大型地產企業數字化賦能財務管理體系升級及云生態信息系統建設

[關鍵詞]財務共享;數字化賦能;數字化轉型;業財一體化;精益管理

首創置業股份有限公司（簡稱“首創置業”）隸屬于北京首都創業集團有限公司，于2003年6月19日在香港聯合交易所主板上市（股票代碼HK2868）。公司構建起“住宅開發”“奧特萊斯綜合體”“城市核心綜合體”“土地一級開發”四大核心業務線以及高科技產業地產、文創產業、長租業務三大創新板塊，業務區域輻射全國30余大中型城市，并已成功布局澳大利亞、法國等海外市場。2019年首創置業實現營業收入約208億元，年末資產總額達1853億元。

在“房住不炒”“去庫存”等戰略指導下的房地產行業宏觀政策收緊、市場競爭激烈，房地產企業運營成本不斷增加的大環境下，首創置業為了更好的應對行業變革，實現企業千億戰略目標，經營管理模式也不斷朝著更加精細化、體系化和標準化方向發展。同時也期望通過該財務數字化轉型的管理模式創新，為有志于通過建立財務共享服務中心實現財務管理變革的國內企業提供可借鑒的思路及應用指導，并在如何提升財務管理效率和服務水平上帶來幫助和啟示。

一、實施背景

當前經濟環境下，房地產行業由片面追求生產總量的粗放增長逐步轉型邁入精細運營期。首創置業通過對房地產行業國際、國內環境進行研判，透過財務視角對企業管理模式進行創新和再造，適應了行業及時代發展和與時俱進的要求。

（一）國際環境

自1998年房改開始，中國房地產行業經歷了前所未有的快速發展，行業內大中小房企百舸竟流。在經歷40年改革開放經濟高速增長后，我國房地產市場也臨近行業發展瓶頸和拐點，步入由粗放型增長向精細化管理轉變的趨勢。通過比較國際成熟房地產市場的運營模式，我們可以預判，隨著我國城鎮化將步入平穩發展階段，屆時大型房企憑借其過硬的品牌、低成本融資能力及開發建設管控能力，市場占有率將不斷提高。強者恒強效應下，行業不斷走向集中。

美國模式的特點是專業化和精細化。住宅建筑商主攻開發，設計以客戶為中心、建立多元產品線滿足個性化需求;REITs專注自持，長期持有核心區位資產，依靠出色的運營管理獲取豐厚的租金回報。美國自持類、港新混合類房企盈利能力最強。美國開發類龍頭周轉速度最快。

新加坡模式的特點是輕資產。以凱德公司為例，“私募基金+REITs”的雙基金模式是凱德的基石，通過私募基金孵化早期項目，成熟后向REITs注入，實現低杠桿的穩健擴張。同時，輕資產運營決定了發展到一定程度的產業地產商應該是服務提供商，以產業地產作為載體，用金融資本作為驅動力，依靠提供增值服務實現收益。

縱觀國際上成熟的地產模式，無論輕資產、專業化還是其他模式，都會朝著“金融+運營”的強化升級方向發展。前車可鑒，后世可師，我國房地產行業不能再依靠傳統信譽融資方式來獲取支持，需要具有專業的職業判斷能為企業解決運營管理、資金方面的問題。地產業是資金密集型產業，中國金融業的發展為其提供了機會，企業應該借助金融市場機構，實時了解最新信息，獲得管理創新建議，從而逐步創造地產企業最大化的新發展路徑。

（二）國內環境

2016年中央經濟工作會議首次提出“房子是用來住的、不是用來炒的”定位。讓房子回歸居住屬性，展現出政府對房地產調控的決心和目標。

近年來國家陸續出臺多項房地產調控政策，從2016年起全國累計出臺400多項調控措施，“限購、限貸、限售、限價、限土拍、限商改住”多措并舉，調控頻次、調控力度刷新歷史紀錄。政府對房地產市場延續調控基調，因城施策，因地制宜，建立“租購并舉”“房住不炒”長效機制。

伴隨金融監管部門加強對房地產企業融資行為的規范管理和風險防控，高杠桿擴張運營模式已經難以為繼，隨著2020年“三道紅線”推出，對房地產企業資金監測和融資管理規則愈加嚴厲，房地產行業在經歷人口紅利、金融紅利后，向管理要紅利的轉型更顯緊迫。

根據行業發展形式，房地產業傳統的粗放增長難以為繼，在國內政策驅使下，房地企業紛紛謀求轉型，精心布局，要向管理要紅利。首創置業作為北京市市屬大型國有房地產企業，面對變幻莫測的商業環境，在加強核心業務的同時，內部管理也變得至關重要。如何通過進一步的集約化管理，降低公司的運作成本并提高整體的運行效率，使得企業價值最大化，己成為企業發展過程中急需解決的一個問題。為了更好的應對行業變革，實現企業千億戰略目標，首創置業管理思路也不斷進行調整，經營管理模式也向集中化和精確化方向進一步發展。首創置業以創造自身價值為目標，引導企業的業務循環、管理循環和信息循環，提升企業行業競爭優勢。

二、內涵和建設

財務作為企業的信息、業務、管理三循環的重要組成部分，需要積極應對行業變革以及企業的戰略發展和管理要求。為此首創置業通過財務管理體系升級，打造“戰略財務、業務財務、共享財務” 三位一體的新型財務管理戰略體系，借助數字化賦能，實現業務財務場景的數字化，打造云共享平臺為核心的云生態信息管理系統，深化業財一體化全流程閉環管理。首創置業財務管理體系升級的核心基礎是共享財務即財務共享服務中心的建設，是實現三位一體財務管理體系升級的底層組織和平臺基礎。

（一）建設目標

基于財務管理體系升級和業財融合的要求，以數字化賦能為引導方向，為首創置業多業態多元發展的公司現狀提供統一、高效、規范的財務會計服務和智能化系統。最終以實現：支撐戰略和服務業務、業財聯動連通、風險管控及降本增效、數據整合和價值提升四個核心為目標。

（二）財務管理體系數字化轉型的內涵

1.基于價值創造的首創置業財務管理體系升級

首創置業將“戰略財務、業務財務、共享財務”有機融合，以戰略財務為切入引領公司層面的戰略管控，以業務財務為支撐推動公司全價值鏈財務管理的建構，通過財務活動向業務活動延伸，利用分析、計劃、預測和業績推進，促進公司價值最大化，實現全價值鏈業務財務一體化管理。充分利用共享財務的平臺優勢，打造業務財務場景的全面數字化，開展專業服務和數據分析，加強風險管控能力，提升業財效率，實現規模化后的成本節約。同時借助業財數據的統一歸集，利用高科技手段，提升大數據分析能力，助力戰略決策和提升企業經營效率。

戰略財務對應財務職能中的決策規劃層，將公司戰略及時轉化為財務政策和財務目標，對首創置業戰略制定、經營方針的實施以及績效管理發揮導向作用，通過資金管理和資本運作，實現企業資金利用的價值最大化;通過財務體系專業化建設，實現會計政策和報告體系的高效統一;將戰略財務體系和文化傳導滲透到公司管理的各層面，提升財務管理對整個集團戰略的業務支持和資源整合水平，塑造企業價值創造的文化和理念、增強企業價值創造的能力和動力。

業務財務對應財務職能中的執行控制層，貫通公司經營體系和一線公司業務層級，深度介入企業業務活動價值創造的整個流程。既是驅動業務發展、構筑行業領導地位的戰略執行力量，也是執行公司風險管控、確保業務正向發展的財務管理方式。業務財務將戰略管理的政策和理念具體化、規范化、體系化，打通財務管理“事前-事中-事后”各個環節，緊緊圍繞著“預算、成本、資金”三個維度，實現財務管理與業務活動在企業價值鏈上的高度融合，助力公司價值最大化。

共享財務是財務管理的數據處理層，是支撐“戰略財務”“業務財務”高效運作的基礎。共享財務致力于全面落實公司財務風險管控政策，提供財務管理和會計核算服務標準化水平;將共享財務打造成融合業務管理，以實現“業財一體”為目標的新型“智慧財務”管理系統。提升運營效率，為實現公司整體層面降本增效提供強有力支撐。共享財務依靠財務信息化建設，建立全面的數據管理中心，積極運用大數據分析管理手段，不斷提升數據分析水平，整合和創新企業數據資產應用場景，為戰略財務和業務財務的決策和實施提供強大數據支撐和技術手段。

2.財務共享服務中心建設是數字化轉型的核心

財務共享服務中心建設，是首創置業財務管理體系升級的核心部分，是實現企業“業務財務”和“戰略財務”緊密銜接的基礎和橋梁。首創置業選擇將財務共享服務中心建設作為實現財務轉型工作的突破口，以財務共享模式最大限度釋放企業潛能、促進內部資源整合，提升基礎運營效率和效益，以財務管理體系升級實現對企業管理模式的創新和再造。

財務共享服務中心不僅是負責企業財務核算的業務中心，更是實現企業管理集團化、信息化、智能化的大數據管理平臺，具有強大的數據分析和加工能力。搭建置業特色的云共享平臺，促進公司各業務系統的聯通整合、各業務財務團隊間的緊密結合，整合海量的存量信息，通過大數據分析手段，精確識別關鍵財務數據并篩選出高價值信息，為“業務財務”“戰略財務”提供有力的支撐。

3.精益管理體系是財務共享服務中心高效運營的基礎

“精益管理體系”作為首創置業財務共享服務中心系統建設和運營管理的基礎，全面滲透到首創置業財務共享服務中心的各個方面，深度影響著財務共享服務中心的全流程運作。以“流程效率、績效管理、心態和行為、組織和能力、客戶滿意”的“精益管理理論”為指導，保證平臺建設和運營管理。財務共享服務中心結合首創置業發展模式和管理特點，形成了極富自身特色的創新運營管理體系——“精益管理體系”，其涵蓋了組織建設、系統建設、核算結算、運營稽核、應答溝通、決策支持六項子體系。除“系統建設體系”外的五個子體系又被合稱為“運營管理體系”。

這套體系的建立，使財務共享服務中心形成了層級分明、功能協調、彼此支持的完整、高效的運營網絡。

（三）財務共享服務中心的建設

作為財務管理體系數字化轉型的基礎，財務共享服務中心的建設是一項核心工作。而以云共享平臺為核心的生態化信息系統建設是財務共享服務中心建設與運營的重要保障。

為了保證系統建設的有效落地，云共享平臺在信息技術的保障下，以數字化賦能為指導，旨在構建業財流程閉環及生態化的信息管理系統，為公司決策運行提供大數據保障的管理平臺。在財務管理系統數字化的管理導向下，系統通過推送公司的財務職能向前擴展至戰略制定、經營管理、風險管控、項目預測、分析管理等各個方面，并對公司業務發展和決策提供必要的支持和保障，使公司的財務管理逐步滲透到公司運營業務的各個環節和層次，有效的實現財務數字化管理。

1.系統建設

（1）建設策略—定方針，著重內在驅動

為推動公司財務共享服務中心系統建設，實現財務管理體系數字化轉型，公司于2017年11月成立了由公司總裁、財務業務副總裁為項目指導委員會，財務管理中心和信息管理中心為項目領導小組，各業務中心及區域/城市公司總經理深度參與協同的項目建設管理組織。實現了業務管理、財務管理的無縫對接，有效的提供了財務共享系統建設的內在驅動，為項目的順利實施奠定了組織基礎。

項目建設管理組織，基于打造以業務財務全流程閉環管理及首創置業特色的云生態信息管理系統為目的，結合首創置業管理現狀，制定“總體規劃、分步實施、先主后次、逐步融合”的建設策略。

（2）建設目標—定方向，以公司戰略為指引

基于打造以全流程閉環管理及云生態信息管理系統為目的，本次系統建設旨在為首創置業多業態多元發展的公司現狀提供統一、高效、規范的財務會計服務和智能化系統。主要體現為以下項目目標：①增進財務規范化管理水平，提高公司財務執行過程的規范化水平，降低業務風險;增進制度的標準化，統一執行標準化，防范風險，系統化提高內控管理水平;②提升財務基礎業務水平，提升財務核算的及時性、準確性和精細度，夯實財務基礎工作，滿足會計報告與信息披露的要求;通過流程化和系統化，提升交易和會計處理的效率與內部服務滿意度;通過財務數據與信息集中，提高支持經營決策的效率。③支持財務轉型創造價值，通過業務與財務系統集成，提高透明度、規范和完善內控能力;建立以管理會計為核心的財務分析、控制體系，支持戰略財務、業務財務轉型，實現價值創造。

（3）實施步驟—先主后次，分步實施，步步為營

基于公司戰略目標，依據建設策略，財務共享服務中心協同總部各個中心及一線團隊對首創置業業務現狀及系統情況進行了充分調研，擬定打造以云共享平臺為核心的云生態體系系統。云共享平臺建設實施按照“管理咨詢-系統落地-運營提升”的思路逐步推進，項目團隊進行頂層方案設計，秉承了公司管理提升、風險管控、共享轉型、降本增效，支持新戰略升級落地、服務運營等理念和目標，實施商承接云共享管理咨詢的高階和詳設方案，規劃系統平臺架構，詳設流程、表單等成果的評估、細化、落地，實現共享相關的業財流程疏通、系統集成和優化提升。本次財務云共享平臺落地實施分為兩期，每期建設均圍繞著云共享平臺建設、業財一體化全流程閉環系統集成、外圍生態系統對接三項內容開展。

（4）過程管理—重質量，階段性驗收交付

為保證建設進度符合整體策略、保質保量進行，項目實施小組基于項目管理方法論，采用了多樣交互的工作機制，由甲乙雙方項目經理共同負責管理整個項目生命周期的進度、各階段日常事務和項目質量管理。

（5）運維支持—穩運行，高效穩定

為了保持云共享平臺推廣上線后系統穩定運行和持續優化，財務共享服務中心建立了完備的運維機制，從問題的接單、分析、分類、指派、處理、測試、發布、關閉制定了有效和嚴格的流程，保證問題及時高效的處理。為了確保用戶快速使用系統，項目組錄制了各功能模塊最新的系統使用培訓視頻，編制了操作手冊及常見問題清單。并且云共享平臺通過首頁通知公告，同步更新相關系統升級、操作方法、管理要求等內容，便于用戶及時獲取相關信息。

2.運營管理

（1）組織建設體系

根據首創置業的業務特點和區域分布，并考慮到人才引進，財務共享服務中心定址北京。首創置業財務共享服務中心既作為首創置業財務管理中心二級部門，又作為法人實體獨立運營。這一獨特的運營組織模式，既能保證財務共享服務中心為首創置業提供高效高質的服務，又能為企業后續發展承接外部業務奠定組織基礎。

財務共享服務中心的組織建設體系也是保障其技術創新和平穩運營的基礎。一方面作為新建部門負責首創置業全量的基礎財務核算工作，對組織體系的專業化分工、員工的財務專業素質有較高要求;另一方面財務共享服務中心的日常工作緊密聯系實際業務、系統建設需滿足多樣化需求，在建設過程中必須予以組織保障，確保員工熟悉公司上下游業務內容、具備較強學習應變能力。為此財務共享服務中心對內部組織架構進行了精心設計和優化，采取外招、內聘相結合的方式迅速組建了一支既擅長共享建設又熟悉公司業務的核心骨干團隊。

根據 “組織分工、職能匹配”的原則，財務共享服務中心劃分出共享運營、系統運維、會計核算三大職能模塊十個細分組織。各組織各司其職、緊密配合、上下銜接，共同形成以會計核算為主體，以共享運營、系統運維為基礎的“1-2-2-5”多層次組織架構。

財務管理體系數字化轉型和變革離不開專業化人才隊伍的打造。財務共享服務中心的人才架構的多元化，一方面能夠充分調動內部資源，整合一批專業精通的業務骨干，利用他們的專業知識，確保共享中心的業務運轉，培養和帶領年輕一代，不斷為共享中心輸送新鮮血液，培養新型人才。同時，通過外部招聘財務共享服務中心所需要的技術人才，通過不同的背景，不同的專業，從多方面有效的利用優勢，降低風險。目前，具有在崗注冊會計師資格的有5人，具有在崗中級會計職稱資格的有10人，具有初級會計職稱資格的有5人。從人員年齡分布來看，90后有23人，占比最高，其次為80后13人，70后3人。

為了擴充員工的知識層面，提高員工的工作技能，激發員工主觀能動性;深入挖潛員工個人能力，將員工打造成樂于分享型、學習型、成長型、復合型人才，推進共享中心階梯式隊伍建設，打造了以“樂享會”為載體，促進員工教育和能力素質提升的綜合培訓系統。“樂享會”立足共享中心整體層面，采用定期舉辦，面向全體員工的形式;“樂享會”培訓內容豐富，涵蓋專業技能講解、職業經驗交流、日常工作分享等;培訓方式靈活多樣，采用現場互動、在線學習、情景模擬等相結合的方式，積極整合內外部資源，為共享員工提供優質培訓資源，滿足員工多層次、多樣化培訓需求。

（2）核算結算體系

根據不同的業務類型和職責，首創置業財務共享服務中心將核算結算體系劃分為“應收賬款”“應付賬款”“費用管控”“總賬報表”“資金結算”五個職能組織，各職能組織根據公司及財務管理政策，通過流程優化和標準化操作確保了共享運營的制度化、規范化;積極組織業務交流和技能培訓，進一步強化一線財務團隊的賬務處理及日清日結的規范要求。核算結算體系各職能組織密切配合系統建設和流程優化，積極發現問題、優化流程，為業財一體化管理提供良好的基礎支持和資源保障。

（3）運營稽核體系

運營稽核體系是保證財務共享服務中心高效穩定運營的內控優化管理機質。運營稽核體系的建設旨在提升財務共享服務中心的服務質量，能夠控制風險、防范差錯，從而從側面幫助了財務共享服務中心提升運營質量。運營稽核體系是專門針對財務共享服務中心構建的全新管理體系，在運營稽核體系里主要分運營提升和內控稽核兩部分工作。運營提升通過KPI制定（關鍵控制點、容錯率、審批時效、審批量等），出具運營管理報告（全流程分析、審批時長分析、審批量、個人審批時效、審批駁回分析等），收集各組/流程相關文檔、操作指引及權限指引，協助梳理共享業務流程，根據現狀或稽核結果提出流程優化建議;內控稽核通過確定抽樣原則，出具稽核質量報告，根據運營提供的標準文檔對實際工作進行稽核并提出修訂建議，進而識別流程中的風險，優化控制。

運營稽核體系中的兩部分工作是相輔相成，互相存進的。這個體系也會隨著財務共享服務中心的建設而不斷完善，它將財務共享服務中心視同一個獨立經營單位，以過程控制為導向，保證財務共享服務中心長期、穩定、高效運營。

（4）應答溝通體系

作為“三位一體”財務管理體系升級的核心和基礎，財務共享服務中心必須保持與“戰略財務”“業務財務”的高效溝通，為提升業財一體化的日常管理需要，財務共享服務中心需時刻保持與一線業務部門的及時溝通和反饋。為保證溝通的有效性和及時性，財務共享服務中心建立了完善的應答溝通體系，明確了其功能和定位：①業務服務和溝通功能。溝通應答體系直接對接一線業務部門，實現信息的上傳下達和高效反饋，服務于“業財”融合的財務管理目標;②拓展溝通渠道、豐富交流方式。通過開展豐富多樣的交流活動（諸如現場座談、問卷調查、百問百答、在線訪談等形式），將線上和線下、傳統和創新相結合，極大提高了溝通的靈活性、友好性;③保證共享服務的專業水平。溝通應答部門通過專業能力和運作，在解決用戶問題、提升用戶體驗的同時，梳理各種有效信息并總結成建設性意見，有助于系統流程優化、完善業務標準化，提升了財務共享服務中心的服務水平。

（5）決策支持體系

“決策支持”是財務共享服務中心建設的題中之義，圍繞財務管理體系升級的總體目標，將財務共享服務中心打造為公司的“數據管理中心”形成“戰略財務”“業務財務”和“共享財務”三位一體的決策支持中心。因此財務共享服務中心也形成了獨立的決策支持體系，通過數據管理、運營分析為公司的運營和管理提供決策支持基礎。

決策支持體系首要做的就是數據資源整合，將過去分散在不同的部門職能中的財務數據、業務數據等高效整合起來，充分借助云共享平臺的系統優勢，實現數據探源、抽取、存儲、維護等的全過程的管理，提升數據質量，開展“大數據”分析，為首創置業戰略發展、財務管理、風險控制提供有效數據支撐。財務共享服務中心集合“會計核算”“數據管理”和“決策支持”等多種資源優勢，客觀上已逐步成為首創置業的“數據管理中心”。

同時，決策支持體系必須以“數據管理中心”為依托，充分盤活和利用企業存量數據，結合新理念、新算法、新模型提升企業的“大數據”分析水平為財務體系決策支持中心的構建奠定基礎。

三、主要創新點

通過“三位一體”體系的搭建和財務共享服務中心一年多的平穩運行，其管理創新和實踐創新取得了預期成效。

（一）財務管理創新

1.財務管理體制創新

首創置業財務管理體制的深刻變革，打破了公司傳統的“二維”財務管理體系，突出財務管理的戰略性、全局性特點;通過共享財務的建設，改變財務管理模式，打破企業內部原有的部門壁壘和利益格局，盤活了企業內部資源，實現資源在整個企業層面的流動、優化和整合，提升現有資源的有效性和盈利能力。

2.財務管理職能重構

實現首創置業財務管理職能的重新構建，通過將企業內部各單位大量同質化、可標準化業務進行剝離整合，從而使“戰略財務”“業務財務”從傳統財務管理中脫離出來，重新定位和賦能，實現財務管理職能的合理劃分和專業化發展，進一步提升了首創置業整體財務管理水平和價值創造能力。

“三位一體”財務管理體系升級通過職能優化進一步強化財務管控力度，提升決策支持能力。其核心基礎“共享財務”即財務共享服務中心的建設更是創新思路、大膽實踐，通過打造“精益管理體系”在執行層面將管理職能細化，實現精益化運營。“精益管理體系”涵蓋的組織建設、系統建設、核算結算、運營稽核、應答溝通、決策支持等六個子體系保障了財務共享服務中心的穩定高效運行。

（二）系統建設創新

在首創置業財務管理體系升級的要求下，在業財一體化的框架下，首創置業財務共享服務中心系統建設以實現：支撐戰略和服務業務、業財聯動連通、風險管控及降本增效、數據整合和價值提升四個核心為目標，打造了極其具有首創置業特色的以云共享平臺為核心的云生態信息管理系統，實現了業務財務全流程閉環管理。

1.以云共享平臺為基礎的業財一體化融合全流程閉環管理

系統建設是管理提升的有效保障，云共享平臺的建設旨在通過全流程優化管理閉環方式實現業務財務一體化，通過系統功能流程內置業務財務管理要求，支持公司與時俱進的戰略發展，并將財務管理的觸角伸向業務前端，從而推動業務管理的標準化，加強了對關鍵業務活動的管控能力，實現財務推動業務、業務生成財務的管理互動。

（1）客戶管理到銷售收款全流程閉環管理

作為房地產行業，現金流是決定企業是否良好健康發展的重中之重，營銷收款是企業現金流的重要保障之一，因此客戶管理到銷售收款的全流程閉環成為了云共享平臺建設的核心工作之一。客戶管理到銷售收款的閉環流程以客戶為中心，實現客戶全生命周期管理，構建大數據平臺，深挖客戶價值，建立線上收款-做賬-結利的自動化、標準化、規范化處理。

客戶管理到售房收款閉環管理流程，不僅做到了“每一個客戶有跟蹤，每一筆收款有追溯，每筆憑證有依據”的串聯式閉環管理;同時財務共享服務中心通過云共享平臺從銀行獲取的銀行流水對每一筆收款進行線上認領，有效的保障了銀行賬務的準確性和業務財務收款數據的一致性，打通了業財斷點，實現了回款業務的日清日結，提升了賬務處理的及時性。同時，營銷系統的收款、客戶、合同等業務數據集成了增值稅發票管理系統，實現了線上開發票的流程管理，有效保證了開票信息的準確與及時。

（2）供應商尋源到成本付款全流程閉環管理

作為房地產行業，成本管理同樣是企業現金流管理的重要部分之一，更是其利潤管理的核心部分。供應商尋源到成本付款閉環管理流程，旨在完成公司基于工程類采購戰略下從供應商選擇、供應商考核、供應商選定、合同簽訂、產值管理、全目標成本管理、成本支付的全流程閉環管理。針對于復雜多樣的付款場景，經過與各個區域/城市公司實地調研、考察，云共享平臺通過進一步提升付款流程的標準化、自動化、電子化水平，實現了：4個二級流程， 5個三級流程， 21個四級流程的系統規范。

供應商尋源到成本付款閉環管理流程，不僅通過企業門戶統一供應商入口，建立供應商主數據管理流程，實現了供應商管理，對存在風險、不良信用供應商進行監控核查，有效避免了支付風險;還依據首創置業全成本科目管控原則，對合約框架及成本科目進行明細梳理，并一一匹配財務科目，完成了從業務活動產生到財務賬務入賬線上一體化、智能化、自動化、一體化管理。

同時，供應商尋源到成本付款閉環管理流程管理通過系統內置校驗控制等系統方式，實現了進項發票查重驗真認證、稅務風險供應商黑名單管理、產值管理、合同付款進度等線上管理，有效規避風險，提升管理水平。

由于系統的單據的強關聯性、強校驗性、可追溯性，合同數據、付款進度、財務賬務、發票信息等業財數據的一致性、準確性、協同性得到了有效保證。

（3）費用報銷風險管控全流程閉環管理

外求發展，內控成本是系統建設的一個重要導向，費用報銷風險管控是首創置業降本增效的重要環節之一。針對于企業費用報銷中存在的一些問題，如線下簽批報銷、報銷流程不統一、報銷到賬時間跨度大、無預算管控等問題，費用報銷風險管控閉環管理流程進行了優化整合。通過統一云共享平臺為統一入口，明確公司主體及組織架構鏈接，優化員工主數據管理，實現組織層級定位配置，優化系統流程配置落實授權體系，實現費用申請、費用報銷各環節的精細化管理，達到費用報銷的全流程閉環風險管控。

根據首創置業最新的管理要求，對費用報銷場景進行梳理，細化出500+場景，并一一匹配財務科目，實現了業務單據提報、線上單據審批、財務審核入帳和資金支付到賬規范化、高效化的風險管控全流程管理閉環。該流程通過系統功能內置管控原則，實現將員工職級和差旅標準匹配，有效保證了差旅出行前不合規風險事項的事前控制。基于預算管理需求，云共享平臺將預算科目與財務科目、業務場景進行三維度一一映射，實現了一級預算科目及二級預算科目雙維度的強弱管控原則。同時，系統與增值稅發票管理系統進行集成，在費用報銷的發票的掃描環節進行發票的驗真查重等事項，并通過OCR技術，實現了發票的內容敏感字強弱管控功能，提升了財務風險管控能力。

（4）云共享平臺用戶及運營全流程閉環管理

為了保證共享審核的規范化、標準化、高效化，實現財務共享服務中心KPI考核及服務協議水平評價，云共享平臺開發了派工任務池和系統報告功能，夯實了財務共享服務中心用戶及運營管理全流程閉環管理的系統基礎。

①任務池及派工管理

派工功能，針對于一些一線公司或者財務會計人員對于會計制度和企業會計準則執行標準不統一，理解有差異的情況，進行了系統設計，實現了隨機派單和重復校驗，規避了因同一個單據初審人員和復核人員重復審核可能造成的人工審核風險。

派工功能可支持按業務類型、單據類型、公司甚至表單字段內容等多維度設立任務組和任務池，可配置每個任務池的任務進入規則，系統自動判斷規則滿足時將待辦任務推送到相應的任務池。運維管理人員可對任務組進行設置，對任務組的組員進行增減維護。系統可自動監測是否待共享處理的全部報賬業務都已進入任務池，且對任務池中處理狀態異常的數據進行監控及輸出相應的預警、報告。同時運維管理人員可按任務池配置派工規則，實現系統自動分派、人工分派、搶單、指定到人等多種任務分派方式，可設定單位人員單日分派單據量，單次搶單上限等個性化設置。

②系統報告功能

基于財務共享服務中心運營稽核的管理要求，云共享平臺開發了系統報告功能，通過定制及人工配置方式實現日常質量和運營管理報表以及數據看板的生成。該功能支持定制和手工的數據報表生成，報表規則中可按照抽查比例、抽查數量、最低抽查金額等維度進行自定義維護;數據看板功能能夠將進入或在云共享平臺發生的業務財務數據以及共享運營數據按照管理規則，以報表和圖表等自定義配置的展示維度，實現PC端和移動端的實時顯示，為財務共享服務中心運營能力提升及公司決策分析支持提供及時準確的直觀展示。

2.以云共享平臺為核心的云生態信息管理系統的構建

以云共享平臺為核心的信息管理系統，是基于首創置業企業發展戰略，結合財務管理體系升級，集成業務財務系統，對接外部第三方平臺或系統，以外求發展，內做管控為目的打造的生態信息管理系統。

生態信息管理系統實現了系統流程流轉的交互性與智能性，通過獲取更多的外部數據等資源，搭建了支持首創置業穩定、健康、可持續發展的綜合管理平臺。通過該生態管理系統，首創置業可以及時的獲取與經營相關的產值、稅收、成本、費用、資金狀態等關鍵指標，并通過系統集成，企業也可靈活有效地管理、拓展以供應、銷售、采購為渠道的供己關系。

外圍平臺和系統的對接也以云共享平臺作為核心，通過流程梳理、組織再造，有效的整合業務，實現了電子影像、企業購、商旅通、移動端應用、稅務平臺等對接，搭建出了一個完善完整的各系統緊密相連、息息相關的生態系統。

（1）電子影像

電子影像是生態信息管理系統的基礎，是OCR技術進行數據抓取的基礎端，是各個業務系統、稅務系統以及云共享平臺實現系統控制的基礎端，其包含影像采集、影像傳輸處理和影像查詢等功能。

①影像采集功能。影像采集包括影像掃描、條碼識別、條碼分組和智能圖像處理功能。影像掃描：實現和掃描儀配合將影像捕獲，并可以對捕獲的影像進行二次優化，提升壓縮比和圖片質量，支持高拍儀、普通掃描儀、手機拍照等多種模式;識別碼生成：采用符合國際通用的制式，按照設定的識別碼規則生成條形碼或二維碼，同時識別碼可以向其他系統傳遞;自動識別：對于重復報賬的票據自動進行識別并提示。

②影像處理功能。包含影像審核和影像退回及修正兩項主要功能。

③影像查詢功能。包含報賬單影像查閱、各類考核統計分析和影像操作日志查詢。根據權限提供影像打印功能支持當前影像和整份影像輸出，支持影像的授權查閱。

（2）企業購

首創置業云共享平臺的資產管理模塊與企業購實現了深度定制化的對接，實現了資產采買、資產管理、資產處置從業務到財務的全流程閉環管理。個性化開發了企業購訂單界面、企業購訂單全局查詢界面、企業購結算單界面等，對于不同的業務類型，實現了系統自動根據勾選的訂單拆分A、B類資產等功能。對于企業購結算單確認環節需要部門經理審批，根據個性化需求開發了APP結算單確認功能，極大地提高了資產月結結算的審批效率。通過對賬數據自動同步、企業購月結報賬單自動生成、電子發票批量上傳等功能極大地減少了人工錄入，提升了處理效率。

（3）商旅通

通過與成熟的互聯網商旅平臺資源對接，云共享平臺實現了線上事前申請、一站式訂票、對公月結，線上差標、倉位等級等自動校驗和管控，規范了差旅行為，節省員工墊款和報銷時長。差旅事前申請在共享平臺完成，跳轉鏈接到第商旅平臺，根據管控需求實現差標、申請額、差旅周期等校驗，下單完成后與云共享平臺做數據集成交互，通過后續費用報銷流程形成閉環管理，完成事前申請把控，事中預算管控，事后執行監控，最終實現統一采購渠道，規范采購行為，加強風險管控，提高自動化程度，降本增效的目的。統一定期對公結算、支付，減少人工對賬環節，自動入賬，提高用戶滿意度。

（4）移動端

為了滿足審批人隨時隨地安全高效移動辦公需求，隨時查詢各類分析圖表，進行業務處理的需要，提升審批效率，突破時間和空間的限制，云共享平臺配套開發了移動端功應用。移動端應用包含現有成本、營銷、采購、OA等系統的移動審批整合，實現了各系統待辦事項的統一分類審批，申請單狀態的實時查詢、待辦事項的實時處理、處理信息的即時通知和附件查閱等功能。

移動端應用支持IOS4.0以上的iPhone設備、iPad設備、Android 2.3以上的手機等移動終端;在安全性方面提供多樣化的支持，如短信驗證的支持、HTTPS的支持、RSA加密的支持、傳輸協議的密文傳輸支持，大大保證了數據的安全性。

（5）稅務平臺

國家稅務總局大數據稅務識別系統全面升級，稅制“后營改增”深入變革、“互聯網+稅務”新型模式持續推進，使得企業稅務外部和內部環境產生極大變化，對企業精細化管理運營、高效協同提出更高的要求，因此以云共享平臺為核心的云生態化信息管理系統建設，對比業內龍頭、標桿企業，參考國家稅務總局的相關指導意見，順應大趨勢，著手建立了稅務平臺。

其價值體現主要有：①加強集團集中管控，支撐戰略落地和核心業務的擴張，統一規范增值稅管理、實現增值稅發票全流程全生命周期管理、公司內部實現按層級查看涉稅數據，監控各分子公司涉稅信息。②推動首創置業股份有限公司業財一體化戰略轉型，實現業務系統對接發票管理系統，多應用系統全面集成，實現增值稅管控信息化、自動化，推進公司信息化進程。③避免區域公司和項目機構及稅務基礎人員重復投入，使各業務單元專注核心業務，降本增效、優化資源配置，統一標準工作流程，加速涉稅標準化進程，提高各業務單元用戶滿意度，最大化增值稅管理系統的服務價值。④打造涉稅數據“云”中心，加強首創置業財稅數據融合，優化重要涉稅信息事項分析報告機制，跟蹤數據異動，建立涉稅數據信息閉環管理。

稅務平臺對接本期實現的功能有： 銷項稅管理、進項稅管理（含發票自動認證、驗真、查重）、增值稅應用數據統計分析及預警管理、發票管理（電子發票、普通發票納入管理范圍）和稅務風險供應商黑名單管理、發票內容敏感字管控，以及各功能在云共享平臺和移動端的應用。

（三）運營管理創新

財務共享服務中心的運營建設是財務共享服務中心平穩運營的保障。財務共享運營建設堅持以“精益管理理論”為指導，以三位一體財務管理體系為依托，通過系統建設和大數據管理，優化企業運營管理和創新機制，實現首創置業財務管理體系“向內部管理要效益”的目標。

1.人才培養機制化

財務共享服務中心作為首創置業財務體系的人才儲備基地，通過“選、育、用、留”獨特的人才培養理念和管理機制，既保證了財務共享服務中心專業人才需求，也為戰略財務和業務財務實時培養輸送優質人才。

首創置業財務共享服務中心組織建設以業務骨干為核心，建立層次分明、結構精干、能力均衡的人才梯隊。為保持高素質的人才隊伍建設，財務共享服務中心為每位員工制定了全方位、多層次的培訓體系（如各業務組內部培訓、財務共享服務中心不同主題的樂享會、定制與本職工作相關的網絡教程等）;以業務骨干為核心，注重保持人才隊伍的穩定，建立對優秀人才的晉升機制，培養出了一批“懂業務、懂核算、懂流程”的專業化人才。

2.應答溝通多樣化

相較于其他財務共享服務中心，首創置業財務共享服務中心更加重視雙向溝通、宣傳展示的作用。通過建立雙向交流、主動溝通、專業服務的新機制，采用“線上、線下”、傳統和創新相結合的方式，極大豐富了應答溝通的交流形式，主要包括四個方面：一對一在線溝通、交流座談會、匯編“百問百答”手冊和用戶滿意度調查。

財務共享服務中心2019年累計與上線公司發送郵件400+次，組織現場、視頻交流會議30+場，一對一在線溝通累計30000+次，百問百答手冊定期收集發布8版，開展各個模塊培訓、功能優化、滿意度等問卷調查40+次。

財務共享服務中心綜合運用溝通方式的多樣性，多維度收集信息、傳達政策，有效提升了用戶體驗。

3.運營稽核全面化

運營稽核體系的創新主要是將財務共享服務中心的運營管理和內控稽核作為一個有機的整體，通過內控稽核發現問題后及時反饋給運營管理，運營管理基于在內控稽核過程中發現的問題提出整改意見的同時，反饋給各業務組進行系統的更新或者工作流程的改變。

運營稽核體系的創新，幫助財務共享服務中心在質量提升的同時，不斷提升運營效率。以獨立的第三方視角，進行系統檢查、業務檢查和工作檢查。旨在發現問題并提出整改意見。運營管理以過程控制為導向，實現風險管控的智能化，通過采取事前、事中、事后控制相結合的方式保證財務共享服務中心長期、穩定、高效運營。

運營稽核體系的工作流程首先是基于財務共享服務中心的流程梳理，流程診斷，從中識別風險，進行流程的優化;其次，對流程文檔持續跟新，并基于實際執行情況對流程文檔提出修訂建議;同時運用績效管理考核指標和質量管理制度不斷促進流程實際情況的提升，最終通過其成果輸出（運營稽核體系制度、流程操作文檔及權限更新建議、流程圖的更新建議、運營報告、質量報告）進行知識轉移促進財務共享服務中心建設的不斷優化。

運營稽核的管理創新包括以下幾個方面的內容：

（1）流程管理創新

流程管理創新主要圍繞流程梳理、流程診斷、修訂建議和流程提升建議四個方面進行管理創新。

首先，基于實際情況確認流程框架，明確標準化業務流程范圍并與管理層和流程組溝通。財務共享服務是管理層或其他職能對具體的業務經營管理活動進行“提質增效”的工具。共享的標準化服務，消除了因大量的差異化處理引起的判斷、溝通、協調等工作時間，可以帶來各個環節的處理時效的提升。流程梳理的目的是使得財務共享服務中心控制力和運營效率不斷提升。

其次，收集整理各組操作文檔及權限，開展運營稽核診斷。協助搭建業務流程層面個性化流程，開展個性化流程的內控診斷工作。財務共享的作業都是由財務共享服務中心以第三方的角度、通過系統固化流程進行財務審核和入賬，將人為操縱財務核算的風險、財務核算的自由度空間降至最小。

再次，根據運營稽核診斷結果，結合最新文檔制度，對流程有效性提出優化建議。

最后，根據已經梳理及診斷出來的關鍵控制點、流程效率等相關指標進行控制分析，為接下來的風險控制提供數據依據。

（2）風險管控創新

風險管控創新是指通過事前、事中、事后控制對運營中識別出的風險進行管控，從而使得財務共享服務中心不斷提升運營效率和服務質量。根據運營稽核診斷結果，對控制有效性提出優化建議，在完善流程相關文檔的同時協助繪制流程圖，不斷地完成文檔與實際操作的修訂建議。對于特殊風險點定期通過系統大數據統計的方式有針對性的進行監控，從而達到風險控制的作用。在風險管控的執行層面，建立抽樣方法論，對審批風險進行控制。2019年共實現總賬抽樣545單，費用抽樣494單，應收抽樣531單，并持續優化完善抽樣方法論。發現的各類問題通過流程優化反映到財務共享中心各業務工作中，最終形成風險管控閉環管理。

（3）運營質量報告

財務共享服務中心運用質量報告是流程管理和風險管理的結果反饋，是戰略財務、業務財務完善財務制度和規則、強化業務管理的數據基礎。通過運營報告的輸出，向總部和各一線公司的管理團隊反饋業務流程的運營效率分析數據和運營中存在的問題，促使各管理團隊不斷地提升流程效率和運營質量。通過質量報告的輸出像管理層反饋稽核結果，及時與業務組進行溝通，根據特殊問題和事項的處理方式，不斷地提升運營效率，降低管理風險。

4.決策支持數據化

財務共享服務中心圍繞數據管理和決策支持建立的決策支持體系，其變革性創新集中體現在信息化、智能化建設方面。

（1）打造財務共享數據管理中心

利用云共享平臺的數據集成功能，財務共享服務中心打破了數據在各部門分割、獨立存儲狀態，將數據進行有效整合，構建了一個緊密聯結的數據管理中心。通過進行元數據管理、數據標準管理、數據質量管理，形成統一的數據資產，使數據成為企業核心戰略資源。

財務共享服務中心作為首創置業的“數據管理中心”已初有成效，通過對上線公司數據進行強化集中，加深數據整合，通過數據看板及數據報表，產出各公司日常運營報告（管理費用、收付款分析、審批效率等），最終為財務管理體系成為公司決策支持中心奠定數據基礎。

（2）建立財務體系決策支持中心

財務管理體系要成為決策支持中心，就必須將決策支持與“數據管理”緊密結合，實現決策支持的數據化，以更高效地支持業務財務和戰略財務，在數據分析、運營支持、預算管理、成本管理、資金管理、風險控制等方面發揮無可替代的作用。

目前，財務共享服務中心充分利用“數據管理中心”的優勢，通過編制的運營分析報告，實現對各個管理團隊管理費用、收付款業務、審批時效等的深度分析，通過同比環比提供差異分析，提示管理風險，為管理決策提供參考。

利用“數據管理中心”開展對“三項費用支出”預算執行分析，實現對費用明細不同口徑的歸集和預算指標分析，多維度展示預算執行狀況、提示風險預警;可以隨時調閱出差人員、人次和時間等各種數據差旅數據，形成專項分析;對資金管理方面，通過“數據管理中心”可以全面獲取資金的使用和分布信息，展現資金流動的鏈條，協助首創置業資金運營部門對企業資金進行統一調度、管理、運用和監控。

四、實施效果

財務管理體系升級，從根本上來說是兩方面的變革：一是要使財務部門提供更有價值的信息;二是要使財務工作從脫離業務的會計核算轉變為直接參與企業經營，財務人從對外信息披露轉變為內部經營管理者。

首創置業以財務共享服務中心為核心的三位一體的財務管理體系升級提升了公司財務管理效率和經營管控質量，完成了財務人員轉型升級和數字化管理的目標。財務共享服務中心的建立為財務管理體系升級的最終完成和全面的業財一體化奠定了基礎。

（一）會計處理質效提升

1.質量提升

財務共享服務中心通過集中管理會計人員，集中培訓，流水線操作分工，減少錯誤率，提高決策所需的財務信息的質量。

由于所有的賬務都會經過財務共享服務中心審核，按照統一的標準，對于不合規的賬務將無法通過審核，一定程度上減少了審批環節中的人為影響，保證了事項審核的客觀性。同時，通過系統內嵌的標準，可以主動提示超標來規避潛在的風險。以流程為基礎，識別關鍵風險點，配置相應的質量控制節點。例如：費用組根據政策、稽核要點改進審核標準、加強人為控制力度。針對特殊事項，加強審核，如有疑慮，逐一溝通存檔。運營稽核定期檢查費用標準及審核執行效果。并整理稽核要點增加必要的系統控制。同時，通過各類渠道收集客戶的投訴、意見和評價，從而促進財務共享服務中心的質量不斷提升。

2.效率提升

通過流程優化和全面線上化，提高財務效率，縮短各類業務服務時間。通過對比上線前后的數據發現，單據的整體流轉效率大幅提升。財務共享服務上線前，一張單據從提單到完成付款需要經歷11個工作日，共享上線后，只需7.37個工作日，單據流轉效率提升了33%。

自2019年1月18日上線以來，財務共享已服務1個事業部，2個區域公司，15個城市公司，220家法人公司。截止到2019年12月末，費用報賬、資金結算、總賬記賬、應收年度審單量合計74880筆。通過對共享業務的操作效率進行分析顯示，業務組平均效率控制在1天以內，低于行業平均效率線。通過系統報表，能夠對審批數量、審批效率、個人審批效率，移動審批效率等進行多維度、全方位的績效分析。

（二）風險管控能力提升

財務共享使得財務基礎性工作標準化、流程化、信息化、智能化，將風險控制措施嵌入流程，明確部門角色和職責，將風險管理落地，促進企業風險管理規范化發展。

1.財務共享服務中心各業務組按照不同的業務功能不斷分析、鑒別、改進、優化現有業務流程、梳理財務流程及風控點的基礎上，在統一的會計政策下制定出規范的處理流程及各節點審核標準制度。財務共享服務中心的作業都是以第三方的角度，通過系統固化流程，基于統一的標準化操作規范進行的。它將財務核算的自由度空間、人為操縱財務核算等財務操作風險降至最低;通過系統固化流程，內置風險點，一線公司財務不能隨意調節、操縱財務數據，加強經營數據真實性、為提高會計信息的質量、降低財稅風險、降低經營風險提供了保障;審批流程由當面審批變為線上審批，一定程度上減輕了審批環節個人感情因素的影響，有利于審核和復核的客觀公正，減少人為干預，防范財務舞弊風險。財務共享作業的以上特征，使風險管理行為更具有操作性，減少了團隊成員對風險語言的溝通錯會和認識差異，減少依靠主觀因素和人為揣測來開展業務工作，促進風險管理更規范化發展。

2.以云共享平臺為核心的云生態信息系統加強了各業務系統之間的聯動，形成協同效應，可以在減少票據傳遞的基礎上，強化信息流和實物票據的匹配，實現“業—影—財”數據的線上一體化流程，規范單據審核，加強關鍵節點控制。同時，借助信息技術手段，可高效識別違規操作，提升風險管理效率和效果。

在電子影像模塊中，影像系統自動識別掃描的發票信息且對不合規發票進行預警監控，系統自動識別掃描后的增值稅發票（普票和專票）是否存在發票號碼的重復、系統自動讀取增值稅發票和普票上有敏感詞語，實現強控（不允許進行報銷）或弱控（對審核人進行風險提示）;同時，通過信息化手段解決流程審批及業務核算過程中原始憑證查閱、集中審核問題，其減少了接觸原件人數，保證發票傳遞的安全性，發票掃描件和差異確認信息都存在影像管理系統和ERP中，保證財務記錄的規范準確。

在費用報銷模塊中，費用報銷標準化，降低虛報費用風險;自動與人力系統進行關聯識別申請人歸屬的職級，控制費用報銷;根據該員工信用評分決定是否需要額外審批或延遲付款;同時費用模塊以預算控制為核心，將預算控制貫徹在費用的預算、申請和實際發生的整個業務過程中，實現費用的事前規劃、事中控制和事后考核分析。

在總賬核算模塊中，通過實現總賬集中審核，降低為掩蓋資金流向而做假賬的風險，并通過不斷優化整合，實現總賬業務回歸標準業財流程。

在資金收付模塊中，由于資金模塊貫穿整個財務流程，負責集中監控管理資金和賬戶，為各子系統提供資金結算等服務，可以減少文件傳遞過程中潛在的內部控制風險，顯著提高集中支付、對賬的效率。資金模塊的銀企互聯功能，與會計核算、網上報賬、營銷系統等進行連接，對每筆資金支付申請精確匹配會計憑證、報賬審批信息以及收款方信息，通過交叉驗證，確保付款業務真實性和準確性。資金模塊的集中收付、限制機構自行付款，可杜絕截留資金。

3.為風險管理規范化發展提供了可靠、及時、有力的數據支持。

財務共享服務中心收集大量的企業財務的原始數據及業務資料，為后期預算與實際執行情況分析提供基礎，基于數據在風險發生前進行預測示警。在風險識別、風險應對中能追根溯源為企業財務人員提供可靠的參考資料，及時的控制和規避可能會發生的財務危機，并提供有效的解決措施。

由于財務共享服務中心是數據管理中心，對于規范的事前、事中、事后的風險管理提供了及時可靠的數據支持。由于云共享平臺會對全流程節點數據進行實時采集，在此基礎上施行的風險管理也是動態的，風險識別的過程也具有時效性。及時、可靠的大數據的測算為風險管理規范化提供了數據與時效性支持。

財務共享形成的標準化、規范化的管理，將為未來建立數據高度集成的遠程審計、大數據反欺詐、反舞弊建模、AI智能監控等，提供強有力的數據基礎。

（三）數據分析能力提升

首先，在技術層面，企業經營信息涉及面廣。首創置業財務共享服務中心構建了一個匯集不同口徑、不同區域、不同來源的集團級數據中心，讓急劇增長的數據安全可靠存儲，為企業的高效管控分析提供了基礎和前提。

其次，在業務管理方面，多組織層級下的決策層、管理層、執行層乃至具體的操作層，對不同角度的經營數據獲取需求量高。財務共享服務中心建設前，總部所需的管理數據需要從各個一線公司匯總，而各一線公司需要基于個人專業能力去手工整理各類數據。而共享建設后，實現了總部及一線公司實時速度抓取到全視角、真實準確的業務數據。不僅如此，財務共享服務中心定期提供企業營運管理報告。企業營運管理報告不僅僅包含各項常規財務數據分析，還對不同區域公司進行橫向比較、縱向分析，呈現各區域公司在經營過程中的優劣勢，對存在的問題提出解決策略，對優秀的表現分享成功經驗，已達到揚長避短，提高管理水平的目的。

值得一提的是，在預算管控方面，原先的企業預算系統只能實現簡單的預算編制功能，具體執行與監督由各區域公司自行承擔，每期末，各二級部門向集團總部上報匯總預算執行情況。集團總部在事后拿到數據結果，很難對下面的執行情況進行實時監督與管控，最終可能造成執行不力或預算超支的情況發生。而財務共享服務中心借助云共享平臺建設，對在集團各中心加入預算管控、在各區域公司加入成本控制后，公司不僅可以加強預算編制的統一合理性，還可以實現全面預算管控和分析，為預算的實時考核和合理落地提供支持。

總之，首創置業財務共享服務中心的數據中心形象已逐步形成，集成業務運營信息、財務核算數據、資產質量數據、債務風險數據、預算管理情況、資金管控數據和行業信息等，后續不斷提升優化，提供高質量的數據挖掘與分析，成為企業未來決策的最重要的數據支持平臺。

（四）應急處理能力提升

首創置業財務共享服務中心實現了線上管理、統一平臺、集中業務處理，從而提升了首創置業從運營管理到財務管理層面的應急處理能力。2020年初，新型冠狀肺炎疫情全面爆發，很多企業由于受限于信息化和常規財務體系，業務管理和運營受到了極大的影響。然而首創置業財務共享服務中心其系統建設和集中作業的能力凸顯，通過“互聯網+辦公”方式實現遠程辦公防疫復工兩不誤，保證了各項工作順利運轉，發揮了高效運營和應急管理優勢。

（五）人力資源效能提升

首創置業引入財務共享模式，優化了人力資源架構并推動了企業智能現代化發展，開啟了國企數字化轉型之旅。

財務共享服務中心成立后，逐步通過角色轉換、流程重組、系統整合等管理優化工作，將財務人員精力從低附加值、重復基礎操作中釋放出來，尤其是業務財務，將原有的基礎財務工作時長減少，節省下大量時間去做高附加值的工作，從而科學地實現增加人力效益。另外，財務共享服務中心將工作流程標準化、簡單化，對需要少量專業判斷的部分工作進行業務外包。通過2019全年的業務外包工作情況來看，財務共享基礎核算工作外包明顯降低了企業在標準化財務工作的時間耗時和人力分配上的投入。

（六）企業社會效益初顯

首創置業財務共享服務中心經歷了一年多的磨練與提升，其建設和運營皆取得了階段性成果，相繼引起了外部共享建設隊伍的關注。2020年5月，迎來了中煤建設集團的考察交流。座談會上，首創置業財務共享服務中心全方位、立體化地分享了自身的戰略規劃、建設歷程和運營經驗。中煤建設集團對首創置業以業財一體化全流程閉環管理的云生態信息系統和數據管理中心為架構建立的財務共享服務中心表達了高度贊賞，并表示其建設經驗大大有助于中煤財務共享服務中心的搭建。

五、思考與未來展望

（一）經驗探討

一個集團企業要想建立比較完備的財務共享服務中心，首先需要統一觀念，然后，在此基礎上進行組織流程再造和統一的信息化平臺的搭建，從而最終全面實現財務的轉型。

在全球化的大環境下，外部監管日益嚴格、市場競爭愈加激烈，隨著以“大智移云”新技術為標志的智能時代的到來，借助先進技術和信息化手段，實現數字化轉型升級，造高績效的企業成為發展的必然趨勢。

首創置業作為先行者，通過打造以云共享平臺為基礎的業財一體化融合閉環管理流程和以云共享平臺為核心的云生態信息管理系統，積極推動財務管理體系的數字化轉型，從而重塑業務流程、變革升級管理方式及創新業務運營模式，實現財務數字化賦能企業。首創置業財務共享服務中心建設以“互聯、共享、智能”理念為指引，通過觀念先行、流程再造的管理思想，以組織重構、數據治理為切入手段，通過技術保障、信息支撐、集中決策、多方協同的工作方法，有效保證了財務共享服務中心的建成和財務管理體系的數字化轉型。

1.觀念先行，流程再造

建立財務共享服務中心，對于任何企業都是一項涉及面很大的改革。改革勢必帶來對原有管理模式和部門人員利益的沖擊。

要想使財務共享服務中心能夠成功建立和運行，從總公司到一線公司，從管理層到基層員工，觀念的轉變是必須的。建立財務共享服務中心，也會使得集團企業內部的財務更加透明化，子公司的財務要完全對總公司透明，這需要取得子公司管理層的認同、支持和理解。財務共享服務中心的建設，不僅需要財務也需要業務的配合，更是一個公司整體性的行為。

在項目立項之后，項目組通過訪談調研、實地考察、資料審閱和數據收集等方式，對首創置業的現狀進行了全面了解，由上到下進行觀念推行，由下到上進行業務推動，實地考察20多家一線公司，訪談110多場，訪談總部及各一線公司中高層管理人員及部門骨干186人，審閱管理制度業務規范文件985份，方案流程研討30多場，基于方案咨詢結果梳理設計出6個一級流程，26個二級流程，55個三級及21個四級流程。方案設計階段歷時9個月，占項目總周期的三分之一，期間完成了藍圖方案及詳細方案流程設計，為系統建設指明了方向，有效保證了系統落地實施。

2.組織重構，數據治理

建立財務共享服務中心，原來財務工作中共性的、重復的、標準化的業務集中到財務共享服務中心。原來從事這些工作的財務人員就面臨著兩個變化：一部分會集中到總部的財務共享服務中心，另外一部分就可能會面臨轉型，由原來的事務性財務轉到高價值的決策支持上來。因此，組織和人員的調整是企業建立財務共享服務中心需要優先認真考慮的問題，也是很多集團企業在推進財務共享服務中心建設時面臨的一大難題。組織重構不僅僅利用財務共享服務中心建立的機會，實現了集團財務組織的轉型，提升了集團的財務管理水平，而且較好地解決了財務人員的調整問題。

為了更好的達到實施效果，為系統建設提供堅實基礎，項目對組織進行重新構建，在人力系統對組織架構從屬、員工基礎信息進行二次設計，對公司主數據數據進行了統一治理，整理客戶信息581126個，維護房源信息166715套，治理供應商數據18221條。

3.技術保障，信息支撐

一個集中、完善的信息系統平臺是實現財務共享的基礎和保障，是建立財務共享服務中心的物質基礎。只有在信息系統的支持下，財務共享服務才能夠跨越地理距離的障礙，向其服務對象提供內容廣泛的、持續的、反應迅速的服務，才能夠順利完成組織和流程的再造。

為了保證項目落地實施，專家技術團隊構建了一個專家的網狀社區，可以跨越時空和地域來創建、共享和利用知識，云共享平臺是一個集成性的平臺，通過與Oracle系統、資金系統、影像系統和電子檔案管理系統等系統以及影像設備、識別碼掃描設備進行集成，實現相關數據信息在各系統中實時共享和自動流轉，形成數字化的信息融合。各系統接口方式支持Web Service直連模式、Excel導入、中間文件交換模式或ETL模式;支持身份識別系統的集成：如LDAP;支持單點登錄服務;支持Portal集成和Web Service集成。通過技術手段的有效保障，為多系統集成、數據信息融合及系統建設提供了堅實基礎。

云共享平臺系統的技術框架基于spring cloud的微服務的分布式架構，eureka微服務架構中最為核心和基礎的模塊，它主要用來實現各個微服務實例的自動化注冊和發現，該架構采用config配置服務，集中化管理集群配置，支持本地存儲、Git以及Subvers。ion;同時該架構由ribbon負責均衡：提供客戶端實現負載均衡算法，hystrix負責監控服務之間的調用情況，連續多次失敗的情況進行熔斷保護，通過這種分布式架構保證了系統穩定，數據安全，有效保證了云共享平臺的建設落地。

4.集中決策，多方協同

為了確保財務共享服務中心的順利落地，本次項目建了“總部管理層+各個職能中心+一線+咨詢實施方”的多級項目管理團隊，進行項目推進工作。雖然更好的專業分工對于系統建設、改造、優化的順利開展更為有利，但多團隊合作協同問題也是項目推進要解決的重點。為此，項目組建立了多樣、交互的工作機制與合作方式。本次系統建設涉及業態多、參與部門多、波及范圍廣等難度問題，其實施過程并不是一帆風順的，過程中也遇到了問題，項目組通過針對性的解決方案最終攻克了相關困難，確保了項目進展。首先是項目任務多、時間緊，項目組通過加大業務顧問及開發資源的投入，盡可能并發完成任務。同時將任務區分優先級，優先完成主線任務滿足必備功能，優化功能逐步完成。其次是涉及部門多，配合協調不易。項目組通過協調，由各核心部門配合項目抽調項目專員，協調配合項目完成需求調研和項目建設，并在項目關鍵階段項目組現場提供支持與配合。再次是業務顧問及開發資源不足。對于業務顧問資源不足的問題，財務共享服務中心積極協調總部和一線資源，采用輪崗的方式從總部和一線借調資源配合業務需求調研。由于前期開發資源不足導致的項目延期在后半程通過趕工和積極資源調配實現了進度的追趕。

（二）未來展望

財務共享服務是一個不斷發展和持續優化的過程。未來新時代，在人工智能等新興技術的驅動下，財務共享服務呈現更加智能化，財務管理體系以戰略財務、業務財務、共享財務三位一體的管理升級也將順應時代的變化和發展，打造智慧財務體系。智慧財務體系通過將管理模式成熟、業務邏輯相對穩定、多場景可復用的核心數據、資源以及業務模式進行抽象、沉淀，實現財務核心“服務”融合，促進更快的需求響應以及更敏捷的服務提供，實現人機智能交互、智能決策與智能運營的目標，為業務創造價值，實現數字化賦能。

1.共享財務打造企業智慧財務

共享財務是企業天然的大數據中心，是企業數字化變革的有利切入點。首創置業財務共享服務中心雖然目前已初步實現費用、采購、銷售、核算、資金和稅務六大板塊的系統流程化，但距離智能化財務的目標仍有一定差距。

在財務數字化變革的大背景下，財務共享服務中心依舊堅定不移的緊跟時代潮流，基于打造智能化財務的目標，以云共享平臺為基礎框架，融合財務檔案電子化、BI大數據分析、RPA+AI的智能自動化等先進理念和技術手段，提供流程端到端的自動化、智能化、可視化的解決方案，最大限度的釋放人力資源，提高業務處理效率，降低運營成本。

首先，隨著目前信息技術手段的革新，數據采集接受等關鍵技術屏障的破除，國家發改委、財政部、國家稅務總局、國家檔案局等政府部門的政策導向，預計檔案電子化的范圍在不遠的將來即可全面鋪開。前有技術驅動，后有政策引導，財務共享服務中心擬定為置業打造全線上財務電子檔案系統，為企業會計檔案收集、鑒定、整理歸檔、保管、借閱、鑒定銷毀的全流程數字化管理提供有力支撐。其次，在當前時代背景下，企業需要從龐大、混雜的數據中高效的篩選有效數據并利用其創造價值。財務共享服務中心規劃建設BI大數據分析系統，對目前已分布在不同的業務系統的數據按照統一的標準和要求進行充分的數據共享和整合分析，為首創置業各級管理層提供廣泛的數據源，為公司戰略決策提供有效的財務數據分析支持。最后，為進一步提升首創置業自動化水平，打造企業智能財務，將有限的資源投入到更高價值的工作中，財務共享服務中心擬定構建RPA+AI的智能自動化架構，進一步提升基礎核算工作的自動化程度，替代了大量手工操作，降低了擴展共享業務的邊際成本，提升了風險管控水平，拓展了自動化技術和智能化技術在財務共享服務中心應用的范圍與深度，有力推動首創置業智慧財務體系建設。

2.業務財務融入企業經營管理

業務財務要在共享財務的支持下演繹好業務伙伴的身份，成為財務和業務的橋梁，即能有效防控財務風險，又能助力業務發展。其需要從事前管理、事中控制、事后分析做好業財融合的工作。

首先是事前管理，一方面，業務財務需要確保相關財務制度的執行和風險管控的落地。業務財務要確保各一線公司日常經營活動應當遵循各項國家法律和公司內部經營財務管理制度等，以保證企業財務管理控制工作高效、有序的進行。另一方面，協助一線公司管理層做好全面預算管理。全面預算管理是以集團戰略目標為導向，預測行業未來競爭環境和企業內部業務經營情況下，確定的生產活動和財務收支計劃。全面預算需要多方協同配合，業務財務需要通過對個業務單元的及時介入和溝通，保證預算的編制準確性和執行有效性。

其次是事中控制，業務財務尤其要做好事中管理，在業務開展過程中，將計劃與實際相對比，是否符合計劃。若是存在偏差，則要分析原因并及時調整。基于房地產企業資金需求量及流動量大的特點，資金管理幾乎可以說關乎到首創置業財務管理和企業經營的命脈。業務財務需要協助一線公司管理層確保資金鏈的安全，保護好公司運營的血液，充分發揮資金的整體利用效益，提高資金的聚合效益，并保證重點項目資金。而成本管控則是房地產企業最重要的基礎。業務財務需要進一步協助一線公司業務部門做好成本費用的控制，保證公司提高盈利能力、保持企業較高收益率。

最后是事后分析。業務財務通過系統及時有效的獲取詳實的業務財務數據，根據預算計劃的完成情況對企業經營狀況、資金使用情況進行分析，并實時匯報至公司管理團隊，確保業績考核工作的有效進行。另一方面，業務財務更要通過共享財務提供的營運數據和數據看板及時發現可能已經發生的財務風險，及時糾錯，并優化管理流程，做到防偽杜絕。

3.戰略財務助力企業戰略發展

提升戰略財務的管理決策支持地位。通過云共享平臺的建設和財務共享服務中心的標準化處理能力和準確及時的業務財務數據產出，業務財務更好進行業務支持運營管理，戰略財務才能向行業專家角色轉變，更高效地進行企業經營戰略的制定管理與實施把控。

一方面，戰略財務要和業務財務和共享財務緊密的聯系在一起，實現三位一體。戰略財務對于管理政策制定和戰略執行決定，都需要及時和業務財務及共享財務溝通及傳達，確保其準確及時的落地。另一方面，戰略財務要專精，形成專業研究體系，對資金管理、預算管理、稅務管理、成本管理、風險管理、會計政策和報表管理提升到專業研究能力，最終實現首創置業財務管理體系升級的成熟運轉。