略述商業銀行資產負債的比例管理

王一璇

（中國人民銀行嘉峪關市中心支行，甘肅 嘉峪關 735100）

隨著社會的不斷發展與進步，資產負債比例管理得到了全面推廣，不管是理論還是實踐都得到了很大的創新，對商業銀行資產負債比例管理而言，其水平也得到了很大的提升。在利率市場改革不斷深入的形勢下，銀行業競爭越來越激烈，對資產負債比例管理要求越來越嚴格，進而需要對其進行深入研究，促進銀行業的可持續發展。

一、商業銀行資產負債比例管理原則

（一）規模對稱原則

規模對稱原則中的對稱指的就是在經濟合理增長的基礎上，保證商業銀行資產與負債達到一種動態平衡。對于商業銀行來說，規模對稱原則要求在資產與負債盡可能在總額上保持同步增長，實現動態平衡，進而降低商業銀行獲取利潤的風險，減小商業銀行發展的依賴性。

（二）結構對稱原則

結構對稱原則指的就是商業銀行在考慮負債結構、利率水平、流轉速度的情況下，對其資產期限與結構進行確定。針對這一原則來說，主要包括兩點內容：一是，償還期對稱。其指的就是在商業銀行中，為了確保現金流不會出現巨大浮動，保證資產與負債在償還期內盡量對稱。二是，成本結構對稱。其指的就是在商業銀行中，為了確保資金的安全使用，要求負債成本高低和資本成本高低相對稱，假如負債成本較高，理論上，資產成本也要較高；相反亦然。與此同時，成本結構對稱在運用資產過程中，需要對負債情況進行充分考慮。

（三）增量存量結合原則

增量存量結合原則指的就是商業銀行需要對資產與負債的增量及存量進行綜合管理，其主要體現在兩個方面：一方面，提高增量，進而強化資產與負債的增量管理，實現資產與負債配置的優化，盡可能拓展商業銀行經營管理規模。另一方面，強化商業銀行資產與負債的存量調整，盡可能減小商業銀行的經營風險。

（四）目標互補原則

目標互補原則指出商業銀行的盈利性、流動性、安全性均是動態的，并且也是互相補充的。在某些情況下，盈利性的提高可以對流動性、安全性的降低予以彌補。在商業銀行經營發展中，單純唯一的資產配置是不理想的，需要對盈利性、流動性、安全性進行綜合分析，進而實現商業銀行效用的最大化，達成預期的經營目標。

二、商業銀行資產負債比例管理方法

（一）缺口分析

在商業銀行資產負債比例管理中，缺口分析主要包括以下內容：匯率敏感性、流動性、利率敏感性的缺口分析。利率敏感性缺口指的就是商業銀行在某些發展階段內，需要重新確認利率的資產與負債之差，如果利率資產高于負債，就會出現正缺口；如果利率資產低于負債，就會出現負缺口。這些缺口和市場利率的關系就是：針對正缺口而言，假如市場利率處在上升趨勢，那么資產收益增長速度就會大于資金成本增加，由此可以看出，正缺口對商業銀行的發展有著積極意義；假如市場利率處在下降階段，那么資金成本增加就要大于資產收益增加，由此可以看出，正缺口對商業銀行的發展有著消極影響。通過以上分析可知，當商業銀行出現負缺口的時候，情況正好與正缺口相反。對于缺口分析而言，具有便于理解的優勢，然而因為其短期性與靜態性，在商業銀行運用中具有一定的局限性。

（二）存續期分析

與缺口分析不同，存續期分析主要是從長期角度分析利率變化對收益的影響，其分析更加精確。例如，現有兩筆3年期固定利率貸款，利率不同，其中一筆償還方式為到期后還本付息，另一筆償還方式為每半年還付一半本息。因為兩筆貸款現金流不是發生在同一時間，其存續期也不同，為此，兩筆貸款的市場價值也不同。假如商業銀行可以盡量實現資產與負債的存續期配比，在利率影響資產市值的時候，可以減少或者增加投資收益，降低利率影響，實現對利率風險的免疫。

（三）情景模擬法

情景模擬法屬于一種動態分析法，其主要就是借助商業銀行的現有信息與數據，在不同經濟條件下，對未來利率變動進行預測，了解客戶行為。相較于缺口分析、存續期分析而言，情景模擬法更加先進，為了獲取最佳的管理策略，可以將商業銀行經營策略劃歸到分析范圍，為商業銀行資產負債比例管理提供可靠依據。

三、商業銀行資產負債比例管理策略

通常情況下，商業銀行的發展目標就是追求最大化的利潤，借助不同的金融負債形式籌集資金，經營對象就是金融資產，借助負債創造信用，并且向客戶提供綜合性、多類型的服務。因為運營事物主要是貨幣資產，為此，需要遵循盈利性、流動性、安全性的原則。針對商業銀行而言，流動性就是確保盈利性與安全性平衡的杠桿，是達成盈利的重要途徑；安全性是獲取利潤的重要保證。商業銀行需要在流動性、安全性的基礎上，實現利潤的最大化。

作為一種傳統管理方式，商業銀行資產管理的流動性發揮著至關重要的作用，在社會經濟環境不斷變化的形勢下，商業銀行業務得到了快速發展，經歷了三個階段：商業貸款理論、可轉換性理論、預期收入理論。在創新金融模式的過程中，負債管理理論應運而生，其主要就是借助資金介入方式，保證商業銀行資產的流動性，進而拓展資產業務，提高商業銀行經濟效益。在負債管理過程中，強化資產管理，確保資產流動性，進而提高商業銀行經濟收益。

四、結束語

總而言之，針對商業銀行資產負債比例管理而言，其主要追求盈利性、流動性、安全性，在堅持流動性、安全性的基礎上，實現三性統一。隨著市場競爭的日益激烈，商業銀行要想立于不敗之地，管理人員就要時刻保持清醒的頭腦，強化自我監督，采取合理的管理方法，保證資產負債比例管理工作的全面落實，進而促進商業銀行的健康持續發展。

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