探尋商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理策略

摘 ?要：為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的不斷深入，銀行在迎來發(fā)展機(jī)會的同時(shí)也將面臨著更多的同業(yè)競爭、更大的挑戰(zhàn)。為更好地創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的洪流，銀行需要不斷地發(fā)展與改善自身所存在的問題。其中財(cái)務(wù)預(yù)算如何邁入精細(xì)化的管理，正是需要研究與探尋的重要問題之一。基于此，本文將從商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的現(xiàn)狀入手，尋找促進(jìn)精細(xì)化管理的策略與方法。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)預(yù)算管理;審批制度;信息化建設(shè);精細(xì)化管理

引言：

隨著社會的發(fā)展與進(jìn)步，銀行所面臨的業(yè)務(wù)涉及的金額越來越巨大，內(nèi)容越來越繁雜，項(xiàng)目周期越來越冗長，依靠傳統(tǒng)的管理模式，無法完全應(yīng)對可能帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。而銀行的預(yù)算管理正是一種預(yù)測與控制、優(yōu)化資源配置的重要手段，具有戰(zhàn)略性意義。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理的意義

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算，是以商業(yè)銀行的發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略要求和經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，以各項(xiàng)指標(biāo)、資本性支出為核心進(jìn)行編制，是戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。目前，大部分商業(yè)銀行的預(yù)算管理模式為：年初總行制定全行的總體經(jīng)營目標(biāo)和主要指標(biāo)預(yù)算，各分行按照總行的目標(biāo)分別細(xì)化和分解，并層層下達(dá)至各分支機(jī)構(gòu)，總行每季度、年末考核相關(guān)指標(biāo)達(dá)成情況。但是，隨著經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的不斷深入，商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的不斷推進(jìn)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題日益凸顯。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理，有助于提高商業(yè)銀行的效率和管理能力，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）預(yù)算編制水平有待提高

預(yù)算是根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采取不同的方法或多種方法相結(jié)合，來進(jìn)行預(yù)算的編制。而在有些商業(yè)銀行中往往存在方法過于僵化的問題，在編制方面只采用增量預(yù)算的方法。增量預(yù)算以過去的成本費(fèi)用為基礎(chǔ)，一直以過去的經(jīng)營生活與工作方式為基準(zhǔn)，雖然預(yù)算是穩(wěn)定的、容易操作的，但缺乏一定的針對性與靈活性，戰(zhàn)略性不強(qiáng)，對未來沒有明確的方向與發(fā)展路線。在面對經(jīng)濟(jì)制度的深入與改革時(shí)，無法考慮到具體情況的發(fā)生，自然也無法對未來進(jìn)行有效和合理的預(yù)測，這也成為阻礙預(yù)算精細(xì)化管理的重要因素[1]。

（二）人員整體參與度不高

在大多數(shù)的商業(yè)銀行內(nèi)部，財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作主要是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與完成，其他相關(guān)部門的參與度不高。而預(yù)算是全銀行、各部門、各級人員融入到全部經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中與事后的預(yù)估，每個(gè)人都是預(yù)算的主體。在除財(cái)務(wù)部門的其他部門，人員缺乏預(yù)算意識，即無法有效進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行，也無法對預(yù)算的編制與執(zhí)行進(jìn)行有效的監(jiān)督。在進(jìn)行預(yù)算期間，對編制的過程不進(jìn)行合理的監(jiān)督，只關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏透明度，從而愈發(fā)導(dǎo)致員工參與度下降，導(dǎo)致整體預(yù)算執(zhí)行率低或者存在偏差。

（三）預(yù)算管理制度不健全

制度的完善與健全是推動精細(xì)化管理的重要基礎(chǔ)。而在部分商業(yè)銀行中，財(cái)務(wù)預(yù)算存在管理制度的漏洞。這種不完善存在于預(yù)算管理的各個(gè)方面的，在預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)缺乏科學(xué)監(jiān)督，在預(yù)算執(zhí)行過程審批制度不健全，在事后沒有科學(xué)合理的審核獎(jiǎng)評制度。預(yù)算的管理工作應(yīng)該貫穿于預(yù)算工作的從始至終，合理完善制度才能促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[2]。

（四）信息化建設(shè)落后

近年來，在預(yù)算管理的過程中，信息化的運(yùn)用也越來越廣泛。但目前大部分商業(yè)銀行還沒有一個(gè)相對完善的平臺來共享預(yù)算數(shù)據(jù)，仍存在較為落后的數(shù)據(jù)處理模式，沒有形成內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫與數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。隨著商業(yè)銀行管理層對預(yù)算管理的要求不斷提高，商業(yè)銀行根據(jù)戰(zhàn)略需求增加分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)等情況，導(dǎo)致編制和匯總預(yù)算的工作量不斷增加，對財(cái)務(wù)部門的管理水平也提出了更高要求。同時(shí)，各個(gè)部門之間不能及時(shí)共享數(shù)據(jù)，存在信息差異，不利于預(yù)算管理的統(tǒng)一與內(nèi)部協(xié)調(diào)，致使商業(yè)銀行預(yù)算管理效率不高。

三、促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理的具體策略

（一）培養(yǎng)優(yōu)秀人才，提高專業(yè)素養(yǎng)

無論是何種單位企業(yè)和部門，應(yīng)遵循“以人為本”的原則，時(shí)代在發(fā)展，未來的機(jī)遇與危險(xiǎn)要由人來識別，人是管理與發(fā)展的主題，所以對專業(yè)人才的重視、相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)是必不可少的。推進(jìn)預(yù)算精細(xì)化管理，首先商業(yè)銀行需擁有具備掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)專業(yè)知識的財(cái)務(wù)人員。專業(yè)能力強(qiáng)、財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的人才能科學(xué)合理的編制預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際情況的差異，并能夠有針對性的糾正不利偏差，從而提高預(yù)算的嚴(yán)肅性、科學(xué)性、權(quán)威性。其次，需要商業(yè)銀行內(nèi)部能提供良好的跨部門交流溝通平臺，打破橫隔在不同專業(yè)人才之間的信息壁壘。各部門核心員工都需學(xué)習(xí)預(yù)算的相關(guān)知識，利于不同部門員工交流，提升員工的知識素養(yǎng)，培養(yǎng)員工擁有全面性與長遠(yuǎn)性的眼光，從根本落實(shí)預(yù)算精細(xì)化管理。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面應(yīng)健全管理機(jī)制，根據(jù)員工特點(diǎn)進(jìn)行合理分配，將切實(shí)工作落實(shí)到個(gè)人，才能發(fā)揮員工的最大潛能。

（二）預(yù)算編制方法聯(lián)合使用

為保證財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性、合理性和可行性，在預(yù)算編制時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)該多種預(yù)算編制方法結(jié)合使用。目前，大部分商業(yè)銀行編制預(yù)算的方法仍單一的只使用增量預(yù)算一種方法，在面對經(jīng)濟(jì)體制深化改革下，商業(yè)銀行應(yīng)健全與完善預(yù)算編制改革，嘗試將預(yù)算編制方法聯(lián)合使用[3]。預(yù)測是事前預(yù)算編制的重要內(nèi)容，商業(yè)銀行在預(yù)測未來的成本、經(jīng)營利潤與資金投放，首先采用定量和定性相結(jié)合的方法進(jìn)行合理預(yù)測。依靠信息系統(tǒng)進(jìn)行大數(shù)據(jù)的定量分析，再依靠經(jīng)驗(yàn)豐富、實(shí)踐能力強(qiáng)的預(yù)測人員進(jìn)行分析與判斷。在具體的預(yù)算編制過程中，財(cái)務(wù)人員可將不同信息產(chǎn)生的數(shù)據(jù)相結(jié)合，如增量預(yù)算與零基預(yù)算相結(jié)合，在具體的事件中采取不同的預(yù)算方法，汲取優(yōu)點(diǎn)，摒棄缺陷。如在商業(yè)銀行購買固定資產(chǎn)時(shí)，采用以實(shí)際需要出發(fā)的零基預(yù)算更為合理。除以上方法，在編制預(yù)算進(jìn)行信息整合時(shí)，可參考固定預(yù)算、彈性預(yù)算等不同方法。

（三）完善信息系統(tǒng)開發(fā)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行也邁入了信息化的領(lǐng)域，精細(xì)化的管理與信息化也需要共同推進(jìn)。首先是進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用，采用標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)模式打破不同部門之間的信息壁壘，用靈敏的信息技術(shù)將數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化歸于預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺，財(cái)務(wù)預(yù)算管理人能在第一時(shí)間了解預(yù)算的執(zhí)行情況。其次，成立一個(gè)財(cái)務(wù)信息平臺，進(jìn)行員工間的信息共享，從而實(shí)時(shí)交流，減輕財(cái)務(wù)部門的工作強(qiáng)度，提高整體工作效率。然后，運(yùn)用數(shù)據(jù)處理自動化的特性，系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的更新與變動，便于管理人員進(jìn)行預(yù)算了解與合理控制。如在預(yù)算申報(bào)過程中，可在互聯(lián)網(wǎng)平臺上進(jìn)行事前的信息采集，再由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行分析并編制預(yù)算報(bào)表，在實(shí)際實(shí)操中，員工可將預(yù)算情況進(jìn)行始終的反饋，財(cái)務(wù)人員能在第一時(shí)間了解、控制與處理。最后，通過完善的信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了各部門從上自下預(yù)算管理信息的共享，管理人員能高效性的進(jìn)行工作處理，大幅度提高工作效率。在信息系統(tǒng)出現(xiàn)問題的時(shí)候，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)進(jìn)行維修與保障，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。在網(wǎng)絡(luò)安全方面，商業(yè)銀行也應(yīng)配備安全保護(hù)系統(tǒng)，以此來維持工作的正常開展[4]。

（四）健全預(yù)算管理的制度體系

推進(jìn)精細(xì)化管理最有效的辦法往往是明文成條的制度。一是共同編制財(cái)務(wù)預(yù)算管理?xiàng)l例，通過明文規(guī)定來規(guī)范管理，例如可以在條例中明確預(yù)算審核審批制度，嚴(yán)格控制實(shí)施，如在預(yù)算事項(xiàng)變更導(dǎo)致預(yù)算金額調(diào)整時(shí)，需明確變更審批流程、變更審批層級，加強(qiáng)管理體系的嚴(yán)謹(jǐn)性。二是成立預(yù)算管理委員會，由專業(yè)的管理人員進(jìn)行分配管理，在預(yù)算的事前事中時(shí)候進(jìn)行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)。例如在具體的操作中可以分工到個(gè)人，通過工作的分配，從而提升員工的責(zé)任心與重視程度，提高員工的積極性。三是成立監(jiān)察部門，由于預(yù)算的編制與決策大部分由財(cái)務(wù)部門把關(guān)，可以在員工與管理層中選出一批有一定的專業(yè)知識的人進(jìn)行定期的審計(jì)與核查，并在事后編寫稽查報(bào)告，第一時(shí)間進(jìn)行公示。四是將預(yù)算執(zhí)行列入員工考核評價(jià)體系，預(yù)算的審批監(jiān)察列入員工的績效考核之中。通過跟蹤預(yù)算的執(zhí)行過程，對員工的日常工作進(jìn)行規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時(shí)，管理人員能對其及時(shí)進(jìn)行糾正。在整體上能通過員工管理來面對環(huán)境變化及時(shí)的做出反應(yīng)，對出現(xiàn)的問題與風(fēng)向能及時(shí)的應(yīng)對。為激發(fā)員工對于預(yù)算管理工作的積極性，還可以成立獎(jiǎng)勵(lì)制度，例如業(yè)績預(yù)算指標(biāo)與獎(jiǎng)勵(lì)之間展開聯(lián)系，工作目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)緊密結(jié)合，將預(yù)算指標(biāo)與事后預(yù)算執(zhí)行相比較，對執(zhí)行好的員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，從而促使員工努力工作。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)預(yù)算工作對于商業(yè)銀行的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，為更好的順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行精細(xì)化的管理也成為商業(yè)銀行增強(qiáng)競爭力的重要手段。而商業(yè)銀行預(yù)算管理中培養(yǎng)專業(yè)人才、整合預(yù)算編制方法、完善信息化建設(shè)、健全管理制度將在解決精細(xì)化管理所面臨的問題上，發(fā)揮著重要的作用。

參考文獻(xiàn)

[1]滿周華.探討農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算的精細(xì)化管理[J].新金融世界，2019，000（001）：29-30，32.

[2]馬威龍.國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理探析[J].2021（2013-22）：214-215.

[3]馬威龍.國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理探析[J].2021（2013-22）：214-215.

[4]王鎮(zhèn).商業(yè)銀行精細(xì)化管理的未來趨勢探析[J].2021（2017-2）：39-41.

作者簡介：段曉莉（出生年1987-），性別女，民族漢，籍貫：云南，職稱：中級會計(jì)師，學(xué)位/學(xué)歷：本科 /學(xué)士。