企業會計內部控制的問題與優化對策研究

陳睿琦

摘? 要：如今，隨著我國綜合國力的提升，時代的洪流之中，各大中小企業都在不斷發展中，企業的供求關系在不斷發生改變，該如何更好地掌握和維持企業經營和發展，這些都是需要企業財務管理部門做好管理以使企業能夠能好的規劃自己的下一步發展，這就要求會計內部控制和財務管理的相關工作人員需要仔細審核并制定相關政策。

關鍵詞：企業會計;內部控制;改進方法;問題分析

隨著時代發展進步，我們的社會結構也早已發生了翻天覆地的變化，企業對于我們的經濟狀況發揮著越來越重要的作用，這也使得企業中的財務管理越來越引起重視，當然，財務管理工作是受到多個方面的影響的，企業會計內部該如何進行控制，并以此改變現狀越來越關鍵了。如何使財務管理員工的職業技能培養與企業深化融合發展，使員工的整體風貌積極向上，能夠在自己的崗位上發光發熱，實現自己的人生價值，也為公司帶來發展效益。

1企業會計內部控制的必要性及困境所在

1.1 會計內部控制的必要性

企業的內部管理一直是一個嚴峻的問題，必須引起足夠的重視，一個企業的內部管理工作要結合自己的企業文化來詳細合理的制定，這絕不是一件容易的事，也不是一件可以馬上拍板的事，他需要在實踐中不斷總結經驗，這樣才能實現企業內部更好地控制管理工作。這里必須要強調對員工的思想觀念培養是企業管理中尤為重要的。員工在剛剛畢業進入企業之后，在將自己的理論知識應用到的行業的時候，難免會有不能適應的時刻，加上公司的業績要求，員工難免會有很大的工作壓力，暴躁，煩悶等情緒往往帶到工作中，就會使得工作進程緩慢，難以滿足生產需要的效率，企業可以在這個時候提供相關的指導幫助，幫助員工找到自己的行業定位，明白自身優勢，找到自己的缺點不足，從而進行不斷提升自己的專業能力，在自己的崗位上發光發熱，取得優異的成就，從而增加企業認同感，不斷發展進步，也給公司帶來更多效益。

1.2 會計內部控制的困境

就目前的企業狀況來看，企業財務管理部門工作人員的知識積累和教學經驗是非常豐富的，同時他們也掌握了一定的模式技巧，但是如何應對當下越來越難以估量的物價變化，這還是需要不斷學習和進步的，在市場經濟變動的大環境之下，會計內部控制工作出現了新的變動之后，企業的會計內部控制工作就更加難以展開了。

首先就是企業的財務管理部門對于資金供給與需求之間的制約關系掌握不夠明確，尤其是在如今經濟全球化的所帶來的物價波動和通貨膨脹等各種多方面綜合的影響之下，企業的存貨工作消耗著大量的資金，使得企業的成本量越來越高，企業難以負荷。而企業內部對于財務管理這方面的管理工作還是相當疏散的，他們對于企業的資金預算管理工作的重視還遠遠不夠。

2? 優化企業內部控制體系建設工作的建議與措施

2.1 創建良好的財務內部控制環境

對于一個企業來說，它的內部控制環境的構建是比較復雜的，治理機構、內審機制、機構設置及權責分配、人力資源政策以及企業文化這五個部分都需要被包含在內。所以，企業的內部控制工作的開展，僅僅是財務管理部門的支持是遠遠不夠的，還需要其他部門的大力配合，多個部門都對其承擔著一定的責任，因此，他們的涉及面是比較廣的，影響力也相對比較大。所以，在進行企業經營的過程中，需要對內部的控制管理工作進行高度的重視，促進企業內部的控制管理體系不斷得到完善，創設更加優良的企業內部控制環境，與此同時，還需要對企業內部的管理結構進行進一步的完善，推動企業的內審機制的有效建立，搭配相應的薪酬的考核制度，促進企業文化的良好創設。當企業內部的治理結構、審計以及人員管理與文化等形成了一個比較完善的整體，那么良好的企業內部控制環境也就自然而然地形成了，對于財務的內部控制工作的開展也就有了重要的支撐以及底蘊了。

除此之外，企業對于自己的戰略發展目標應該進行明確化，這樣才能夠幫助財務工作找到它的立足點以及標桿。還需要對年度工作、月度工作等進行分析對比，這樣才能夠使企業的真實情況得到及時的反饋，與此同時，對企業的內部的經營環境以及外部的市場競爭形勢等進行比較全面的分析也是很有必要的，只有這樣，才能夠做出最佳的戰略選擇。與此同時，還需要對下一步的財務規劃、經營思路等有明確清晰的計劃，從而推動奮發拼搏的工作環境的形成，引導企業朝著健康良性的方向發展。

2.2 建立健全財務內部控制制度

制度對于一個企業的發展來說非常重要，它是企業發展方向以及員工工作的重要的依據。對于企業的財務內部控制工作來說，其制定的相關的制度就是工作開展的指導準則，通過這些制度，能夠幫助工作人員培養相關的認識，從而促進企業的財務內部控制的能力不斷地得到提升。所以說，企業的管理層應該重視起財務內控工作，改變自己原有的觀念與想法，帶頭起到表率作用，進而使制度實施的阻力不斷減小。

在財務部門還應該建立科學的決策機制，促進涵蓋面寬、涉及面廣的專項的內控制度的建立，與此同時，還要對財務的內控流程進行進一步的完善，推動相應的監督以及考核機制的建立。將“三重一大”的理念與其進行有效的融合，使其更好地促進經濟風險的防控作用的發揮。在制定企業的財務內部控制制度的過程中，要將會計系統控制、授權審批制度等的一系列的措施都考慮在其中，使其在制度中得到應有的體現，而且這些措施也應當作為內控制度的重要內容，得到應有的重視。此外，如果想要制度得到有效的落實與實施，還需要健全的財務內部的控制風險的預警機制對其給予保障。

2.3建立監督體制機制

在企業中，應該設置專門的審計部門以及崗位，對于崗位的相關職責給予明確的規定與劃分，使企業內部的設計工作得以加強，從而保證內部審計機構的設置以及其人員的配制和工作都是獨立進行的，這樣才能夠更好地保證審計部門作用的有效發揮，進而更好地給企業的財務控制工作提出相對客觀、有效的建議。首先，對于內審部門以及其工作人員，企業應該適當放權，這樣才能夠更好地確保審計相關職責的履行與實施。所以，對于審計部門的負責人的選拔也應該更加謹慎一點，而且，內審負責人與董事會的溝通渠道應該保持暢通，適當賦予負責人一定的權力，以使他們能夠對一些異常情況進行追查。其次，在職責履行的同時，內審部門對于風險識別、評估以及控制等也都應該做好牽頭工作，做好風險應對工作，對其制定好相應的應對措施，推動完善系列的風險管理體系的建設，從而帶領企業不斷地降低風險系數，確保審計部門成為企業財務內部控制工作的有力保障與支撐。最后，審計部門的工作內容應當是全面而且系統的，銷售監控、財務核算以及重大疑點監控等都應該被包含在內。

對風險管理工作做到高度重視，明確企業風險管理的相關流程，無論是事前的預估工作還是事中的應對工作以及事后的評價以及持續性的監控工作都要做到職責明確。與此同時，一系列的風險應對方案的制定也是很有必要的，通過這種預防的方式，能夠降低風險所造成的影響，對于相關的風險要進行文本記錄、儲存以及報告等一系列的操作，使風險的管理監督力度不斷增強。

企業財務的內部控制的評價工作也要做到合理、到位。在企業中，特定時間段的企業的各項決策等都應該得到有效的反映，而且還需要對其進行相對全面的評價，將這些評價進行整理成冊，出具有關的評價報告。此外，財務內部控制所存在的種種缺陷，企業也應該對癥下藥，形成相關的缺陷的有效的解決方案，保證企業按照相關的程序以及規定執行。

2.4強化人才隊伍建設

在企業的發展壯大的過程中，是需要一支強有力的綜合素質過硬的財會團隊的支持的。隨著競爭環境的日益激烈，人才在社會發展中所起到的作用越來越大。在企業中，人員年齡以及能力等的跨度都是比較大的，與私有企業也有一定的差別，往往其在業務能力上也呈現出參差不齊的狀態，所以，人力資源的有效管理對于企業來說將會顯得更加重要。因此，在后續的人才招募的過程中，尤其是財會的相關工作人員，要注意嚴格把關人才的準入資格，而且對于已經在職的工作人員要進行定期的培訓以及考核，保證他們的知識儲備以及專業技能是與企業的發展要求相匹配的，當然還需要注意人員的合理分配。只有這樣，不斷加強企業的人才管理工作，以正確的人才管理理念進行企業的人才培養，才能夠更加有效地促進企業員工的整體水平的提高。

總結語

總而言之，我們可以看出，當前的企業財務管理是存在諸多問題的，尤其是隨著信息技術的沖擊，行業該如何立足發展也給每個企業帶來了新的思考，如何在雙重裹挾下，更好地開展會計內部控制工作，對于企業發展至關重要。這就要求企業各部門之間要相互配合，采取積極有效的措施。

參考文獻：

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