基層人民銀行審計信息化建設現狀及發展探討

馬強偉

關鍵詞：基層 人民銀行 審計 信息化

信息化建設作為現階段人民銀行內部審計業務中的重要工作任務之一，將有效提高內部審計的工作效率[1]。具體來說，基層人民銀行審計信息化是借助計算機網絡技術、數據處理技術、通訊技術等多種手段，促使現代化的信息技術能夠與銀行審計技術深度融合，進而提升便捷、高效的銀行審計服務模式。對于審計信息化而言，一方面能夠提升基層人民銀行內部審計工作質量提升，另一方面也能促進審計工作開展的效率。信息技術的發展為基層人民銀行審計人員提供海量數據，對數據進行處理分析，為業務活動的開展提供有效、準確地輔助支撐，工作人員可以更加便利的把握審計關鍵點，對疑點進行更加清晰地查詢，進而獲得審計的結論[2]。

一、審計信息化研究現狀

在國內，由于審計信息化建設發展時間相對較短，因此其與國際的標準、技術規范仍存在一定程度的差距[3]。結合國內的研究現狀來看，20世紀80至90年代，國家針對審計信息化建設也提出了一系列的發展戰略與決策部署，并重點推進建設了金審工程。具體來看，該工程規劃三期建設實施，第一期主要是重點建設基礎信息化系統，即現場審計實施系統——AO系統，審計管理系統——OA系統其主要是解決電子門進不了、電子賬打不開等基礎性問題;第二期則是規劃建設數據中心、數據交換中心等，實現對網絡、安全、服務等科學化配置，形成中央、省級、市級、縣級的審計機構覆蓋，并對不同的行業數據信息進行審計分析處理;第三期則是重點推進國家級審計云、聯網審計系統、審計數據綜合分析平臺的建設工作，并借助云計算、大數據、數據挖掘等信息化技術手段，良好應對審計大數據采集與處理過程中存在的一系列問題，從而實現對審計結果的共享與互通。在海外審計信息化建設以及國內金審工程的有效推進過程中，審計技術得到了快速發展，其更應當緊跟時代的發展步伐，注重對科技的應用，并利用好云計算、大數據、數據挖掘、人工智能等信息化技術手段，以推動審計工作效率不斷提升、審計創新改革持續深入、審計工作成效顯著等。

二、基層人民銀行審計信息化建設現狀

根據行業調研報告，中國人民銀行所推行的信息化業務系統已經超過百套，并已實現對所開展業務領域的基本覆蓋。新時期，基層人民銀行的內部審計對象、線索、范圍、風險等均發生了重大變化，審計部門需要改進相應的審計手段，提升審計的工作效率，進而滿足時代發展背景下的審計需要。審計信息化建設作為提升效率最有效且直接的手段，已經在業務的發展中被廣泛重視，跟隨信息化技術演進，中國人民銀行總行審計部門也在不斷地推進審計信息化建設并持續優化升級[4]。2009年，中國人民銀行總行開發建設了審計綜合管理系統;2017年，對該系統的功能、底層邏輯進行了升級與完善[5]。2013年，中國人民銀行總行又開發建設了計算機輔助審計系統，在試運行一年后將其有針對性地投入國庫審計工作中使用。2016年，中國人民銀行總行上線審計風險評估系統，并選取了部分支行對其工作進行風險評估。經過多年地發展，基層人民銀行審計信息化的建設已經取得了一定的成績，其總體特點如下：審計信息化的建設仍處于初級發展階段，注重對于經驗的積累、數據的沉淀。2001年初，中國人民銀行注重推動審計信息化建設工作，在經歷了10年的發展后，2010年中國人民銀行將信息技術審計工作列為銀行常規的審計項目。在開展審計工作中，信息技術的審計范圍則主要是以操作系統、機房運維、安全管理、會計核算等業務為主[6]。2011年，總行通過長時間的業務積累，構建了信息技術的風險評估模型，該模型主要由科技管理、應用系統、數據中心、基礎設施四大類構成。在之后的數年中，審計信息化建設一直處在積累經驗、提升系統的階段。2018年以來，總行也制定了審計信息化建設發展規劃及工作計劃，具體內容分為三部分：一是重點關注系統的建設及使用;二是注重對輔助審計系統的應用，設計審計分析模型;三是加強對審計領域新技術的研究，對審計數據分析，針對通用數據、審計大數據體系、數據中心的研究。

三、基層人民銀行審計信息化建設現存問題

（一）計算機輔助技術應用有待提升

現階段，中國人民銀行總行雖然已經開發建設了一批審計輔助軟件，如視頻監控系統、財務與固定資產系統、輔助分析系統等，但其應用覆蓋的范圍仍較窄，軟件的功能相對單一，同質化現象嚴重，使用率方面也一直保持較低的狀態，致使在實際的審計現場，工作開展仍多以手工方式。同時，基層人民銀行部分審計人員對于審計信息化的必要性及重要程度缺乏有效認知，還僅認為是對計算機技術、基本應用的初級階段。此外，計算機輔助審計軟件本身也并未良好匹配銀行審計業務的實際發展需求，存在功能老舊問題。

（二）專業化技術人員缺乏

目前，基層人民銀行的審計工作人員雖然大部分已經擁有了金融學、經濟學、會計學、法律學等專業背景及知識體系，但是信息化專業人才仍較為短缺，特別是既懂審計學理論，擁有審計專業背景又具備信息技術及方法的復合型人才較少。大多數的審計工作人員僅僅掌握基本的表格處理技能、數據分析能力，不能有效解決審計工作中的實際問題，更難以借助現代化的信息技術手段，信息化軟件工具等進行工作的高效開展。同時，在基層人民銀行的人員配比結構方面，年齡較大的審計工作人員所擁有的審計工作經驗較為豐富，但是其對于計算機信息化技術、審計信息化系統等并不夠了解，甚至存在不會操作等現象;但對于年齡較小的員工而言其情況正好相反。在信息化時代，能夠通過審計信息化系統對數據進行分析、比對分析結果、識別審計線索等方面的人才更少。因此，基層人民銀行需要培養一支擁有高水準的審計業務能力、專業化的計算機信息化技術能力的復合型人才隊伍已是當下亟須解決的問題。

（三）審計輔助軟件功能不夠完善

基層人民銀行現階段所實施運行的計算機輔助審計軟件在功能、業務邏輯設計上存在一定的缺陷，對于審計報告的分析、底層數據的識別篩選、數據追蹤處理等仍較為單一。因此，現有的審計輔助軟件難以支撐基層人民銀行審計工作的高效、科學開展，也不能形成合格、合理的審計工作底稿資料。客觀來看，基層人民銀行信息化審計仍處于半自動化狀態，并未實現全方位的自動化，也難以有效地發揮銀行審計輔助軟件的功能優勢。部分基層人民銀行雖然自身也投入了一定的精力與成本自主開發所需的審計輔助軟件，但無論是性能還是技術方面均難以得到有效的保障，其中存在的問題及漏洞較多，軟件運行的穩定性、安全性存有隱患。

（四）審計信息化建設缺乏制度支撐

對于審計信息化的工作而言，需要基層人民銀行多個部門的協同合作，如信息技術部門、各個業務處室等。而不同部門的職責存在差異，因此借助信息化技術手段開展業務工作一方面需要滿足審計的工作準則，另一方面還應當滿足部門的業務分工。在這些條件的制約下，基層人民銀行需要建立并完善相應的制度依據，從而能夠有效指導各個部門相互分工合作、高效開展工作。但結合實際來看，現階段的基層人民銀行制度體系建設仍落后于業務工作的開展進程，尤其是針對信息化審計建設而言，國家層面對其的關注度雖然近年來呈上升趨勢，但并未出臺明確的統一化標準建設方案，而銀行內部更難科學、合理地制定相應的信息化建設規劃與方案，即便有涉及信息化建設的內容，但所提規定過于籠統，適用性較弱。因此，基層人民銀行在信息化建設的進程中，需要探索一套既符合銀行審計業務，又符合各個部門協作邏輯的制度體系。

四、基層人民銀行審計信息化建設對策探究

（一）完善審計信息化制度體系

完善的審計信息化建設制度體系能夠有效保障基層人民銀行的高質量發展，同時也能夠確保銀行運轉穩定、安全。在基層人民銀行的審計工作中，其可以依據的法律法規、業務準則較多，但是這些規章制度中對于信息化建設的指導與說明卻相對籠統，尚未形成清晰、明確、統一的信息化建設指南。結合現階段的審計信息化建設工作來看，基層人民銀行針對此制定的制度、準則也并不完善。因此，銀行應當根據實際審計工作開展的需要，編制并出臺相應的審計信息化建設制度，并通過實踐驗證，從而也能夠為立法提供依據與支撐，確保審計信息化的建設有法可依、有章可循，提升審計人員的工作方向性、積極性、主動性。此外，在對審計輔助軟件存儲、傳輸、分析的過程中，也存在信息泄露的安全風險，也會對基層人民銀行的業務開展帶來隱患。科學、完善的制度體系能夠對審計信息化建設過程中出現的數據信息進行保密限制，使數據信息呈現為系統化的標準，這一方面能夠推動審計信息化高質量開展，另一方面也能確保銀行的業務信息安全，消除審計風險隱患。

（二）完善審計信息化系統功能

完善審計信息化系統功能需要積極應用計算機輔助技術支撐審計工作的開展，從而優化信息化軟件的系統功能，并積極推動實現聯網審計等。基層人民銀行通過繼續深入使用審計業務綜合管理系統，匯總提出系統中存在的問題，技術人員可以有針對性的優化改進。在對審計狀況進行分析時，

還應當結合計算機應用系統的底層邏輯，嘗試以業務流程構建邏輯流程，從而開發新的軟件匹配審計工作的需要。將審計信息化工具與審計工作緊密結合，提升對審計軟件的使用效率，進而將有助于優化升級軟件本身。結合基層人民銀行的發展狀況來看，審計信息化軟件在質量、數量上、結合實際匹配方面均有一定的改善，但仍然存在功能上仍較為簡單，軟件系統的技術架構、業務架構不夠完整與合理，底層邏輯存在一定的偏差等問題。因此，基層人民銀行需要重視對于審計信息化軟件的研發投入，大力扶持研發力度，從而能夠持續優化并完善審計軟件的不足。同時，還應當在開發過程中凸顯創新，嘗試引入AI等新興技術，提升軟件的智慧化程度。此外，聯網審計是審計信息化未來發展的方向之一，審計部門需要關注此領域的業務需要，并提出相應的信息化系統建設需求，從而能夠有效組織研發人員投入精力，首先實現基本的應用雛形，在投入使用過程中不斷優化升級，促使審計工作的模式不斷創新與變革。

（三）逐步推進審計信息化進程

審計信息化的開展并不是一蹴而就的，而是需要分步實施、有序推進。在建設過程中，首先需要直面問題，正視基層人民銀行審計信息化建設中存在的問題，正確認知與國際先進的審計部門信息化建設存在的差距，從而能夠知曉改進的方向與發展的趨勢。其次需要提高對信息化建設的重視程度，基層人民銀行應從管理層做起，注重對審計信息化軟件的應用與推廣，從而影響到審計業務工作人員的工作方法，加強與信息化軟件的有效結合，充分利用信息化工具、手段所帶來的價值與意義，成為審計工作人員的重要幫手。最后，應當注重對人才的培養，基層人民銀行需要加大對審計工作人員信息化的培訓，提升專業知識與跨學科分析能力，培養審計人員形成現代信息化思維。

五、總結

綜上所述，在信息化時代，傳統查詢紙質材料的審計方法已經難以匹配實際工作推進速率，信息化的審計工作方法促使傳統審計經驗、方法與信息技術深度融合，創新審計工作模式，實現基層人民銀行審計工作的高質量發展。本研究針對審計信息化現狀進行分析，進而識別了現存一系列問題，即技術應用有待提升、專業化的技術人員缺乏、軟件功能不夠完善、缺乏有效的制度支撐。針對問題重點提出了相應對策，即完善基層人民銀行審計信息化的制度體系，完善銀行的審計信息化系統功能，以及逐步推進審計信息化的關鍵進程。相關研究成果以期能夠為基層人民銀行開展審計信息化建設提供一定的理論與實踐參考，助力銀行事業高質量、可持續發展。

參考文獻：

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[3]葉常青，仇棟良，于鐵軍，李勉，陳偉波，丁朝霞.基于數據挖掘、聯網審計和在線審計的內部審計信息化建設——來自廣州市公安局內部審計信息化建設的實踐[J].中國內部審計，2015（9）：68-74.

[4]孫鵬，趙維久.地方金融監管實踐創新研究——論以機構監管和監管沙箱為雙核心的新型地方金融監管模式[J].南方金融，2020（9）：66-77.

[5]錢弘道，謝天予.審計全覆蓋視域下的審計法變遷方向及其邏輯[J].審計與經濟研究，2019，34（3）：22-31.

[6]謝明明.中國金融學70年：學科發展歷程與前景展望[J].經濟研究參考，2019（20）：17-26+40.

作者單位：中國人民銀行延安市中心支行