新形勢下國企財務內控體系的優化對策探討

林新榮

摘要：在新形勢下，市場競爭日趨復雜和激烈，財務風險成為各類企業包括國企發展過程中面臨的重要問題，因此，進一步強化財務內控工作，完善財務內控體系已成為各類企業當務之急。本文首先闡述新形勢下國有企業建立財務內控體系的重要性;其次分析國有企業財務內控體系存在的問題;最后提出新形勢下國有企業優化財務內控體系的對策。

關鍵詞：國有企業;新形勢;財務內部控制;優化對策

一、新形勢下國有企業建立財務內部控制體系的重要性

1.推動財務管理工作高效運行

國有企業涉及經濟業務類型多，設置職能部門多，財務管理工作比較繁雜，通過建立有效的財務內部控制體系，構建良好的內部控制環境，明確各崗位職責和工作流程，優化內部控制的各項制度，有效整合企業各部門、各中心的人財物資源，同時促進不同部門之間的溝通和交流，將各部門優勢力量形成合力，互相推動，互相促進，進而提升財務管理工作更高效運行，實現企業經濟效益。

2.增強企業風險防范能力

國有企業有效的財務內控體系，能夠加強財務人員對風險的敏感性和預判性。在內控管理過程中財務人員會對企業所處環境進行分析，對風險進行預測，分辨企業可能面臨的財務風險和經營風險，提出防范措施，促使企業提前采取應對辦法，有效規避風險帶來的損失。當企業遇到突發風險時，有效的財務預警和應急處理機制將會減少風險破壞能力。國有企業內部控制關鍵節點就是財務控制，因此，建立健全財務內控體系對于提高企業風險防范能力尤為重要。

3.進一步提高企業經濟效益

國有企業根據生產經營管理內容建立科學有效的財務內控體系后，可以提高企業財務核算效率和財務管理水平，全面掌握資產運行狀況，降低資產管理成本，提高資產使用效能，保證國有資本安全完整。同時能夠挖掘內部資金潛力，提升資金使用效率，減少不必要的費用成本支出，實現國有資產保值增值。同時，有效的財務內控體系能夠促使管理層做出的經濟決策更具有戰略性、全局性和長遠性，并為管理層實施經濟決策提供有力保障，促使企業進一步提高經濟效益。

二、國有企業財務內部控制體系現存問題分析

1.財務內部控制監督作用不能有效發揮

在實際工作中，部分國有企業財務管理人員對財務內部控制工作重要性認識不夠，在制度建設、資金投入及人才儲備等方面沒有給予足夠重視。同時，部分國有企業財務內控體系設立不完整，執行過程不規范，預算管理開展情況不理想，存在諸多薄弱環節。如預算目標與經營內容有偏差，預算編制與執行相脫節，社會審計開展不深入，內部審計工作作用發揮不夠。這都在很大程度上不利于財務內部控制工作有效開展，從而影響財務內部控制監督作用的發揮。

2.財務內部控制制度執行不力

有些國有企業雖然已經建立了較為完善的內部控制體系和財務管理制度，但在實際執行過程中，由于管理人員主觀因素和管理體制等客觀因素影響，企業經營活動并未按既定的程序和規定實施，比如費用報銷審批程序不規范、物資采購環節管控有漏洞，往來賬目掛賬混亂（或清理不及時）和資金監管流于形式等，都會造成財務內部控制制度形同虛設。

3.財務內部控制信息化建設水平不高

目前，大多數國有企業存在信息化建設投入低、與企業體制不匹配、專業人才匱乏等現象，致使財務內部控制信息化建設水平不高，信息無法共享，資源不能有效利用。多數企業財務內控信息化建設僅停留在財務信息核算層面，? 既不能實現財務內部控制內在價值，又無法發揮其應有的控制監督作用。如果財務內部控制信息化建設工作不健全，也容易使電子財務數據和管理系統受到攻擊，造成財務系統癱瘓，導致財務內部控制工作無法正常運行，給企業帶來一定的經濟損失。

三、新形勢下國有企業優化財務內部控制體系的對策

1.不斷健全和完善財務內部控制體系

國有企業管理人員要充分認清新形勢下財務內部控制工作的重要性，認識到信息化技術對財務控制工作的推動作用。國有企業要根據當前工作環境和未來發展趨勢，規范財務管理標準，制定財務管理制度，細化財務工作流程，進行不相容崗位分離，對崗位職責進行績效考核，對資金授權審批和會計系統進行監督控制，建立較為完善可行的財務內部控制體系。

2.要根據形勢變化不斷優化財務內部控制程序

國有企業的決策層和管理層要根據國有企業特點，并結合市場經濟形勢和財務政策的變化，準確分析企業在經營過程中可能存在的各種風險，明確財務內部控制工作的重點和難點，在完善企業法人治理結構、規范分配制度及確立監督評價機制的基礎上，不斷調整和優化財務內部控制程序，使其能夠更好的適應現代化國有企業經濟體制改革的要求。

3.增強全員參與控制的意識，營造良好的內部控制氛圍

國有企業要根據業務流程，準確劃分不同部門、不同崗位的責任和權利，制定獎懲制度，實施激勵措施，不斷增強員工責任意識，引導員工按照內部控制制度要求規范工作程序。并在內控體系指引下進行工作，切實提高工作效能。同時鼓勵全體員工積極參與到企業內部控制各項工作中，營造全員參與的工作環境和文化氛圍，確保企業內控制度有效運行。

4.加強國有企業內部審計工作監督機制

目前，內部審計對于國有企業進行查錯糾弊、建立健全內部控制、提高資金使用效率、保障國有資產安全等方面發揮著積極有效的作用，是企業健康發展的免疫機制。因此，國有企業應當設置獨立的內部審計部門，運用科學的審計方法，對企業財務管理內控制度設計、流程、人員執行有效性進行全面評價和監督，促進國有企業提高財務管理內部控制水平。

參考文獻：

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