國際結(jié)算在中小進出口企業(yè)中的應(yīng)用

石亞娜

【摘? 要】隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，在我國越來越多的中小進出口企業(yè)參與國際合作，所以國際結(jié)算越來越重要。論文主要介紹了中小進出口企業(yè)國際結(jié)算的現(xiàn)狀，闡述了中小進出口企業(yè)對國際貿(mào)易結(jié)算模式的選擇，說明了匯付、托收、信用證及國際保理結(jié)算模式的優(yōu)缺點，并對其聯(lián)合應(yīng)用進行了分析，總結(jié)了中小進出口企業(yè)在面對復(fù)雜多變的國際貿(mào)易環(huán)境時，選擇適合企業(yè)自身發(fā)展的國際結(jié)算模式的必要性，論述了如何進行風(fēng)險防范。

【Abstract】With the development of the world economy， more and more small and medium-sized import and export enterprises are involved in international cooperation in China， so international settlement is becoming more and more important. The paper mainly introduces the current situation of international settlement of small and medium-sized import and export enterprises， explains the choice of international trade settlement mode by small and medium-sized import and export enterprises， explains the advantages and disadvantages of settlement modes such as remittance， collection， letters of credit and international factoring， and analyzes their joint application. This paper summarizes the necessity for small and medium-sized import and export enterprises to choose the international settlement mode suitable for their own development in the face of complex and changeable international trade environment， and discusses how to prevent risks.

【關(guān)鍵詞】國際結(jié)算模式;中小進出口企業(yè);風(fēng)險防范

【Keywords】international settlement modes; small and medium-sized import and export enterprises; risk prevention

【中圖分類號】F752;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）04-0152-02

1 中小進出口企業(yè)國際結(jié)算的現(xiàn)狀

隨著世界經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國有更多的企業(yè)加入國際貿(mào)易市場，成為其中的一分子，積極地拓展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)，使其業(yè)務(wù)數(shù)量逐漸增加。根據(jù)目前的國際化趨勢，發(fā)展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)已經(jīng)成為我國中小進出口企業(yè)的主要項目和利益來源，而國際結(jié)算作為可以促進貿(mào)易的方式，對企業(yè)有重要意義。現(xiàn)階段，我國中小進出口企業(yè)在各國建立了很多分子公司，擁有銷售渠道，而且還有很多客戶，已經(jīng)完全處于國際化經(jīng)營階段。但是我國部分中小進出口企業(yè)的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)仍處于低迷狀態(tài)，同時，這嚴重影響國際結(jié)算為企業(yè)帶來的利益，中小進出口企業(yè)應(yīng)該進一步完善國際結(jié)算模式。近年來，由于國際貿(mào)易市場的競爭愈發(fā)激烈，我國部分中小進出口企業(yè)的國際結(jié)算的增長速度逐漸呈平緩趨勢。盡管企業(yè)已經(jīng)積極地控制外幣資產(chǎn)、促進貿(mào)易合作、提高國際貿(mào)易市場業(yè)務(wù)的水平，但也不能保證國際結(jié)算業(yè)務(wù)始終保持快速增長。目前，我國經(jīng)濟持續(xù)向好發(fā)展，經(jīng)濟增長的動力仍然強勁有力，并沒有受到國內(nèi)外的政策和經(jīng)濟的影響，這也為我國中小進出口企業(yè)提供了穩(wěn)定的外貿(mào)條件[1]。但是，這并不代表我國企業(yè)在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中就沒有了困難和挑戰(zhàn)，國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢不會一成不變。

2 中小進出口企業(yè)在國際結(jié)算中的結(jié)算方式及風(fēng)險

在一項對外貿(mào)易業(yè)務(wù)中，國際結(jié)算模式的選擇在其中占了很重要的位置。因為中小進出口企業(yè)能否最終收獲應(yīng)得的利益，完全取決于國際結(jié)算業(yè)務(wù)是否順利地進行。而貿(mào)易業(yè)務(wù)交易雙方為了實現(xiàn)利益最大化都會選擇對自己有利的國際結(jié)算方式[2]。目前，國際結(jié)算的方式主要有：匯付、托收、信用證、國際保理。

2.1 匯付

匯付是指企業(yè)雙方在合同簽訂后，按照合同的協(xié)議，進口商在收到貨物時委托銀行把錢款支付給出口商。其中包括電匯、信匯、票匯，均屬于順匯。對于中小進出口企業(yè)來說，匯付主要有手續(xù)簡便、銀行收費低廉等特點，尤其是電匯，匯款迅速、安全可靠，屬于中小進出口企業(yè)的主要選擇。匯付是主要依靠企業(yè)進口商商業(yè)信用取得錢款一種結(jié)算方式，中小企業(yè)出口商能否得到利益完全由進口商決定，對于進出口商雙方來說，這種結(jié)算方式更有利于進口商[3]。銀行在其中只是充當中間媒介，對于中小企業(yè)進出口商雙方是否履行了合同義務(wù)不予追究和也不會承擔由此產(chǎn)生的任何責(zé)任。但如果進口商存在信用問題，或者因為資金虧損、市場行情等方面原因，不給予付款，那么中小企業(yè)進口商可能會獨自承擔貨物物流轉(zhuǎn)運和貨物損失的錢款。

2.2 托收

托收是指由企業(yè)出口商在貨物發(fā)出后，開出匯票，委托銀行向企業(yè)進口商結(jié)算款項。它是屬于逆匯的一種結(jié)算方式，也是僅次于信用證結(jié)算方式的一種較為常見的國際結(jié)算方式，主要依靠的同樣是中小企業(yè)進口商的商業(yè)信用。其中包含付款交單和承兌交單兩種結(jié)算方式。在托收方式下，銀行雖然提供了比匯付結(jié)算更多的服務(wù)，但銀行依舊不予承擔貨物的檢驗、企業(yè)進口商是否已經(jīng)將錢款結(jié)付以及其他責(zé)任。因為出口商需先發(fā)貨，進口商再付款，甚至要等到進口商收到貨物并且驗收才會按合同協(xié)議給付款項。這種方式可以提高中小企業(yè)進口商對于貨物購買的積極性，實現(xiàn)更多國際貿(mào)易業(yè)務(wù)，但這也大大地提高了對企業(yè)進口商信用的要求。雖然相比于出口商，進口商在托收方式下更為有利，但這也并不證明進口商不存在任何風(fēng)險和挑戰(zhàn)。在企業(yè)出口商貨物發(fā)出后，會向進口商提供托收相關(guān)單據(jù)，但出口商一旦偽造單據(jù)，并且企業(yè)進口商已經(jīng)支付完貨款，驗貨時卻發(fā)現(xiàn)與約定的不相符，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)進口商遭受錢款損失的風(fēng)險[4]。或者企業(yè)出口商和貨物運輸方聯(lián)合偽造單據(jù)，以此來對企業(yè)進口商進行詐騙，最終進口商可能錢貨兩失。

2.3 信用證

信用證是依賴銀行信用并屬于逆匯的一種結(jié)算方式，相比于匯付和托收，它在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中受到進出口企業(yè)的廣泛使用，銀行對于信用證也起到了關(guān)鍵作用。信用證的特點在于安全可靠，但同時它的結(jié)算成本是最高、手續(xù)也是最為復(fù)雜的。銀行在為進口商開立信用證時，首先需要檢查進口商的開證信用額度，以此來研究可以提供的資金總額;其次，進口商在開立信用證時還需要付保證金，這樣在結(jié)算時就可以先結(jié)算部分金額。在信用證結(jié)算方式下，中小企業(yè)進口商在發(fā)貨后提供相關(guān)單據(jù)，銀行就會先付一部分錢款。中小企業(yè)可以增加資金的流通、減少壓力，同時，可以增加國際貿(mào)易業(yè)務(wù)。信用證對于出口商來說可以降低商業(yè)信用帶來的風(fēng)險，對于進口商來說可以利用銀行單據(jù)進行檢查以減少偽造單據(jù)的詐騙行為。但是，信用證的約束能力有限，所以雖然有諸多優(yōu)點，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中也會存在一定風(fēng)險。

2.4 國際保理

國際保理因其功能齊全、安全性強被中小進出口企業(yè)廣泛使用，對于出口商來說有很大的優(yōu)勢，可以增加自身的保障，但是，并不是使用國際保理就可以達到萬無一失的效果，它還是會有一定的風(fēng)險。

3 中小進出口企業(yè)國際結(jié)算的風(fēng)險成因及防范

3.1 選擇適當?shù)膰H結(jié)算方式

首先，企業(yè)可以根據(jù)對方的信用狀況和財務(wù)狀況來選擇國際結(jié)算方式。如果是信用良好或者經(jīng)常進行國際貿(mào)易業(yè)務(wù)合作的客戶，可以采取匯付、托收等結(jié)算方式;對于信用差或者沒有合作過的客戶，應(yīng)采取信用證、國際保理等結(jié)算方式[5]。其次，企業(yè)可以根據(jù)交易貨物的市場行情來選擇國際結(jié)算方式。如果交易貨物深受消費者歡迎，那出口商會采取匯付、托收等方式來增加競爭力，此時，出口商應(yīng)該將多種結(jié)算方式進行組合，這不僅能拓展市場也可以保障收匯的安全。

3.2 建立完善的信用監(jiān)測和管理機制

企業(yè)只有在充分了解對方的信用和財務(wù)信息后，才能更好地作出國際結(jié)算方式的選擇。所以企業(yè)應(yīng)該建立完善的信用監(jiān)測和管理機制，在進行貿(mào)易業(yè)務(wù)前充分了解信用信息，進而作出科學(xué)決策。但是這需要高昂的成本來實現(xiàn)，一些中小企業(yè)可能無法支付，可以通過信用管理服務(wù)機構(gòu)來進行風(fēng)險的防范。

4 中小進出口企業(yè)國際結(jié)算模式的聯(lián)合應(yīng)用

目前，隨著市場行情的變化以及國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的逐漸增多，中小進出口企業(yè)必須選擇合適的國際結(jié)算方式來保障自己的利益和收付匯的安全。但經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)每一種結(jié)算方式都具有各自的優(yōu)勢和劣勢，如果此時仍繼續(xù)使用其中一種的話，則無法滿足中小進出口企業(yè)的需求。因此，中小進出口企業(yè)應(yīng)該將多種國際結(jié)算方式組合利用，以保證利益和資金流通，促進貿(mào)易順利完成。

4.1 信用證與匯付相結(jié)合

信用證與匯付相結(jié)合是指在交易雙方都同意的前提下，部分貨款先通過信用證結(jié)算方式進行貿(mào)易支付，待進口商驗收貨物后再以匯款方式結(jié)算其余錢款，其一般適用于在合同規(guī)定的一些初級產(chǎn)品的交易。實際操作形式包括：信用證與物流匯款、信用證與首付款。

4.2 信用證與托收相結(jié)合

信用證與托收相結(jié)合是指出口商在發(fā)貨后可以選擇以光票或全套票據(jù)為依據(jù)，然后進行結(jié)算流程的選擇。這種組合方式可以保障出口商的收匯安全，進口商也可降低墊付資金，進出口商雙方都易于接受。

4.3 跟單托收與匯付相結(jié)合

跟單托收與匯付相結(jié)合是指進口商提前向出口商支付20%～30%的保證金，之后出口商發(fā)貨，在進口商收到貨物時通過銀行進行結(jié)算付款。這對于出口商既可以有資金基礎(chǔ)的保障，也有順利收到資金總額的安全性。

5 結(jié)語

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國越來越多的中小進出口企業(yè)進行國際貿(mào)易合作，國際結(jié)算也變得尤為重要。然而，任何一種結(jié)算方式都有利有弊，要充分評估交易方企業(yè)的信用和財務(wù)狀況，要注意自身的成本控制和對風(fēng)險的防范，然后根據(jù)企業(yè)自身實際情況作出選擇。中小進出口企業(yè)可以組合應(yīng)用國際結(jié)算方式，促成國際貿(mào)易的順利進行和保障企業(yè)的利益，獲得更高的經(jīng)濟效益。

【參考文獻】

【1】劉玉杰.BPO國際結(jié)算方式在中國的應(yīng)用現(xiàn)狀及拓展途徑[J].對外經(jīng)貿(mào)實務(wù)，2017（2）：61-63.

【2】崔亞男.進出口貿(mào)易的國際結(jié)算成本研究[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2018（8）：38-39.

【3】周麗雯.中小企業(yè)跨國經(jīng)營中國際結(jié)算模式的經(jīng)驗與對策——以福建自貿(mào)區(qū)為例[J].財務(wù)與金融，2019（1）：56-60.

【4】李亞潔.托收的風(fēng)險以及防范[J].商情，2018（34）：75.

【5】鄭如燕.出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算的信用風(fēng)險管理綜述[J].中國商論，2017（14）：71-72.