論高校后勤集團供應商信用風險精細化管理

戴莉

摘? ?要：高校后勤集團主要承擔為廣大師生提供食、住等相關產品與服務的保障部門，其在履行保障職能過程中需要依賴大量中小微企業供應原材料等支持。隨著近些年國內經濟結構轉型調整，經濟增速下行，特別是2020年全國突發新冠肺炎疫情，對中小微企業經營沖擊較大，盡管國家和地方政府出臺了大量救助政策，但中小微企業的經營環境仍顯困難，諸多企業在疫情期間倒閉關門。本文試圖通過實踐分析提出高校后勤集團對供應商信用風險的精細化管理模式，防范交易對手信用風險與業務連續性風險，進一步提升保障服務能力。

關鍵詞：供應商;信用風險;精細化管理

中圖分類號：G647.4? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?DOI：10.12296/j.2096-3475.2021.07.181

近些年來，國內經濟啟動結構性供給側改革與“三去一補一降”調控政策，國內經濟中小微企業則經營發展方面存在較多不利因素，經營抗風險能力弱，經營穩定性不強。高校后勤集團主要為廣大師生提供飲食與住宿相關的產品與服務，并且更以提供豐富多樣的飲食為主導產品，其業務鏈條的上游多為中小微企業提供原材料支持。高校后勤集團提供飲食具有準公益性質，對上游中小微企業的成本管理與控制具有剛性要求。此外，為了滿足廣大師生日益提高的多元化需求，高校后勤集團必須保證飲食供應的連續性，保持產品的多樣化與高品質。因此，原材料供應作為飲食生產全流程的重要環節，高校后勤集團除了關注原材料的品質、價格、及時性以外，還需要關注提供原標的供應商的質量、內在的成本控制與經營管理能力以及可持續性經營能力，對此，必須持續識別、監測、評估、控制交易對手供應商的信用風險，以防范交易對手信用風險與業務連續性風險。

一、信用風險

信用風險一般是指交易對手不履行到期債務的風險。對于高校后勤集團而言，信用風險可以指交易對手（供應商）的違約風險，即因各種原因，交易對手不愿或無力履行合同約定條件進而構成違約，致使高校后勤集團遭受損失的可能性。

二、信用風險管理

信用風險管理，是指通過制定與執行客戶準入、合作期監測、交易額度控制、風險評估與預警、風險實時控制、年度后評價等全流程管理機制與信用風險管理政策，以保障交易對手風險與業務連續性風險可識別、可評估、可控制。

銀行是信用風險管理運用最成熟的行業。近20年來，國際銀行業信用風險管理的發展歷程，經歷了以下幾個階段：

一是八十年代初債務危機影響誕生了《巴塞爾協議》，該協議通過對不同類型資產規定不同權數來量化風險。1999年6月《巴寒爾協議》通過了修改征求意見稿，其中一個方面就是肯定了計量信用風險模型的顯示運用;二是九十年代以來某些大型銀行開始關注信用風險測量問題，并引入信用風險管理系統;三是亞洲金融危機爆發人們開始重視通盤考慮管理信用風險和市場風險等全面風險管理模式。部分大銀行和咨詢及軟件公司嘗試建立一體化風險測量模型;四是全球金融市場發展推動用于交易信用風險的金融工具信用衍生產品的發展應用。

歸納起來，隨著對信用風險認識逐步加深以及信用風險計量技術不斷開發，現代信用風險管理呈現出由靜態向動態發展的趨勢，即從事后違約計量損失到事前動態監測風險程度，呈現出管理方法從定性向定量發展的趨勢，即從傳統信用評級方法到建立信用風險模型，通過數理統計分析歷史數據，定量評估個體或群體的信用水平，預測未來行為的信用風險。

將以上理論實踐運用到高校后勤集團供應商信用風險管理，本人提出從設定重點監測指標、建立健全管控機制、等兩個重要方面，對高校后勤集團供應商信用風險進行精細化管理。主要包括：

三、供應商信用風險信號

為了評估供應商信用風險，可以將其信用風險信號按照不同維度設置為6個大類信用風險監測指標，分別為基本信息、經營情況、財務情況、融資情況、賬戶異常信息、對外擔保情況。如供應商存在以下負面情形，應認定為信用風險信號：

1.基本情況，包括但不限于：

（1）股東、法定代表人（主要負責人）、財務人員、注冊（實際經營）地址頻繁更換;

（2）發生法定代表人或實際控制人嚴重疾病、喪失民事行為能力等突發性事件;

（3）涉及重大違法違規行為;

（4）被責令停產停業，被暫扣或者吊銷許可證、營業執照等;

（5）企業主、法定代表人涉及賭博、涉毒、非法集資等違法行為。

2.經營情況，包括但不限于：

（1）被工商管理、稅務稽查、行業監管、環保執法等部門立案調查或處罰，且情節較為嚴重的;

（2）異常停工停產;

（3）作為違約方或被告方涉及訴訟、仲裁，且涉訴金額重大;

（4）被法院列入失信被執行人名單且執行標的金額較大，對企業造成重大影響;

（5）合作過程中供應量與注冊資本嚴重不符，存在造假情形的;

（6）所供應商品與工商執照經營范圍不符，存在造假情形的;

（7）合作過程中頻繁延遲交付貨物且無正當理由;

（8）經營欺詐，如在收款后故意不提供相應的產品或服務;

（9）發票開具單位與合作供應商名稱不一致的;

（10）產品或服務退還后未按合同約定退款。

3.財務情況，包括但不限于：

（1）供應量與稅務資格嚴重不符的;

（2）財務狀況發生重大不利變化，存在現金流斷裂風險的。

4.融資情況，包括但不限于：

（1）征信記錄顯示逾期、欠息或表外業務墊款的;

（2）發行債券出現存續債券本息不能按照約定足額兌付的。

5.賬戶情況，包括但不限于：

（1）頻繁更換合同約定賬戶且無合理理由;

（2）原合同約定的銀行賬戶被司法凍結、扣劃，且金額較大的;

（3）存在借用他人賬戶接受資金的。

6.對外擔保情況，包括但不限于：

（1）因擔保代償、互保風險、擔保圈風險等嚴重影響正常生產經營的;

（2）被擔保企業無力還款時，無力承擔擔保代償責任的。

四、供應商信用風險管理

即建立供應商的客戶準入、合作期監測、交易額度控制、風險評估與預警、風險實時控制、年度后評價等全流程閉環管理機制，以保障交易對手風險與業務連續性風險可識別、可評估、可控制。

（1）客戶準入環節：要嚴格做好客戶準入管理，謹防病從口入?？蛻魷嗜氤送ㄟ^招投標機制公平競爭引入以外，更需要注意加入風險信號甄別與評估準入環節，即將建立客戶準入的風險信號甄別表單，對照表單逐項核查與評估信用風險，積極引進無風險信號的優質客戶，對于無競爭對手的特殊品可以適度放寬準入條件，但需要求供應商僅僅存在一般程度風險信號，并且盡可能選擇多家同類商品供應商，相應提高保證金規模，降低交易總量規?；蛘邌未谓灰最~度。

（2）合作期監測環節：指定專門的部門集中統一管理供應商，合作期間加強風險信號跟蹤、監測供應商風險信號，必要時組織實地核實工作，根據核實結果及時形成反饋報告，對嚴重的風險信用及時預警。

（3）風險評估與預警：根據監測核實的風險信號，建立分類評估機制，風險評估應根據風險程度開展，對于涉及一般風險的，可以由監測部門及時評估并采取應對措施，對于涉及嚴重風險的，可以建立多部門集中評估機制，按照職責分離的原則，對于經評估為嚴重風險的，應由有權部門下達風險處置措施以及準入名單動態調整的決策意見。

（4）風險實時控制：即針對監測到的風險信號，通過風險信號可能導致的風險程度，分類管理，采取必要的風險控制措施，其中：

對于風險程度一般的，主要采取加強監測頻次、適度調整交易額度等措施，具體包括但不限于：摸排供應商現有的交易額度使用情況、未使用交易額度情況等，評估是否需要縮減或者暫停未使用交易額度;關注供應商針對風險信號的處置情況，評估是否繼續合作或及時提高交易保證金等措施;持續提高監測頻率，動態跟蹤供應商實際生產經營狀況，及時掌握風險變化情況。

對于風險程度嚴重的，應及時提出風險處置預案，采取有效應對措施，避免風險進一步擴大，最大程度緩釋風險。風險處置措施包括但不限于：凍結未用交易額度或暫停新的交易;凍結保證金賬戶，只入不出;提前終止采購合同;啟動同類交易的備用供應商，及時恢復業務連續性;其他有效的風險處置措施。

（5）合同管理：要加強合同管理，合同應當盡量約定針對供應商的風險信號以及出現風險信號后本單位采取應對風險處置措施條款，以確保及時采取風險處置措施有理有據，且在法律上能夠得到充分保護，避免爭議。

（6）年度后評價管理：除了合作期間加強供應商風險監測以外，還需要采購部門、質量檢測部門、財務部門等從多方面評價供應商在合作期間情況，根據評價結果客觀合理確定是否繼續合作或者剔除合作名單，是否增加或者降低合作交易額度，是否增加或者降低保證金額度，是否調整加快結算或者延遲付款等交易條件等，以此給予合作供應商正向或者負向激勵。

五、結語

當前，外部經營環境復雜多變，經營不確定性影響因素增多，高校后勤集團加強風險管理刻不容緩。目前，關于供應商信用風險管理在高校后勤集團的研究并不多，因此，提出高校后勤集團對供應商信用風險的精細化管理模式，為其防范交易對手風險與業務連續性風險提供參考。

參考文獻：

[1]李仁真.國際金融法：武漢大學出版社，2011

[2]中國銀行業協會、普華永道.《中國銀行家調查報告（2018）》，2019年2月

（武漢大學后勤服務集團? 湖北武漢? 430070）