體系充分融合，使企業(yè)的發(fā)展進步不再面臨任何信息方面的挑戰(zhàn)和影響。

在大數(shù)據(jù)時代背景下，稅務機關的管理模式和征管理念發(fā)生了變化。以風險為導向的現(xiàn)代稅收模式突破了傳統(tǒng)的個體工商戶稅收征管模式的弊端。利用信息技術，可以對海關、工商、銀行、稅務等信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行直觀、全面的比對分析，及時發(fā)現(xiàn)異常問題，有針對性地采取措施，并加以解決。以地稅、國稅聯(lián)合信息共享為基礎，采用信息化的增值稅發(fā)票管理模式，能夠方便地獲取區(qū)域內上下游企業(yè)的發(fā)票基礎數(shù)據(jù)，并通過相關技術對企業(yè)發(fā)展過程中的各項關系指標進行對標，及時發(fā)現(xiàn)指標異常的企業(yè)，及時進行管理。

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)信息化建設能力面臨的挑戰(zhàn)日益加劇。隨著國家稅收信息共享工作的推進，我國已經(jīng)逐步形成了以信息技術為支撐的稅收信息化平臺，并在全國范圍內實現(xiàn)了稅務系統(tǒng)的一體化。然而，在全國建立并應用統(tǒng)一的網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)的背景下，數(shù)據(jù)時代的財稅管理，需要具備信息平臺的功能和技術，這就需要企業(yè)信息化水平的提高。當前，許多企業(yè)的財稅管理人員缺乏足夠的信息技術能力，不能很好地運用稅務信息系統(tǒng)，不能有效地運用稅務信息技術進行財稅管理，從而嚴重影響了企業(yè)的財務管理工作。此外，在大數(shù)據(jù)背景下，稅收信息查詢已在全國實現(xiàn)，納稅人的相關稅收信息將通過因特網(wǎng)出現(xiàn)在稅務機關的電子納稅系統(tǒng)[2]。

4 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)面臨的財稅風險

4.1 信息收集模式發(fā)生改變

隨著大數(shù)據(jù)平臺的建設，統(tǒng)一了全國稅務系統(tǒng)，統(tǒng)一了網(wǎng)上發(fā)放企業(yè)專項檢查等多個文件，并在最新信息技術手段支持下，信息問題在稅務稽查系統(tǒng)中逐漸暴露出來，為企業(yè)帶來了巨大的風險，因此，稅務機關系統(tǒng)統(tǒng)一了網(wǎng)上發(fā)票系統(tǒng)，建立了全國稅務數(shù)據(jù)集中、信息共享的統(tǒng)一服務平臺。稅收收入數(shù)據(jù)集中采集、稅收管理思路和收入模式進入信息化時代。根據(jù)當前的信息化特點，發(fā)布了《國稅地稅聯(lián)合檢查備案報告》《營業(yè)稅改征增值稅風險企業(yè)專項檢查報告》等多份文件，在信息技術手段下對企業(yè)進行有重點的檢查。

4.2 稅收征管理念和模式發(fā)生改變

隨著現(xiàn)代稅收征管模式的發(fā)展，以風險管理為主導的新型稅收征管模式逐漸取代了傳統(tǒng)的以個人為主的模式。運用增值稅發(fā)票管理信息系統(tǒng)，可方便地提取上游發(fā)票、下游發(fā)票及上下游企業(yè)的基礎數(shù)據(jù)，并將其與其他不正常指標進行比較，得出其優(yōu)劣。

稅務、財政和社會信息進入體系建設中統(tǒng)一管理，可以方便地收集和查詢財稅風險基本數(shù)據(jù)，加強誠信文化建設，以失信懲戒機制為依托，以社會信用體系為保障，以金融、稅收等制度為支撐，以誠信激勵、失信懲戒為原則，一旦失信，就會面臨“無錢可借”的困境。目前，銀行聯(lián)合征信的財稅風險大大增加。而在激烈的市場競爭中，良好的企業(yè)經(jīng)濟體制是發(fā)展的必然要求，規(guī)范的市場經(jīng)濟秩序是建立健全誠信文化的內在要求，加強誠信文化建設勢在必行。在建立完善的信用體系之后，企業(yè)出現(xiàn)不良信用記錄時，企業(yè)將面臨“無錢可借”的局面[3]。

5 大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財稅管理的策略

5.1 提高企業(yè)管理人員的風險識別能力

管理者是企業(yè)財務與稅務風險管理的核心，但由于傳統(tǒng)的管理理念和經(jīng)驗的不足等原因，企業(yè)管理者對大數(shù)據(jù)應用所帶來的風險認識不足，未給予足夠的重視。但具備大數(shù)據(jù)特征的管理時代已經(jīng)來臨，假如企業(yè)不能及時了解大數(shù)據(jù)帶來的變化，不能及時識別大數(shù)據(jù)所帶來的風險，勢必影響甚至迷失未來的經(jīng)營發(fā)展方向。企業(yè)管理人員若能抓住機會，充分利用大數(shù)據(jù)，將為自己帶來無限的商機。

5.2 加強企業(yè)財務管理信息化建設

第一，完善企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)，改善企業(yè)網(wǎng)絡信息環(huán)境。規(guī)范各種信息數(shù)據(jù)的系統(tǒng)、流程和采集方式，提高企業(yè)財稅工作的質量和效率。

第二，在具備相應條件的情況下，引入相關信息管理系統(tǒng)，通過基于業(yè)務信息、客戶信息和財務信息高度集成的精確信息處理平臺，將企業(yè)財稅發(fā)展和戰(zhàn)略決策納入信息平臺，有效分析問題，為企業(yè)管理提供及時、可靠的信息，切實提高財稅管理水平，使傳統(tǒng)模式和新模式發(fā)揮各自的效用，把財稅風險控制在合理的范圍內。

5.3 加強事中事后管理

大數(shù)據(jù)時代要求企業(yè)與時俱進，制定長遠發(fā)展戰(zhàn)略，重視過程控制，避免在財稅方面出現(xiàn)不必要或無法彌補的損失。在大數(shù)據(jù)時代背景下，利用大數(shù)據(jù)技術分析事件發(fā)生的原因已不再局限于對事件的事后反思、分析和監(jiān)控。在基于過程的控制中引入基于結果的分析方法，可以有效降低企業(yè)的財稅風險。

6 結語

在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)要對自身發(fā)展狀況進行深入分析，加強人才隊伍建設，推進企業(yè)管理信息化，提高財稅管理規(guī)范化水平，積極創(chuàng)造價值，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

【參考文獻】

【1】劉長平.大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務管理分析[J].納稅，2020，14（23）：123-124.

【2】周華娟.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理的創(chuàng)新分析[J].中國經(jīng)貿，2017（12）：244.

【3】高建軍.分析大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財稅管理[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2019（6）.