依托大數(shù)據(jù)搭建高校創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理平臺

摘要：目前，國內(nèi)高校一般執(zhí)行校院兩級管理模式。在該模式下，各二級學(xué)院在學(xué)校劃撥的經(jīng)費(fèi)范圍內(nèi)，自主分配各類經(jīng)費(fèi)。另外也承擔(dān)著積極開展社會服務(wù)，提升經(jīng)費(fèi)自籌能力的職責(zé)。本文將以二級學(xué)院創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理角度，從預(yù)算、收入、支出三個維度提出項目分析，構(gòu)建創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理平臺，探索高校經(jīng)費(fèi)管理路徑。

關(guān)鍵詞：創(chuàng)收;業(yè)財融合;高校

目前，國內(nèi)高校一般執(zhí)行校院兩級管理模式。在該模式下，各二級學(xué)院在學(xué)校劃撥的經(jīng)費(fèi)范圍內(nèi)，自主分配各類經(jīng)費(fèi)。另外也承擔(dān)著積極開展社會服務(wù)，提升經(jīng)費(fèi)自籌能力的職責(zé)。比如創(chuàng)辦培訓(xùn)班是許多二級學(xué)院首選的創(chuàng)收方式。實際工作中，不少學(xué)院的辦班成本高，往往一期培訓(xùn)班下來，投入大量人力物力，卻沒有產(chǎn)生效益，甚至虧損。究其原因，是缺乏獨(dú)立的預(yù)算管理系統(tǒng)和專業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，造成不能有效合理分配收入，影響了可持續(xù)化發(fā)展。本文將以二級學(xué)院創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理角度，從預(yù)算、收入、支出三個維度提出項目分析，構(gòu)建創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理平臺，探索高校經(jīng)費(fèi)管理路徑。

一、創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理平臺的概述

（一）搭建平臺的意義

高校各部門的信息系統(tǒng)相對獨(dú)立，并且數(shù)據(jù)交互常以紙質(zhì)形式傳遞。財務(wù)部門因無法批量處理數(shù)據(jù)而費(fèi)時費(fèi)力，同時因數(shù)據(jù)格式和定義不同導(dǎo)致兼容性差，差錯率高。非財務(wù)數(shù)據(jù)取得需要通過個別查詢、人工聯(lián)系等方式，不僅效率低下，而且獲取的數(shù)據(jù)完整性不夠。

推進(jìn)高?！皹I(yè)財融合”，有利于共享數(shù)據(jù)、優(yōu)化流程，而且能及時有效分析財務(wù)數(shù)據(jù)，提升財務(wù)高質(zhì)量管理水平，防控財務(wù)風(fēng)險，為管理層決策提供精準(zhǔn)的參考依據(jù)。

1.財務(wù)分析動態(tài)化。財務(wù)系統(tǒng)將提供各項數(shù)據(jù)的實時動態(tài)查詢，準(zhǔn)確反映各部門（學(xué)院）財務(wù)狀況和各項經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度。

2.財務(wù)分析個性化。財務(wù)系統(tǒng)將根據(jù)不同用戶層次的信息需求，通過篩選數(shù)據(jù)，以“量體裁衣”的方式提供各類分析報表。

3.財務(wù)分析全局化。財務(wù)系統(tǒng)除了獲取處理財務(wù)數(shù)據(jù)，還應(yīng)根據(jù)流程需要，線上獲取非財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行全口徑地挖掘分析，從而使財務(wù)分析結(jié)果提質(zhì)增效，更具有實用性。

（二）平臺的技術(shù)背景

在大數(shù)據(jù)時代，基礎(chǔ)信息被數(shù)字化的成本逐漸降低，獲取數(shù)據(jù)的效率越來越高。通過大數(shù)據(jù)，能高效地從大量基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中提取關(guān)鍵信息，進(jìn)行實時、精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析對比，為我們的決策提供強(qiáng)有力的保障。

搭建高校的經(jīng)費(fèi)管理平臺，對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲、處理和呈現(xiàn)，使得對數(shù)據(jù)的分析和統(tǒng)計更具時效性，呈現(xiàn)的報表更準(zhǔn)確、更全面，真正實現(xiàn)從核算會計到管理會計的轉(zhuǎn)變，提升財務(wù)管理水平，提高資金使用效率。

（三）創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理平臺概念

創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理平臺主要實現(xiàn)預(yù)算、收費(fèi)、支出和預(yù)警分析四大功能，包含系統(tǒng)基礎(chǔ)管理、數(shù)據(jù)收集處理、預(yù)算執(zhí)行控制等模塊。

1.明確創(chuàng)收類型和起止時間。二級學(xué)院可以根據(jù)自己的實際情況選擇創(chuàng)收類型。預(yù)算項目內(nèi)容主要包括該創(chuàng)收業(yè)務(wù)對應(yīng)的收益與支出。在預(yù)算環(huán)節(jié)，二級學(xué)院的各部門及時規(guī)范地提交預(yù)算項目和金額。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，執(zhí)行的進(jìn)度和具體情況，便于學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門了解預(yù)算執(zhí)行情況，及時糾正偏差，確保項目的順利執(zhí)行。

2.對接財務(wù)系統(tǒng)，記錄二級學(xué)院該創(chuàng)收項目對應(yīng)的各項收支明細(xì)。目前由于財務(wù)人員缺乏對具體業(yè)務(wù)的深入了解，財務(wù)核算所采集的信息也不能全面真實反映業(yè)務(wù)發(fā)生的實際情況，從而導(dǎo)致財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息存在不對稱情況。

3.抓取相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。良好的創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理模型，離不開大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支持，所以，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、分類和整理工作非常重要。可采用Hadoop平臺及生態(tài)工具，從二級學(xué)院的其他信息數(shù)據(jù)庫中采集相關(guān)信息進(jìn)行分析和展示，并挖掘更多相關(guān)數(shù)據(jù)做全面的數(shù)據(jù)分析。

4.對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對并預(yù)警

創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理模型以業(yè)務(wù)為起點，從業(yè)務(wù)規(guī)劃、業(yè)務(wù)啟動、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)驗收全流程覆蓋，從業(yè)務(wù)到財務(wù)，同步執(zhí)行報銷及管控分析。根據(jù)采購管理、項目管理、合同管理等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，對業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，對事項、金額，對預(yù)算額度進(jìn)行檢查，超過預(yù)算額度的進(jìn)行提示。

5.生成財務(wù)報告。根據(jù)二級學(xué)院自身實際，明確需要的財務(wù)報表種類。

二、以二級學(xué)院培訓(xùn)項目為例，模擬大數(shù)據(jù)下“業(yè)財融合”后的創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理平臺

（一）收入層面

學(xué)院管理員根據(jù)培訓(xùn)類型，申請收費(fèi)項目，提交培訓(xùn)項目協(xié)議、培訓(xùn)時間、收費(fèi)金等信息。項目申請人會受到審批結(jié)果短信，項目審批通過后方可開啟項目。

若是已知報名人員的培訓(xùn)，管理員在后臺批量導(dǎo)入或單個新增培訓(xùn)學(xué)員名單后;若是支持自主報名的培訓(xùn)，則需要采集并審核報名人員的信息。審核完成后，報名學(xué)員會收到短信提醒。

培訓(xùn)學(xué)員可通過手機(jī)掃碼繳費(fèi)，也支持企業(yè)匯款和POS機(jī)刷卡等方式繳費(fèi)。繳費(fèi)成功后，系統(tǒng)會根據(jù)學(xué)員預(yù)留的開票信息，發(fā)送電子發(fā)票到學(xué)員手機(jī)端。

通過訂單查詢功能可對已生成的訂單進(jìn)行查詢，查詢訂單的支付狀態(tài)，包括：證件號碼、收費(fèi)項目、支付方式等信息。

此時，創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理模型會抓取培訓(xùn)學(xué)員的姓名、證件號、所在單位、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)時間、繳費(fèi)方式、開票內(nèi)容等基礎(chǔ)信息?；趯W(xué)員欠費(fèi)信息及其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度綜合分析，由于部分培訓(xùn)費(fèi)用需要單位轉(zhuǎn)賬繳納，讓學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)及時掌握培訓(xùn)費(fèi)的收繳情況并向?qū)W院管理員推送欠費(fèi)學(xué)員催繳預(yù)警信息，為欠費(fèi)催繳管理和決策提供支持。

（二）費(fèi)控管理

培訓(xùn)項目支出主要包括課件開發(fā)費(fèi)、教師講課費(fèi)、班主任費(fèi)、培訓(xùn)學(xué)員餐費(fèi)和住宿費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)等直接成本費(fèi)用和其他分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。

2020年某培訓(xùn)班費(fèi)用明細(xì)

通過設(shè)置管控方案，自對預(yù)算額度進(jìn)行“強(qiáng)控、弱控、不控”這三種不同程度的管控。在財務(wù)報銷費(fèi)用的同時，自動啟用分?jǐn)偭鞒獭?/p>

事前申請（出差申請、學(xué)員住宿訂購、學(xué)員用餐訂購、借款申請等）、消費(fèi)（預(yù)算控制）、消費(fèi)商家自動回傳差旅訂單、自動關(guān)聯(lián)財務(wù)報銷系統(tǒng)、審核確認(rèn)后付款、消費(fèi)商開票并回傳票據(jù)信息。

對于需要調(diào)整的預(yù)算項目，支持自動化流轉(zhuǎn)，將預(yù)算管理調(diào)整流程化，將審批審核可視化，實現(xiàn)快速調(diào)整。系統(tǒng)通過自動化統(tǒng)計口徑分析，將考評管理數(shù)字化，對比效果圖表化，實現(xiàn)智能分析。

將“業(yè)財融合”理念滲透到二級學(xué)院的業(yè)務(wù)中，加強(qiáng)流程中經(jīng)費(fèi)把控，實現(xiàn)實時預(yù)警監(jiān)控，對比經(jīng)費(fèi)使用與預(yù)算計劃，為財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支撐，降低財務(wù)管控成本。在此基礎(chǔ)上，升級財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)線上與線下的有機(jī)融合。

作者簡介：張宏（1985.03-），女，漢，浙江紹興人，浙江師范大學(xué)教育學(xué)碩士畢業(yè)，浙江師范大學(xué)計劃財務(wù)處任財務(wù)管理科科長。

（浙江師范大學(xué)計劃財務(wù)處?浙江省金華市?321000）