集團化企業內控管理問題及對策

蔣敏

摘要：現如今，在信息化發展的進程之中，集團化企業的發展空間也在逐步變大，所遇到的機會也在變多，集團化企業的有關規模也在慢慢變大，由此實力也在提升。集團化企業要更好地發展，就務必要將集團化企業的內部管理工作做好，并進行財務風險防范對策，一旦碰到問題及時解決，這樣才能根本之上夯實集團化企業的實力，以此來達到集團化企業走向可持續發展道路。鑒于此，文章主要分析集團化企業內控管理問題以及對策。

關鍵詞：集團化企業;內控管理;問題

一、引言

集團化企業日常經營管理中，最為關鍵的工作內容就是內部控制，同集團化企業的各個工作環節都具有密切關聯。與此同時，集團化企業在發展的過程中，難免會遇到各種各樣的問題與不足，進而會對集團化企業的發展產生十分不利的影響。為了充分保障集團化企業更加適應社會的發展要求，就應提高自身管理力度，同時結合集團化企業的實際發展狀況，對其中存在的問題提出相應解決措施，進而為推動集團化企業更加穩定持續地進步與發展奠定良好基礎。

二、集團化企業內控管理必要性分析

在經濟全球化發展的形勢之下，集團化企業的發展規模也在慢慢擴大，集團化企業內控管理的作用不言而喻。針對當下所存在的問題來進行更為深入化的分析與研究，結合實際來制定行之有效的對策來順應市場需求，改善經營目標至關重要。另外針對內控管理來實施強化，同時也是市場經濟發展的必然要求，當然這也是改善經集團化企業社會經濟效益的關鍵路徑。集團化企業，是以實力雄厚的大型集團化企業為依托，將產權聯盟當做橋梁，達到跨地區、跨行業，甚至是跨國或者是跨所有制的經營方式。集團內部控制，指的是大型集團化企業的總部或者是高層管理者，為了確保集團戰略目標的實現，在整個發展階段以層級管理、資源調配與風險控制等方式來針對集團化企業下屬部門和子公司實施管控，最大限度保障集團化企業架構與業務流程來達到最優化運行效率的一類內部管理機制。

三、集團化企業內控管理問題

（一）管理層缺乏足夠的內部控制意識

現今，我國集團化企業內部控制機制建設中管理層并未意識到內控管理實施的作用。管理層將關鍵點放在集團化企業運行上，牽扯到集團化企業目前的業務發展規模和盈利情況，未充分重視內部規范管理。該問題的出現會阻礙到集團化企業內控管理工作有條不紊的實施，從而威脅到集團化企業走向可持續發展的道路。

（二）內部控制環境差

在集團化企業內部控制環境之中，得要適應集團化企業發展的管理模式羅列出來，之后再運用，建立在不同的管理環境基礎之上，針對員工工作的實際情況而出現顯著的差異。但是內部環境的好壞與集團化企業內部控制管理之間息息相關，然而目前集團化企業并不具備健全化的內部環境管理模式，員工在工作職責分配不明確，因此而無法有效的建設集團化企業內控文化。

（三）內部控制制度的設計不完善

一些集團化企業構建內部控制機制，并未根據集團化企業實際發展情況來實施構建和健全，而是直接采取“拿來主義”，也就是其他集團化企業的有關機制直接照搬，并未綜合考慮分析集團化企業內部各部門與各子公司工作實際情況與該項機制的適配性，這直接性的反饋出來了集團化企業內部控制機制設計的不健全性。

四、改善集團化企業內控管理的相關對策

（一）建立并完善企業的內控制度

在構建并完善企業控制機制的時候，得要嚴格遵照制衡性、合法性、適應性、全方位性、有效性和重要性的原則。企業內部控制機制則得要針對重要業務和事項來制定嚴格化的控制對策;企業所有員工均得要自覺維護內控機制的高效化運行;企業內控制度得要體現在企業全部員工，來限制企業各部門，有效的將內控制度展現在企業運行的各個部門。

（二）建立優質的內控管理環境

優質化的環境是基礎條件，其它行為均是建立在環境的基礎之上;集團化企業要構建優質化的內控管理環境，需要站在內控管理構建的層面嚴格規范標準，設置健全的審批流程并構件責任追究機制，以此來預防違規審批和越級審批事件的出現。

（三）制定全面的風險評估機制

集團化企業意識到風險的存在而結合實際制定行之有效的風險評估。要從根本之上來預防財務風險，就要運用集團化企業來制定全方位的風險評估機制，運用實際可行的機制來針對集團化企業實施風險評估，集團化企業加大對于風險方面的重視，一旦出現風險就嚴格控制預防風險的方式。除此之外，集團化企業有關管理人員結合風險評估制度，預先實施控制引發風險的因素，并逐步予以解決，在最大限度上減小風險出現的幾率，促使集團化企業在可控情況下走向可持續發展道路。

（四）建立風險管理機構

第一，企業決策層要從思想與行動上將風險管理充分重視起來，針對企業發展來分析，決策層的行為始終都是風險標的存在。所以，決策層要意識到風險管理在保障企業合法經營、財務報告完整性與財產安全中的作用，且還要為戰略發展提供高效服務，以此來進一步保障企業風險始終在可控的范圍，且還可以適應戰略目標，由此來進行高效化經營。

第二，構建專門的風險管理機構，專門負責風險識別評價與防范機制，進一步增強企業管理水平。鑒于此，企業得要依照自身發展實際情況，專門設置風險管理部門和委員會來科學化管理企業風險。

（五）增強網絡安全意識，加強對系統控制的復核

在信息化技術飛速發展的形勢下，集團化企業也愈發意識到實施系統化控制在很大程度上提升了生產水平與效率。然而集團化企業的信息系統在設計階段中也會受到設計人員理念的影響，無法保障信息系統的建設質量，所以，在實施內部控制的過程中，集團化企業人員始終秉承高度的思想意識，無法忽略系統控制結果的復核。一旦找到系統漏洞，要聯合系統控制與人工控制得以實施。

五、結語

目前，在內部控制實施階段，集團化企業得要充分重視起來，引領所有員工構建風險防范意識，積極學習當下與集團化企業發展相匹配的內控理念，從而進一步的健全業務的管理控制對策，且逐步健全審計與監督檢查力度，才能促使集團化企業內控的最大優勢與作用。

參考文獻：

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（作者單位：中國建筑設計研究院有限公司）