探索以財務信息化建設為契機加強高校內部控制

梁曉宇

摘 要：近年來，隨著國家加快教育現代化強國戰略的發展步伐，高校與市場接軌越來越緊密，內部管理機制滯后等問題凸顯，文章通過對某高校的財務信息化建設的現狀分析，深入闡述了內部控制下的財務信息化構建環節及目標，探索運用信息化手段，找準防控落腳點，挖掘內控潛能，將經濟活動內部控制的主要流程和關鍵環節予以固化，推進高校智慧校園建設進程。

關鍵詞：高校;財務信息化;內部控制;共享服務平臺

一、引言

隨著信息技術和網絡技術的發展，財務部門單一的管理軟件已經無法適應人才培養和學術研究的競爭需求，需要及時更新管理理念及緯度，通過建立信息集成平臺，運用數據智能化診斷和識別來規避高校財務管理存在的風險和漏洞，實現財務與其他業務部門的數據共享與聯動，達到部門支出活動的可控和監督，實現數據的集成和規范，增強決策信息質量，提升管理效能， 促進高校各部門的協調發展，提高整體服務水平和質量。

二、財務信息化建設現狀

（一）基礎設施投入不足

信息化建設是一個不斷配置及不斷升級的長期過程，以某高校為例，2011年至今，與聯通公司合作引入校園系統工程，與建設銀行合作引入智慧校園建設專款，校園信息化建設取得了一定成效。目前已基本完成智慧校園服務平臺、學校黨務政務公開平臺、教學陽臺服務平臺及學校辦公內控系統平臺基礎建設。但各部門信息化建設投入及發展不均，財政、上級主管部門及單位自籌資金投入十分有限，極大地制約了數字化校園管理服務進程。

（二）財務信息化進程緩慢

某高校自2004年起使用財務管理軟件進行賬務核算，其間預算管理及控制一直是靠手工記賬方式進行跟蹤控制，為加強預算管理，2017年引入用友預算管理軟件，目前財務收費數據仍不能自動生成會計分錄，網上報賬功能一直未能實現，嚴重地影響財務工作效率。教學、科研人員，因缺乏相關財務知識，對于報賬的流程與簽批不了解，面對集中報賬，排隊等待及為簽字來回奔波時難免產生怨言。

（三）部門系統數據共享程度低

各部門信息化建設都以自身的需求為出發點，采用不同的軟件，業務功能模塊僅能滿足自身需求，缺乏統一口徑，導致資源無法有效整合和配置，數據無法實現共享。如：資產與財務部門數據不能同步，人事與財務部門信息不能共享，后勤服務、教學等與財務部門未建立相應的數據連接。

（四）內部控制協調機制有限

2016年，湖南省財政廳印發了《行政事業單位內部控制基本操作指引》湘財會〔2016〕7號文，要求各高校逐年對標對表查找內部控制風險點，制定整改措施和方案。某高校經過幾年的排查梳理，此項工作取得明顯成效，但相互監督仍停留于經費簽字表面環節，業務與財務部門數據無法互通，未形成一致的信息化智能監管平臺。

三、財務信息化建設建議

加速財務管理與其他業務部門和的深度結合，實現流程和數據的一體化。應當將財務所有與教學、科研、人事、后勤、學工等部門相關的經濟業務對接起來，實現財務業務的交互貫通、相互監督。

（一）重視資金投入，強化頂層設計

學校信息化建設是一個系統、漫長的龐大工程，全面提升校園智能化管理水平需要投入大量資金，需要財政補助、校企合作、自有資金等多渠道籌集。需要學校統一領導，信息中心牽頭統管，部門信息員和網管員具體負責的管理模式。討論構架體系，引入技術成熟的優質軟件服務商，保證基本模塊、配套制度的建立，完善和升級已有系統，將各項管理措施、內控制度嵌入軟件系統，促進業務流程、管理流程、財務會計流程融合發展。

（二）配套人員制度，促進財務轉型

財務信息化建設工作是以財務管理為核心，涉及教學、科研、人事、后勤等多部門的系統工程，因此需要既熟悉財務專業知識又精通現代信息技術和網絡安全技術的復合型人才，應充分的認識到思想觀念要與時代發展相適應，可通過財務定位轉型，通過財務組織變革，使核算人員占比由80%降到20%;通過財務與業務部門融合，實現部門協同合作、系統操作便捷、信息高效聯動、業務流程順暢，從而提高工作準確性和效率。

（三）構建共享平臺，加快“業財融合”

構建校園共享服務平臺，在保證信息安全的前提下，實現信息數據的互聯互通、共享共用，推進經濟業務的網格化、平臺化和智能化發展。從財務內部控制的角度來說還能加強與校內外其他部門間相互協作和監督，利用大數據處理技術，強化風險防控，提高教學、科研工作效率及智能化服務及管理水平等，以下主要從教務、科研、資產、后勤、學生管理五方面來探討。

1、教務管理

充分應用網絡信息技術，進行課時安排、考級考證、教學評價、教學評估等等，例如：考級考證等收費，學生通過教務自助報名系統申請，形成共享數據庫，財務可隨時提取匹配收費標準形成應收款。教師年終考核、超課時費的結算，財務可自動抓取人事部門推送的教師職務、職稱信息通過核算軟件自動識別匹配和運算分析出超課時費，保證各年數據的連續性、完整性和安全性，不僅有效避免出現人工遺失和疏漏數據的情況，而且大大減輕了統計和復核人員工作量，同時還促進了高校教務管理質量提升。

2、科研管理

通過模塊、職能分工，科研人員可足不出戶，通過端口完成科研立項、預算、報賬到結題工作。管理人員可將審批立項的項目按統一編號、分類實時雙向互推，當財務接收到各類科研文件及課題配套資金即可通過平臺實現與科研部門、項目負責人信息實時共享。隨時自查、跟蹤每個項目從立項到結題的全過程，管理人員可根據個性需求對項目滾動統計、分析、問責、問效。同時便于上級部門考核和監督財政資金的到位、使用、結余等狀況，極大發揮各項資金使用效能，使財政資金績效考核工作落到實處。

3、資產管理

應結合本校實際，是將國有資產管理、財務管理、后勤管理系統和學校辦公自動化系統聯動起來，全面實現資產從預算申報到報廢處置等全過程跟蹤。資產購入登記時統一制作二維碼或射頻等標識，實現資產信息跟蹤管理，提高國有資產盤點效率。運用大數據處理、分析功能，形成綜合分析報告，提高資金使用效益和國有資產使用效率。可實時查詢資產種類、資產所在位置、使用狀態、資產管理員和使用人等信息，滿足各層級部門的全方位管理需求。

4、后勤服務

高校后勤工作涉及部門廣，急需建立資產管理、網上后勤中心、網上報修、會計信息等系統，實現后勤管理智能服務全覆蓋。例如網上報修服務，學生宿舍、教室、多媒體教室以及房屋等設施設備報修，需指定專人通過網絡跟蹤、限時解決，總務、財務等相關部門可隨時跟蹤保存每臺設備的維保信息，自動識別確定維修責任主體。一方面大幅提升學校后勤智能化服務水平，提高師生滿意度，促進校園穩定和諧。另一方面有利于堵塞漏洞，提高資金使用效能和透明度，管理部門可通過歷年維修紀錄了解和掌握房屋、不同產品型號設備的產品性能和維保狀況，為今后的資產配置提供參考依據。

5、學生管理

財務部門學費系統應通過共享服務平臺與資助中心、畢業離校等系統對接。如獎學金的發放，其中學生成績評定來自于教務部門，零欠費班級獎勵的發放，繳費信息來自于財務部門。助學貸款到賬可快速繳費出票推送共享平臺，方便各部門及輔導員隨時調取、掌握每位學生的繳費、獎助及欠費情況。對于部分已辦理助學貸款的學生，當面臨催繳欠費及核對零欠費班級時只需從自助系統取值即可完成，改變過去各部門提交有關統計資料時來回奔走，效率低下等狀況。勤工儉學金由學生本人網上申請，各院系審批，經學工等部門審核后統一推送財務部門打卡發放，極大程度提高財務工作效率。

四、結束語

隨著信息化建設工作的不斷深入，高校財務信息化成果顯著，除了建立校內各部門之間的聯動機制，高校與外單位之間的業務傳遞與資金結算聯系日益緊密。如：財務支付系統目前已實現國庫集中支付在線網審、專項支出送審及通過銀行電子劃轉公務卡等銀校互聯模式，實現全程無現金結算;接受外部審計時，通過接口實現數據自動提取傳送;發放工資薪酬、勞務時，通過國庫支付系統與稅務部門的自動報稅發放;接受外來發票時，通過電子票據系統及發票查驗平臺查驗真偽;對外進行財務信息公開時，相關報表數據可按需從平臺自動取數。通過財務信息化內外聯動，不僅簡化了報銷結算流程，提高資金支付透明度，推動了結算業務的改革發展，還加強了高校的懲體系建設，從源頭上防治腐敗。高校的內部控制工作需要形成長效機制，應將其納入紀檢工作評估要點，及時發現和修補各部門各業務風險防控漏洞，不斷構建并完善高校財務信息化建設體系，對高校內部控制制度建設及智慧化校園建設都有著十分重要的實踐意義，為高校的長遠穩定發展服務。

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