高校《稅法》課程教學改革探析

關玉紅 趙雅楠

摘? 要：《稅法》是高校中財經和管理類專業的重要課程，隨著稅收政策的加速變革，高校中的稅法課程和內容也面臨著挑戰。基于此，本文探討了《稅法》課程的特點，分析了《稅法》課程教學的現狀，提出了具體的教學改革思路，以期通過優化教學模式、加強實踐教學、及時更新內容、加強教師培養來保證教學質量。

關鍵詞：稅法? 課程教學? 教學改革? 稅法課程

中圖分類號：G642? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1674-098X（2021）02（b）-0210-03

On the Teaching Reform of "Tax Law" Course in Colleges

GUAN Yuhong? ZHAO Yanan

（Shenyang Ligong University， Shenyang， Liaoning Province，110159 China）

Abstract： Tax Law is an important course for finance and management majors in colleges and universities， with the accelerated reform of taxation policies， tax law courses and content in universities are also facing challenges. Based on this， this article discusses the characteristics of the Tax Law Course， analyzed the current situation of the teaching of Tax Law Course， put forward specific teaching reform ideas， in order to ensure the quality of teaching by optimizing teaching mode， strengthening practical teaching， updating content in time， and strengthening teacher training.

Key Words： Tax law; Curriculum teaching; Teaching reform; Tax Law Course

稅收是國家財政收入的主要來源，稅收的征收依據是稅法。稅法是經濟管理類和財經類專業的一門重要的專業課程，同時也是高校畢業生參加注冊會計師和注冊稅務師考試的課程，更是會計職稱考試的重要內容。如何讓學生學好《稅法》這門課程，是高校擔任《稅法》這門課程教師所面臨的問題，教師們在不斷地探討《稅法》課程的教學方法。

1? 《稅法》課程的特點

1.1 知識點多且復雜

我國稅法構成比較復雜，有全國人民代表大會及其常務委員會頒布實施的法律，有國務院制定并頒布實施的行政法規，還有地方政府、國家稅務總局、海關、財政部門頒布實施的稅收規章制度等等。稅法涉及到各個領域，作為一門法律課程，規定必須詳細、明了、清晰，這就決定《稅法》這門課程知識點多，規定復雜。《稅法》課程教學重點是要求學生掌握稅法的相關規定，并能很好地應用，所以《稅法》教學就要采取不同于其他課程的教學方法，讓學生在較短的教學時間內，盡可能多地掌握稅法知識。

1.2 稅收實體法關聯性強

（1）就稅法本身的關聯性，稅收實體法的各個稅種之間有很強的關聯性，比如增值稅和消費稅之間的關聯、增值稅消費稅與附加稅之間的關聯、企業所得稅和各個稅種之間的關聯;一項經濟業務的發生，可能涉及到多個稅種的繳納。（2）稅法和其他課程的關聯性，稅法與會計學、財務管理學、金融學等諸多課程有關聯，因此在稅法教學中不能把稅法的內容獨立，要綜合各個學科進行講授。

1.3 教學內容多變

由于社會的不斷變化，經濟的飛速發展，各種各樣的經濟活動在不斷的更新，涉稅的內容也在不斷變化，稅法作為調整經濟的重要手段，稅法在不斷地完善和補充，教學內容要緊跟稅法，隨之不斷調整和變化，以適應法律的時效性要求。

2? 《稅法》課程教學的現狀

2.1 教學方法單一

就目前稅法教學來講，主要是課堂以教師講授為主，課后學生以完成老師布置的課程作業為輔。稅法理論性和實踐性都很強，這種教學方式致使教師在課堂上要花費大量時間講解法律條文，沒有充足的時間去講解納稅案例和實際的納稅操作，更無法在課堂上進行納稅業務的合理納稅的討論。學生在課堂上不能有效理解知識點，課堂上沒有時間融入到具體的案例當中進行分析討論。在紛繁復雜的稅法規定當中，部分學生對條文的理解難度逐漸增大，失去了對稅法學習的積極性[1]。

2.2 理論教學和實踐教學脫節

稅法教學中更多的是重視理論的理解，各個稅種應納稅額的計算，缺乏實際的操作。實際企業納稅稅額的計算和理論規定不能有機地結合。學生沒有社會經驗，對于離學生生活較遠的稅收和稅法缺乏感性認識，教學中不能把稅法的規定和企業的實際納稅事項相結合，學生不能建立起直觀的稅法知識的經驗。目前，企業納稅均在網上申報納稅，學校教學中沒有稅務納稅系統，納稅環節學生一片空白，不利于學生走上工作崗位后進行涉稅工作。

2.3 教學使用的教材落后

在稅法改革不斷深化的大背景下，高校的稅法課程與教學內容也同樣面臨著挑戰。由于我國政府致力于促進經濟社會穩定發展，鼓勵企業發展做大做強，近幾年我國稅率已經是一年兩變，從2018年5月1日起，增值稅的稅率從17%和11%降到了16%和10%，但從2019年4月1日起，又從16%和10%降為13%和9%。稅收政策的快速變革，也使得高校所使用教材的利用率降低。為了確保教學質量，老師只能通過查找資料匹配稅收制度來完成教學，學生也只能完成機械性的筆記工作。一方面致使老師沒有足夠時間來解釋重要的相關知識，另一方面也無法實現先進的教學方法，無法達到理想的教學效果。

3? 《稅法》課程教學的改革思路

3.1 多種方法結合的教學模式

3.1.1 “翻轉教學”法

翻轉課堂教學模式的最大優勢就是通過老師引導來培養學生自主學習的熱情，在老師與學生探討互動過程中來進行內容的延伸以及相關理論的解釋，不僅可以提高學生的自主性，更多的是激發學生的學習興趣和獨立思考能力。由此，設計一種與稅法課程契合的“翻轉教學”模式[2]。

（1）課前教學設計。首先需要老師對整體稅法知識框架進行剖析，根據教學目標來劃分重點難點并分配任務版塊，再根據學生的學習情況進行分組。其次，對任務板塊進行發布，每一個任務板塊對應到組，任務發布模式需要老師進行自行設計，可以采用文本、PPT或者視頻等方式。要求學生對分到的任務板塊進行討論研究，并找到存疑點。（2）課堂教學設計。根據發布的任務板塊，每個學生組對分到的任務板塊進行講解并提出存疑點，所有組進行思考討論來進行解決。在此期間，老師要對提出的稅法問題進行歸納總結，并進行引導，對不夠完善的知識點進行補充延伸。（3）課后教學設計。根據課前準備和課堂效果，每人都應對此任務板塊的學習理解進行歸納總結，老師應針對整體掌握情況進行習題的布置以及實訓操作任務，讓學生對稅法的學習不能僅停留在理論階段。

3.1.2 “案例引導+項目教學”法

“案例引導”即老師將整體稅法內容案例化并把稅法理論包含在案例中，將各實體稅種的稅收要素以案例的形式展示出來。從案例中引發思考并引出稅收要素，從而讓學生了解每一個稅收要素的含義、規定及運用。“案例引導”指引學生自覺探討企業相關涉稅業務，有利于深化稅法教改。另一方面，也加強老師和學生與實際工作的聯系，不僅促使老師深入企業調查研究相關涉稅資料并進行必要的修改與更新，也讓學生對實際業務中的涉稅項目更加了解。在“案例引導”的基礎上進行“項目教學”，可根據課堂案例進行適當復雜化作為項目也可挑選與案例相關項目對各組進行任務頒布。從財務資料分析、納稅額計算、報表填制等工作進行模擬，并對小組內部成員分工進行細化，不僅要包含企業財務人員還要包括稅局人員。各司其職在規定時間內完成任務后，老師進行點評[3]。這兩種方法的結合，不僅使學生對案例中所包含的知識點了解更加通透，也在項目的進行中提高了學生的操作能力及創新性分析能力。

3.1.3 “現代化教學”法

在“互聯網+”的背景下，可以對傳統的課堂教學進行改革，老師可以通過短視頻、短音頻等針對稅法相關重難點進行整理，讓枯燥的稅收理論變得生動有趣。還可以利用慕課、微課等在線課堂進行線上交流探討，并且這些課堂均具備回放功能。這種新型的教學模式可以讓學生隨時隨地進行學習與回顧，互動環節可以游戲化，加強交流的同時也激起學生的樂趣，從而達到最佳學習效果。其次，可以建立相關稅法公眾號，組織各組輪換制進行經濟、法律、會計、管理、政治等動態進行梳理推送，來保證學生第一時間對稅法政策進行明晰，從而滿足教學需要[4]。

3.2 加強實踐教學

（1）實驗室模擬教學。為了適應市場經濟體制對稅務專業人才的需求，加強理論與實際的結合，鍛煉學生實操能力和創新分析能力，應按照我國會計和行業會計制度，組建模擬實訓室和納稅申報室。實驗室應做到軟、硬件齊全，滿足老師與學生的課程需要。老師應在納稅申報室進行申報示范，在模擬實驗室對學生進行崗位劃分以及崗位培訓，培養學生能綜合地、系統地運用會計練習設備，熟悉完整納稅流程。（2）校外實踐教學。學校應加強與企業的合作，保持良好合作關系并建立稅務實習基地。老師有計劃地帶學生進行現場參觀、調查與學習，可以與企業相關財務人員進行詢問探討，從中了解理論與實踐的差距，深刻了解企業財務部門的業務流程及納稅流程。利用寒暑假為學生提供實習機會，讓學生貼合企業親自進行納稅籌劃，幫助企業解決實際問題的同時提高學生實踐能力。其次，可以聘請相關企業的佼佼者進行授課或開展講座，把企業元素與校內教育相結合，讓學生了解企業相關環境背景和財務知識。使得學生在進入企業后快速適應崗位，在合適的崗位上發光發熱[5]。

3.3 及時更新稅法教學內容

學校對于稅法的教學內容應該緊跟國家的稅制改革，及時更新教學的相關內容。對于落后教材，要不斷地進行修改補充，保證學生所使用的教材是最具權威性的最新版教材。若面臨沒有最新教材的情況下，老師應按照相應文號的法律政策文件為學生進行知識普及，其次利用各種資源手段，為最新資料提供相應的教學資源，或為學生自制相配套的學習資料。并利用“互聯網+”背景下的各種軟件與學生進行交流，進行關于稅收法律變更的知識普及，來避免學生的知識學習與現實社會需求相脫節的致命問題[6]。

3.4 加強稅法教師培養

由于稅法教學涉及內容較廣，為了保證老師進行專業化教學，還需具備經濟、法律、會計、管理、政治等專業知識。在稅制改革的環境下，稅法老師應該不斷進行學習來深化理論知識。其次，應給予老師與相關稅務人員及專家的交流學習機會，或進行進修培訓，幫助老師建立更加完善專業的知識體系，才能為學校培養出更杰出的人才[7]。

4? 結語

總之，在新稅制政策背景下，隨著國家稅制改革的不斷深入，為了達到國家對涉稅崗位的能力要求，稅法課程改革意味著老師要作為整體教學的籌劃者與引導者，讓學生自主學習。通過教學改革，形成適應新經濟環境的教學模式，培養與時俱進、全面發展的稅務人才。

參考文獻

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[2] 常曉素，孟瑩瑩.大數據背景下稅法課程教學改革省思[J].黑龍江工業學院學報：綜合版，2019（2）：6-10.

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[4] 陸通，王鳳雙，楊彥華，等.案例教學法在高校學科教學中的實踐[J].經濟師，2018（12）：222-223，225.

[5] 王丙鑫.基于軟硬能力培養的高校電子商務課程教學改革研究[J].科技資訊，2020（5）：114-115.

[6] 姜美.基于應用型人才培養的稅法課堂教學改革[J].蘭州教育學院學報，2019（2）：95-97，100.

[7] 劉香伶.應用型本科會計學專業《稅法》課程教學改革調研報告——以湖南工程學院為例[J].教育現代化，2019（72）：260-262.