中小銀行會計核算存在的問題與對策研究

屈令瑜 萊商銀行菏澤鄆城西城小微支行

引言：隨著社會的進步，金融領域的發展，客戶需求的增加，使銀行不得不在各種社會壓力下進行革新，各家中小型銀行為了能夠穩定發展，也加快了系統建設、服務模式的改革。會計核算的具體內容是記賬、入賬等活動，針對的是發生過的經濟活動開展計算，為銀行謀得更多的生存機會、經營決策，對銀行經濟的監督和有效資金運行提供必要的支持。當今多元化業務的發展背景下，中小銀行應該結合自身存在的會計核算問題，并找到解決方法，更好地保障銀行的穩定發展，從而達到預期目標。

一、中小銀行會計核算存在的問題

（一）人員素質有待提高

很多中小銀行的營業點都設立了運營主管這一職位，職責有三點。第一：對網點的業務操作水平及出現失誤面臨的風險和會計核算進行監督。由于賬務目前賬務處理大多是自動化的方式，漸漸弱化了運營主管履行這一方面的職責的執行力度，逐漸也就導致了大部分運營主管對會計核算內容無法做到具體掌握和深度理解，并缺乏對數據異常和錯誤信息的辨別能力；第二：網點在進行業務培訓時，以日常操作規范、金融法律法規作為重要培訓內容，針對會計核算的培訓不夠重視，所以運營主管的會計核算業務知識需要加強；第三：隨著科技的迅速發展，加快了銀行業務技術的發展速度，銀行會計崗位人員的門檻放寬，會計人員對會計核算的理解不夠深入，導致這部分會計業務水平不高，經常有記錯賬的失誤發生。

（二）核算制度與規范性還需加強

會計核算制度總體出現了三點問題，第一：銀行對會計核算缺乏規范性指導，這也是導致會計核算出現問題的主要原因，由于系統經常開發新業務新產品，會計核算人員容易出現對業務操作了解不透徹的情況，核算如果出現偏差，會導致后期修補、調整和轉移數據的困難。第二：科技的發展下，賬務處理大多以自動化的形式，這種形式弱化了工作人員對會計核算內容的認知，導致以往業務只有管理模式、操作流程等相關制度，唯獨核算制度不夠完善。第三：工作人員對新時期下的新業務、新產品認知程度較低，建設過程中缺乏規范性指導，加上沒有對賬、監督、后期評價等內容導致了核算制度不全面，特別是線上業務，因為會計核算制度的不完整，導致線上業務開展時缺乏可操作性。

二、中小銀行會計核算的具體對策

（一）完善核算機制

首先部門要分工明確，各個部門要明確具體職責和具體分工，其次與新型業務有關的需要高層領導來引導各個部門，并建立后續監督和績效考核，提高全行工作人員的工作能力及凝聚力。首先對銀行現有業務進行精細化梳理按照職責劃分，定時更新完善相應制度以確保行內所有核算業務的準確落實，同時明確各類科目的概念及用途對不同性質的業務采用不同的核算方式，其次，對外部賬務核對機制也要加以完善。注意各個部門之間，上下級之間，內外部之間的相互核對工作保證所有業務核對準確。最后加強各部門之間的互動，不定時開展監督調查，隨時對業務變化情況進行掌控，了解各網點會計核算的開展情況，及時發現存在的風險和隱患，并提高數字化業務的監測力。

（二）培養員工綜合素質

為提升工作人員素質，提出了五點有效策略，第一：銀行操作手冊中加入會計核算操作內容，并在銀行內部、外部培訓時增加會計核算方面的有關內容，以此加深會計人員對核算內容的理解。第二：需要加強這類工作人員互聯網金融技術的實際操作性，學習最新的會計核算方法，將這一技術更好地在核算工作中展開。第三：重要崗位需要建立專業財務管理類條件和其他鼓勵機制，以此增強員工學習積極性。第四：創建持續學習機制，比如利用線上微課堂，讓工作人員定時學習新時代下的新政策和法律法規，增強專業水平。第五：建立管理團隊，在各個營業點培養以運營主管為主的專業團隊，或者聘請專業技術人才對工作人員展開培訓。

（三）落實監督問責

為了行內各項制度能夠充分執行，需推動監督問責機制，比如，讓各個崗位員工明確自身崗位承擔的業務責任，如發生未按銀行規定執行的業務或造成損害銀行利益的事，能夠快速對責任人進行問責。監督問責機制還能對會計核算及銀行外部業務做到及時處理和有效反饋，督促并激勵會計人員履行職務責任，從而提高銀行會計核算的工作質量。與此同時，還要對制約機制進行強化。例如，大額匯票和大額現金支付等業務，要為此業務設立審批權限，防止財務風險給客戶帶來的巨大損失。最后，對程序制約機制進行強化將程序中的不同內容交給不同部門處理，以實現內外部業務的相互制約的模式，不僅能實現會計核算的高效管理還能以最大程度上降低銀行所需承受的風險。

結語：會計核算工作能保護銀行的資產安全和銀行的穩定發展，因此需要本著科學性的原則完成會計核算機制的完善與改革。更好地幫助銀行減少財務風險降低經濟損失，以可持續發展和利潤最大化為目標。