審計檔案管理工作現狀分析與發展趨勢

樊兆剛

摘? 要：審計檔案科學合理運用是審計工作具體成效的體現和延續，審計檔案系統分類，整理完整，則是企業內部審計工作的更高要求。有效管理和利用審計檔案，是實現企業內部審計工作有位、有為、有威的重要手段，是促進審計工作高質量發展的必然要求。審計檔案的管理完善與否，直接關系到整個審計監督工作的準確度和專業程度，基于此點，在審計工作中不斷加強審計檔案的管理和完善工作是提高審計工作效率和準確性的重要環節。因此，本文分析研究了審計檔案的特點、審計檔案管理中存在的問題和改進的路徑。

關鍵詞：審計檔案管理;現狀;發展

一.企業審計檔案管理工作現狀

審計檔案是指在審計或調查工作中直接形成的、具有保存價值的，以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。創建審計檔案可以儲存大量審計信息資源，確保審計工作延續性、真實性，方便對歷史審計數據的查找、運用和搜索。當前，審計檔案管理一直是企業檔案管理中默默無聞的一項工作，由于內部審計自身職能定位問題，企業往往未將審計檔案管理納入日常檔案管理工作界面，最終導致審計檔案管理工作處于停止不前狀態，使歷次審計項目工作成果成為“死檔案”，沒有變為“活信息”，審計檔案防錯機制沒有發揮應有作用。

二.公司審計檔案管理工作存在的不足

1.審計檔案管理人員素質能力有待提升

目前，公司沒有設置專門審計檔案管理人員，僅有審計業務人員兼任，因審計檔案管理相關專業知識缺乏，審計檔案管理大多數情況下，只是進行了簡單的檔案整理，存放在文件柜里，造成審計檔案沒有實施有序分類，太過繁雜，還有就是審計檔案信息化水平不夠高，存在很多形式化工作，審核、監督和管理不嚴，造成很多審計檔案手續缺失。且以往審計發現的問題，因審計檔案整理不完整性，業務經辦人員不能從以往審計發現問題中“取經”和吸取經驗教訓，導致審計問題屢查屢犯的情況發生。

2.對于審計檔案管理工作的重要性認識不足

目前存在的情況是，部分審計部門和審計人員沒有充分意識到審計檔案管理工作的極端重要意義，認為審計檔案管理僅僅局限于對于審計資料的歸類整理，對于較小項目的審計檔案管理，工作人員只是單純地記錄和存儲了審計結論和報告結果，并未給予應有的重視和關注于檔案管理工作。另一方面，對于那些項目比較浩大的審計工作，由于缺乏對于審計檔案管理的重要性認識，很多重要資料都在工作審計結束之后出現了丟失和遺漏的現象，這對于后期審計工作的檢查和監督是極為不利的。

3.審計檔案管理制度有待完善

作為專業性十分強的檔案，審計檔案需要專門的有關制度進行管理規范和約束。但事實上，目前普遍存在著審計檔案管理經驗不足以及重要性認識不夠的問題，這些現象都會導致審計檔案管理制度不夠完善，并且亟待加強和健全。缺乏相關健全的審計檔案管理制度，會導致審計人員在整理和閱覽審計資料的過程中出現資料遺漏以及信息不完善的問題，這都會給后續的審計工作的效率和準確度帶來了極大的威脅。

4.審計檔案管理的利用度低

審計檔案存在的意義，在于其最大化地再現和記錄了審計工作的各個環節和整體過程，同時通過對審計檔案的閱覽也可以了解到審計結果和報告結論，凝結了整個審計工作過程中全體工作人員集體智慧的結晶。作為審計工作的重要記錄，審計資料的失真或遺漏等現象都會在不同意義上削弱了審計檔案的利用價值和意義。目前，隨著信息技術和辦公自動化的廣泛應用和普及，很多審計科室都配備了電腦，進行審計資料的儲存，尚未出現對于電腦在審計檔案的深層次開發和推進，隨著審計工作的不斷升級和多任務高強度的辦公趨勢，如果僅僅使用初級電腦辦公技術進行審計工作，將會極大地降低和制約審計工作的發展速度和前景。

三.強化審計檔案管理水平的有效對策研究

1.加強審計檔案管理信息化建設

從觀念入手，改革創新，增強審計檔案信息化管理意識，公司要在做好審計檔案歸類、整理基礎上，推進審計信息數據化系統建設工作，建立統一完整的審計信息數據庫，主要內容包括但不限于審計項目、審計發現問題、審計工作依據、審計整改措施等。只有建立了統一完整的審計信息大數據，才能確保各項審計工作對后續工作提供指導作用，防止同一類似問題屢禁不止的情況發生，這也是提升公司審計檔案管理水平的基礎工作之一。

2.提高審計檔案綜合利用水平

在信息化審計、審計工作數據化情況下，通過審計檔案信息化全面推進，公司可將公司以往審計過程中發現的所有問題進行匯總，形成專門審計數據電子檔案，本檔案由黨政辦公室進行統一管理，各責任單位、部門按檔案借閱程序完成報批后，由各責任單位、部門負責人根據業務對口管理原則，發送各業務人員。

3.提升審計檔案管理人員素質

工作有效開展，順利推進，關鍵因素在于人，審計檔案管理工作有效開展，全面提升，主要在于不斷提升檔案管理人員綜合素質和能力，在今后工作中，公司應為審計檔案管理人員提供盡可能多的學習和培訓機會，通過定期參加審計檔案管理的專業知識培訓和學習，不斷改進審計檔案管理人員工作方式、方法。

4.加強審計人員對于檔案管理的認識

任何工作的改進和完善，前提在于相關人員加強意識上的提升和重視，這樣，相關問題可以得到較為有效地解決。加強檔案管理工作的重要性認識，首先就必須明確規范整齊、名目清晰的檔案，可以在很大程度上為審計工作提供豐富而有效的原始數據;并且，這些資料可以十分有效地為審計部門進行審計工作人員業績和工作成果考核評定提供書面資料和充足證據。

四.結束語

經驗得以總結，規律得以認識，歷史得以延續，各項事業得以發展，都離不開檔案，在全面提升內部審計質量和水平的工作推進過程中，審計檔案管理顯得越來越重要。公司內部審計工作要想發揮其真正作用，首先必須認識到審計檔案管理的重要性及其意義，糾正審計檔案管理工作存在的弊端和問題，不斷充實和更新自己的專業知識結構，才能把審計檔案管理工作做好，更好地服務公司生產經營發展需要。

參考文獻：

[1]王文艷.審計檔案管理在審計質量工作中的作用探討[J].現代經濟信息，2017（9）：210-211.

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