國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析及實(shí)證研究

侯進(jìn)紅 朱軍明

商業(yè)銀行其發(fā)展階段與社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步有緊密聯(lián)系，當(dāng)12世紀(jì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)出融資單一問(wèn)題時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)而生，此時(shí)對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)主要來(lái)自資金流動(dòng)性因素，而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程，銀行運(yùn)營(yíng)逐漸平穩(wěn)，各類金融機(jī)構(gòu)為爭(zhēng)奪更多金融市場(chǎng)利益，由此進(jìn)入了金融產(chǎn)業(yè)上的管制處理階段，直到今日，商業(yè)銀行在參考現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)績(jī)效模式中得到啟發(fā)，逐步完善了商業(yè)銀行內(nèi)部的創(chuàng)新評(píng)價(jià)體系。

國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)期間，與一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式類似，只不過(guò)銀行經(jīng)營(yíng)物品為國(guó)家貨幣，所以分析其經(jīng)營(yíng)績(jī)效，應(yīng)以單一指標(biāo)和綜合指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

單一指標(biāo)。銀行進(jìn)行商業(yè)行為時(shí)，按照統(tǒng)一并單一的指標(biāo)對(duì)銀行財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，比如資產(chǎn)收益率、回收率等。對(duì)比分析應(yīng)與金融市場(chǎng)中的各家銀行同期進(jìn)行，并且需要和該行歷史同期做以縱向比照，由此便可得出統(tǒng)一形式下的指標(biāo)分析結(jié)果。

綜合指標(biāo)。多指標(biāo)綜合評(píng)估是通過(guò)對(duì)銀行在安全性、資產(chǎn)六定性和盈利性等方面設(shè)置多個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)，并運(yùn)用多元統(tǒng)計(jì)或者其他專業(yè)統(tǒng)計(jì)方法，將這些指標(biāo)包含的信息進(jìn)行合理的加工和分析最終得到一個(gè)綜合評(píng)價(jià)值，然后通過(guò)這個(gè)值對(duì)不同銀行在不同時(shí)期的績(jī)效進(jìn)行分析比較，并得出不同銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

指標(biāo)評(píng)價(jià)原則

重要性的原則。銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)量較多且評(píng)價(jià)依據(jù)較為繁雜，因此在指標(biāo)評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)講求重要性原則。該原則關(guān)鍵操作是將對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效起積極影響的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行重要性排序，由此強(qiáng)調(diào)出該銀行在上一階段中的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)發(fā)展因素，提高評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行落實(shí)時(shí)的有效性。一般經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的設(shè)置在8-16個(gè)為宜，所以在確定經(jīng)營(yíng)指標(biāo)之前要對(duì)所考核銀行做具體的調(diào)查，保證所調(diào)查內(nèi)容符合該銀行發(fā)展體系，使評(píng)價(jià)指標(biāo)真正反映該銀行的發(fā)展實(shí)際。

可比性的原則。可比性原則是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的名稱、計(jì)算公式和計(jì)算內(nèi)容等方面要具有可比較性。銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不僅僅要同一國(guó)家的不同地區(qū)、不斷發(fā)展階段和不同城市的不同銀行績(jī)效之間具有可對(duì)比性，更要在國(guó)家范圍內(nèi)具有可比性。尤其是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷開放的今天，國(guó)外銀行大批量挺入我國(guó)市場(chǎng)，對(duì)金融發(fā)展起重大影響，因此，我國(guó)銀行在新時(shí)期下進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)比，有其必要性，能充分展示出我國(guó)銀行在發(fā)展中的優(yōu)劣勢(shì)。

經(jīng)營(yíng)績(jī)效的實(shí)證分析

樣本選擇

本文選取了中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)交通銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行等五家銀行作為分析經(jīng)營(yíng)績(jī)效的銀行樣本，時(shí)間跨度以2018-2020三年為樣本數(shù)據(jù)來(lái)源，取各年數(shù)據(jù)的平均值。主要分析樣本數(shù)據(jù)為資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、不良貸款率、產(chǎn)權(quán)比率等，將上述各項(xiàng)指標(biāo)做以實(shí)證分析，探究指標(biāo)影響下的各家銀行其實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效發(fā)展?fàn)顩r。

財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)計(jì)

商業(yè)銀行在現(xiàn)代化發(fā)展中，有其作為股份制公司發(fā)展期間需要遵守的財(cái)務(wù)指標(biāo)，銀行主要經(jīng)營(yíng)商品便是貨幣，因此在對(duì)銀行財(cái)務(wù)發(fā)展進(jìn)行衡量時(shí)，需要參考不良貸款率、資本充足率等特殊指標(biāo)。在對(duì)銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析階段，應(yīng)將財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行妥善分析并設(shè)計(jì)制定出來(lái)，此時(shí)應(yīng)依據(jù)的原則如上文所述，并需要結(jié)合實(shí)際發(fā)展來(lái)做以針對(duì)性調(diào)整。各評(píng)價(jià)變量如流動(dòng)性比率、產(chǎn)權(quán)比率等，其作為財(cái)務(wù)指標(biāo)因素，在經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)中可作為集合型變量，將銀行資產(chǎn)的現(xiàn)行安全程度、銀行成長(zhǎng)區(qū)間及趨勢(shì)幅度、盈利能力等發(fā)展特征做以動(dòng)態(tài)展示。不同指標(biāo)的集合作用，將直接展示出國(guó)有銀行在當(dāng)前的真實(shí)運(yùn)營(yíng)情況。

樣本分析

利用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法，將上述樣本在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后采集到的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，做以回歸分析，比較各家銀行的資產(chǎn)相關(guān)性，由此分析出銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)的各項(xiàng)條件中，哪類因素最為敏感，起到較大影響作用。以資產(chǎn)收益率為例，該項(xiàng)數(shù)值最為直接的影響因素是銀行客戶存款的增長(zhǎng)率，因此分析增長(zhǎng)率指標(biāo)，可看出哪家銀行增長(zhǎng)速度最快、增長(zhǎng)幅度最大，進(jìn)而探究出金融市場(chǎng)的資產(chǎn)收益評(píng)價(jià)結(jié)果最為關(guān)鍵的影響因素。

實(shí)證結(jié)果分析

從三方面分析我國(guó)各國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效結(jié)果。首先分析可持續(xù)發(fā)展實(shí)證中的相關(guān)評(píng)價(jià)結(jié)果，根據(jù)該指標(biāo)數(shù)值下的銀行數(shù)據(jù)可知，交通銀行排名首位，該項(xiàng)指標(biāo)顯示的是發(fā)展趨勢(shì)，因此可知交行發(fā)展前景較為光明，分析原因是交行現(xiàn)階段規(guī)模體量是國(guó)有商業(yè)銀行中較小的一家，其具備較大的金融市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿?。其次以資本管理效率實(shí)證來(lái)分析，工商銀行其資本管理效率最高，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)周期較短，能更好落實(shí)資金與產(chǎn)品間的金融轉(zhuǎn)換。最后資本營(yíng)運(yùn)能力實(shí)證，中國(guó)銀行該項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值最高，表明中國(guó)銀行仍舊是現(xiàn)有幾家國(guó)有銀行中能實(shí)現(xiàn)最高流動(dòng)性管理性能的銀行。除此之外，農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)數(shù)值表現(xiàn)和以上銀行有一定差距，應(yīng)在后續(xù)經(jīng)營(yíng)行為中逐步發(fā)展自身經(jīng)濟(jì)總量，并著手開發(fā)創(chuàng)新金融產(chǎn)業(yè)，以此來(lái)將經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平迅速提升。

提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效的辦法

為提升我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，根據(jù)績(jī)效實(shí)證可知，經(jīng)營(yíng)效率指標(biāo)是影響績(jī)效的重要因素，并且可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)不僅是國(guó)有銀行進(jìn)行良好經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，更可將資本管理效率較大提升，由此深化銀行經(jīng)營(yíng)改革，應(yīng)最大限度提升經(jīng)營(yíng)效率。

開發(fā)金融產(chǎn)品

國(guó)有銀行是國(guó)家銀行體系中絕對(duì)的第一梯隊(duì)，因此國(guó)有銀行不應(yīng)將雄厚資本的優(yōu)勢(shì)因素忽視，可借由金融產(chǎn)品來(lái)不斷發(fā)展銀行業(yè)務(wù)范圍，并提升業(yè)務(wù)水平。可以說(shuō)，銀行是否具備較強(qiáng)的金融創(chuàng)新能力，直接決定該銀行能否邁入較高經(jīng)營(yíng)效率行列中，我國(guó)各國(guó)有商業(yè)銀行要在資金充足條件下，不斷為我國(guó)國(guó)民開發(fā)出具備較穩(wěn)健、高利潤(rùn)等特征的金融產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品。銀行作為金融業(yè)代表企業(yè)類型，其本質(zhì)是特殊的經(jīng)營(yíng)體，新時(shí)代發(fā)展中為增強(qiáng)銀行經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際效率，應(yīng)率先利用互聯(lián)網(wǎng)金融優(yōu)勢(shì)，搶先開發(fā)各類金融產(chǎn)品，如建設(shè)銀行便開發(fā)了“匯得盈”，使得銀行競(jìng)爭(zhēng)力有較大提升。

提升運(yùn)營(yíng)效率

傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，因業(yè)務(wù)辦理流程過(guò)于煩瑣，導(dǎo)致客戶通常要提前很久去營(yíng)業(yè)廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，極大影響銀行經(jīng)營(yíng)效率，進(jìn)而使銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效方案落實(shí)較差，銀行不能取得較高利潤(rùn)增長(zhǎng)率。銀行業(yè)務(wù)板塊較多，尤其在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)落實(shí)到實(shí)際經(jīng)營(yíng)體系后，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的低效缺陷被逐漸放大，現(xiàn)階段為提升銀行業(yè)務(wù)辦理效率，需要在業(yè)務(wù)開展安全基礎(chǔ)上，不斷精簡(jiǎn)銀行體系下的管理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)各國(guó)有銀行分行網(wǎng)店做以重組操作，以便將運(yùn)營(yíng)效率控制在人少而精同時(shí)，避免閑人分擔(dān)人均利潤(rùn)率。

建立獎(jiǎng)懲制度

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中不僅要保障國(guó)家利益不斷增長(zhǎng)，還要確保員工收益獲得穩(wěn)定增長(zhǎng)，因此建立新時(shí)代下經(jīng)營(yíng)體系中的全新獎(jiǎng)懲制度，有其必要性。尤其在高層的管理人員管理中，銀行總行應(yīng)保持較高的管控力度，不僅為實(shí)干能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)績(jī)效成績(jī)突出的管理人員給予其應(yīng)得激勵(lì)方案，還要將尸位素餐的人員進(jìn)行妥善監(jiān)管，將銀行發(fā)展目標(biāo)與個(gè)人進(jìn)步目標(biāo)緊密聯(lián)系，追求長(zhǎng)遠(yuǎn)收益，保證銀行績(jī)效利益最大化。

降低服務(wù)成本

隨自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)進(jìn)程加快，國(guó)有銀行應(yīng)在基層管理中逐步降低服務(wù)成本，這與社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)有較大關(guān)聯(lián)，比如移動(dòng)支付興起，導(dǎo)致銀行柜臺(tái)客戶到訪量逐步下降，因此對(duì)于常規(guī)業(yè)務(wù)的開展，銀行體系可更多采用的是自助柜員機(jī)、存取款機(jī)等設(shè)備，減少柜臺(tái)辦公人數(shù)，由此降低服務(wù)成本同時(shí)，還能為客戶帶來(lái)較高的業(yè)務(wù)辦理速度。同時(shí)，銀行還應(yīng)逐步拓展利潤(rùn)來(lái)源渠道，將經(jīng)營(yíng)績(jī)效數(shù)量增大，提升銀行發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。

提高服務(wù)水平

銀行在金融業(yè)中更多扮演的是服務(wù)一角，因此客戶實(shí)際需求便是銀行未來(lái)發(fā)展路徑，銀行為取得較高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，可以市場(chǎng)作為業(yè)務(wù)拓展導(dǎo)向，并逐步改良金融業(yè)務(wù)中的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)及互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)比例。比如將金融產(chǎn)品開發(fā)力度增大，以此來(lái)提升國(guó)有銀行知名度、吸引力，并由質(zhì)量較高的產(chǎn)品帶動(dòng)經(jīng)營(yíng)收益的增長(zhǎng)，此時(shí)不忘提高服務(wù)水平，將客戶牢牢抓緊。

結(jié) 論

綜上，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下，國(guó)有商業(yè)銀行為提升其經(jīng)營(yíng)績(jī)效，需要結(jié)合年度發(fā)展數(shù)據(jù)來(lái)做以實(shí)證分析，據(jù)數(shù)據(jù)顯示，經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響因素較多，比如凈資產(chǎn)值、綜合收益率等指標(biāo)，因此將各類評(píng)價(jià)指標(biāo)做以探究，有其必要性。而以實(shí)證分析可知，銀行其總資產(chǎn)額將會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效起直接影響作用，其數(shù)值增長(zhǎng)也對(duì)銀行發(fā)展有著較大促進(jìn)，因此在銀行管理中需要將資產(chǎn)總額做提升，另外經(jīng)營(yíng)效率也是重要的影響因素。通過(guò)開發(fā)金融產(chǎn)品、提升運(yùn)營(yíng)效率、建立獎(jiǎng)懲制度、降低服務(wù)成本等辦法，國(guó)有銀行能有效提升其經(jīng)營(yíng)效率，進(jìn)而便可將經(jīng)營(yíng)績(jī)效做以有效增長(zhǎng)。

（甘肅廣播電視大學(xué)農(nóng)墾河西分校）