中小銀行會(huì)計(jì)核算存在的問題與對(duì)策研究

屈令瑜 萊商銀行菏澤鄆城西城小微支行

引言：隨著社會(huì)的進(jìn)步，金融領(lǐng)域的發(fā)展，客戶需求的增加，使銀行不得不在各種社會(huì)壓力下進(jìn)行革新，各家中小型銀行為了能夠穩(wěn)定發(fā)展，也加快了系統(tǒng)建設(shè)、服務(wù)模式的改革。會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容是記賬、入賬等活動(dòng)，針對(duì)的是發(fā)生過的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展計(jì)算，為銀行謀得更多的生存機(jī)會(huì)、經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督和有效資金運(yùn)行提供必要的支持。當(dāng)今多元化業(yè)務(wù)的發(fā)展背景下，中小銀行應(yīng)該結(jié)合自身存在的會(huì)計(jì)核算問題，并找到解決方法，更好地保障銀行的穩(wěn)定發(fā)展，從而達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

一、中小銀行會(huì)計(jì)核算存在的問題

（一）人員素質(zhì)有待提高

很多中小銀行的營(yíng)業(yè)點(diǎn)都設(shè)立了運(yùn)營(yíng)主管這一職位，職責(zé)有三點(diǎn)。第一：對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)操作水平及出現(xiàn)失誤面臨的風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行監(jiān)督。由于賬務(wù)目前賬務(wù)處理大多是自動(dòng)化的方式，漸漸弱化了運(yùn)營(yíng)主管履行這一方面的職責(zé)的執(zhí)行力度，逐漸也就導(dǎo)致了大部分運(yùn)營(yíng)主管對(duì)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容無法做到具體掌握和深度理解，并缺乏對(duì)數(shù)據(jù)異常和錯(cuò)誤信息的辨別能力；第二：網(wǎng)點(diǎn)在進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)，以日常操作規(guī)范、金融法律法規(guī)作為重要培訓(xùn)內(nèi)容，針對(duì)會(huì)計(jì)核算的培訓(xùn)不夠重視，所以運(yùn)營(yíng)主管的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)知識(shí)需要加強(qiáng)；第三：隨著科技的迅速發(fā)展，加快了銀行業(yè)務(wù)技術(shù)的發(fā)展速度，銀行會(huì)計(jì)崗位人員的門檻放寬，會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)核算的理解不夠深入，導(dǎo)致這部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平不高，經(jīng)常有記錯(cuò)賬的失誤發(fā)生。

（二）核算制度與規(guī)范性還需加強(qiáng)

會(huì)計(jì)核算制度總體出現(xiàn)了三點(diǎn)問題，第一：銀行對(duì)會(huì)計(jì)核算缺乏規(guī)范性指導(dǎo)，這也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)問題的主要原因，由于系統(tǒng)經(jīng)常開發(fā)新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，會(huì)計(jì)核算人員容易出現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)操作了解不透徹的情況，核算如果出現(xiàn)偏差，會(huì)導(dǎo)致后期修補(bǔ)、調(diào)整和轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的困難。第二：科技的發(fā)展下，賬務(wù)處理大多以自動(dòng)化的形式，這種形式弱化了工作人員對(duì)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的認(rèn)知，導(dǎo)致以往業(yè)務(wù)只有管理模式、操作流程等相關(guān)制度，唯獨(dú)核算制度不夠完善。第三：工作人員對(duì)新時(shí)期下的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品認(rèn)知程度較低，建設(shè)過程中缺乏規(guī)范性指導(dǎo)，加上沒有對(duì)賬、監(jiān)督、后期評(píng)價(jià)等內(nèi)容導(dǎo)致了核算制度不全面，特別是線上業(yè)務(wù)，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算制度的不完整，導(dǎo)致線上業(yè)務(wù)開展時(shí)缺乏可操作性。

二、中小銀行會(huì)計(jì)核算的具體對(duì)策

（一）完善核算機(jī)制

首先部門要分工明確，各個(gè)部門要明確具體職責(zé)和具體分工，其次與新型業(yè)務(wù)有關(guān)的需要高層領(lǐng)導(dǎo)來引導(dǎo)各個(gè)部門，并建立后續(xù)監(jiān)督和績(jī)效考核，提高全行工作人員的工作能力及凝聚力。首先對(duì)銀行現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化梳理按照職責(zé)劃分，定時(shí)更新完善相應(yīng)制度以確保行內(nèi)所有核算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確落實(shí)，同時(shí)明確各類科目的概念及用途對(duì)不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)采用不同的核算方式，其次，對(duì)外部賬務(wù)核對(duì)機(jī)制也要加以完善。注意各個(gè)部門之間，上下級(jí)之間，內(nèi)外部之間的相互核對(duì)工作保證所有業(yè)務(wù)核對(duì)準(zhǔn)確。最后加強(qiáng)各部門之間的互動(dòng)，不定時(shí)開展監(jiān)督調(diào)查，隨時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)變化情況進(jìn)行掌控，了解各網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算的開展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，并提高數(shù)字化業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)力。

（二）培養(yǎng)員工綜合素質(zhì)

為提升工作人員素質(zhì)，提出了五點(diǎn)有效策略，第一：銀行操作手冊(cè)中加入會(huì)計(jì)核算操作內(nèi)容，并在銀行內(nèi)部、外部培訓(xùn)時(shí)增加會(huì)計(jì)核算方面的有關(guān)內(nèi)容，以此加深會(huì)計(jì)人員對(duì)核算內(nèi)容的理解。第二：需要加強(qiáng)這類工作人員互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)的實(shí)際操作性，學(xué)習(xí)最新的會(huì)計(jì)核算方法，將這一技術(shù)更好地在核算工作中展開。第三：重要崗位需要建立專業(yè)財(cái)務(wù)管理類條件和其他鼓勵(lì)機(jī)制，以此增強(qiáng)員工學(xué)習(xí)積極性。第四：創(chuàng)建持續(xù)學(xué)習(xí)機(jī)制，比如利用線上微課堂，讓工作人員定時(shí)學(xué)習(xí)新時(shí)代下的新政策和法律法規(guī)，增強(qiáng)專業(yè)水平。第五：建立管理團(tuán)隊(duì)，在各個(gè)營(yíng)業(yè)點(diǎn)培養(yǎng)以運(yùn)營(yíng)主管為主的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，或者聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人才對(duì)工作人員展開培訓(xùn)。

（三）落實(shí)監(jiān)督問責(zé)

為了行內(nèi)各項(xiàng)制度能夠充分執(zhí)行，需推動(dòng)監(jiān)督問責(zé)機(jī)制，比如，讓各個(gè)崗位員工明確自身崗位承擔(dān)的業(yè)務(wù)責(zé)任，如發(fā)生未按銀行規(guī)定執(zhí)行的業(yè)務(wù)或造成損害銀行利益的事，能夠快速對(duì)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。監(jiān)督問責(zé)機(jī)制還能對(duì)會(huì)計(jì)核算及銀行外部業(yè)務(wù)做到及時(shí)處理和有效反饋，督促并激勵(lì)會(huì)計(jì)人員履行職務(wù)責(zé)任，從而提高銀行會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量。與此同時(shí)，還要對(duì)制約機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化。例如，大額匯票和大額現(xiàn)金支付等業(yè)務(wù)，要為此業(yè)務(wù)設(shè)立審批權(quán)限，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給客戶帶來的巨大損失。最后，對(duì)程序制約機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化將程序中的不同內(nèi)容交給不同部門處理，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部業(yè)務(wù)的相互制約的模式，不僅能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的高效管理還能以最大程度上降低銀行所需承受的風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)：會(huì)計(jì)核算工作能保護(hù)銀行的資產(chǎn)安全和銀行的穩(wěn)定發(fā)展，因此需要本著科學(xué)性的原則完成會(huì)計(jì)核算機(jī)制的完善與改革。更好地幫助銀行減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低經(jīng)濟(jì)損失，以可持續(xù)發(fā)展和利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。